ई इनवॉइस क्या है और 2022 में क्यों जरूरी है?

ई चालान क्या है?

ई-चालान, जिसे इलेक्ट्रॉनिक चालान-प्रक्रिया के रूप में भी जाना जाता है, एक ऐसी प्रक्रिया है जिसमें आगे उपयोग के लिए सामान्य जीएसटी साइट पर अपलोड किए जाने से पहले जीएसटीएन द्वारा बी2बी चालानों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से मान्य किया जाता है। चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी), जो जीएसटी नेटवर्क द्वारा नियंत्रित है, इलेक्ट्रॉनिक चालान के लिए सिस्टम के हिस्से के रूप में इलेक्ट्रॉनिक रूप से संसाधित प्रत्येक चालान को एक विशिष्ट पहचानकर्ता प्रदान करेगा। पहला आईआरपी einvoice1.gst.gov.in पर पाया जा सकता है, जिसे राष्ट्रीय सूचना विज्ञान केंद्र द्वारा स्थापित किया गया था। जीएसटी साइट और ई-वे बिल वेबसाइट ई-चालान पोर्टल से रीयल-टाइम में सभी चालान डेटा प्राप्त करेंगे। चूंकि डेटा सीधे आईआरपी से जीएसटी साइट पर भेजा जाता है, यह जीएसटीआर -1 रिटर्न जमा करने और ई-वे चालान के भाग-ए को उत्पन्न करने के लिए मानव डेटा इनपुट की आवश्यकता को समाप्त करता है। इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइसिंग में आवश्यक रूप से GST सिस्टम के माध्यम से इनवॉइस का निर्माण शामिल नहीं है। ई-चालान वास्तव में एक मानक चालान की एक प्रति अपलोड करना शामिल है जिसे पहले से ही ई-चालान के लिए एक केंद्रीकृत ऑनलाइन प्लेटफॉर्म में तैयार किया गया है। एक ही चालान प्रविष्टि वह सब है जो कई रिपोर्टिंग कार्यों को करने के लिए आवश्यक है। पहली अप्रैल 2022 तक, 20 करोड़ रुपये से अधिक और 50 करोड़ रुपये तक की वार्षिक कुल बिक्री वाले व्यवसाय इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली का उपयोग करने के लिए पात्र होंगे, परिपत्र संख्या के अनुसार। 1/2022।

चालान जारी करने के लिए मौजूदा तंत्र

फिलहाल, कंपनियां विभिन्न प्रकार के सॉफ्टवेयर का उपयोग करके चालान बनाती हैं, और इन बयानों की जानकारी नियमित रूप से GSTR-1 रिपोर्ट में इनपुट की जाती है। जैसे ही विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं ने GSTR-1 जमा किया है, इनवॉइस पर डेटा प्राप्तकर्ताओं के लिए GSTR-2A में दिखाई देगा, जहां यह केवल देखने योग्य होगा। दूसरी ओर, विक्रेता या ट्रांसपोर्टर मैन्युअल रूप से ई-वे बिल बनाने के लिए स्प्रेडशीट या JSON प्रारूप में चालान इनपुट करने के लिए जिम्मेदार है। ई-चालान प्रणाली के तहत चालान की जानकारी बनाने और अपलोड करने की प्रक्रिया उसी तरह काम करती रहेगी, जो 1 अक्टूबर, 2020 से प्रभावी होने वाली है। इसे स्प्रेडशीट टूल या JSON का उपयोग करके डेटा को शामिल करके पूरा किया जाएगा। या यह एपीआई के माध्यम से, स्थानीय स्तर पर या जीएसटी सुविधा प्रदाता (जीएसपी) के माध्यम से किया जाएगा। GSTR-1 टैक्स रिटर्न का निर्माण, साथ ही साथ ई-वे बिल बनाना, डेटा के कारण बिना किसी हिचकिचाहट के चलेगा। इलेक्ट्रॉनिक चालान-प्रक्रिया प्रणाली इसे संभव बनाने के लिए आवश्यक प्राथमिक साधन के रूप में काम करेगी।

ई चालान: कौन पात्र है?

इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली जीएसटी-पंजीकृत व्यवसायों और संगठनों के लिए उपलब्ध है जिनकी वार्षिक बिक्री 50 करोड़ रुपये से अधिक है, पात्रता की दहलीज। पहली अप्रैल 2022 को 20 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले लोगों को इसका पालन करना होगा। आपको यह भी पता होना चाहिए कि अगर 2017-18 से शुरू होने वाले किसी भी वित्तीय वर्ष में आपका वार्षिक राजस्व 20 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आपकी कंपनी के लिए इलेक्ट्रॉनिक चालान की आवश्यकता है। इसलिए, यदि आपका वार्षिक राजस्व एक वर्ष पहले 20 करोड़ रुपये से कम था, लेकिन चालू वर्ष के दौरान 20 करोड़ रुपये से अधिक था, तो आपको इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग शुरू करना होगा। फिर भी, कई छूटें हैं, जैसे कि विशेष आर्थिक क्षेत्रों (एसईजेड), स्वास्थ्य कवरेज, बैंकों, निवेश फर्मों, गैर-बैंक वित्तीय निगमों (एनबीएफसी), जीटीए, उपभोक्ता परिवहन सेवाओं और सिनेमा टिकटों की बिक्री में स्थित इकाइयां।

ई चालान: कैसे प्राप्त करें?

ई-चालान बनाने या बनाने की प्रक्रिया में नीचे सूचीबद्ध चरण शामिल हैं।

• करदाता यह सुनिश्चित करने के लिए ज़िम्मेदार है कि पुन: काम की गई ईआरपी प्रणाली का उपयोग पीईपीपीओएल दिशानिर्देशों के अनुसार किया जाता है। ई-चालान के लिए स्थापित मानक को एकीकृत करने के लिए सॉफ्टवेयर प्रदाता के साथ सहयोग करना उनके लिए संभव है, जिसे ई-चालान स्कीमा (मानक) कहा जाता है। कम से कम, इसके द्वारा घोषित आवश्यक पैरामीटर होना आवश्यक है सीबीआईसी.
• आईआरएन के उत्पादन के लिए प्रत्येक करदाता के लिए अनिवार्य रूप से दो विकल्प उपलब्ध हैं:

1. प्रत्यक्ष एपीआई इंटरफेस या जीएसटी सुविधा प्रदाता (जीएसपी) के माध्यम से लिंकेज के लिए, कंप्यूटर सिस्टम के इंटरनेट प्रोटोकॉल स्थान को ई-चालान साइट पर अनुमोदित किया जा सकता है।
2. आप बल्क क्रिएशन प्रोग्राम को डाउनलोड करके एक साथ बड़ी संख्या में इनवॉइस अपलोड कर सकते हैं। यह एक JSON फ़ाइल तैयार करेगा जिसे एक बार में बड़ी संख्या में IRN बनाने के लिए ई-चालान साइट पर प्रकाशित किया जा सकता है।

• तब करदाता को उस सॉफ़्टवेयर के लिए एक मानक इनवॉइस प्रदान करने की आवश्यकता होती है। वह सभी प्रासंगिक जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है, जिसमें व्यक्तिगत चालान विवरण, प्रदाता का जीएसटीएन, अधिग्रहण लागत, उत्पाद मूल्य, प्रासंगिक जीएसटी दर, कर राशि आदि शामिल हैं।
• उपरोक्त विकल्पों में से किसी एक को चुनने के बाद, ईआरपी सिस्टम या बिलिंग सिस्टम पर एक चालान जारी करें जो आपकी कंपनी के लिए उपयुक्त हो। उसके बाद, JSON फ़ाइल या प्लेटफ़ॉर्म प्रदाता (ऐप या GSP) या प्रत्यक्ष API का उपयोग इनवॉइस डेटा, विशेष रूप से आवश्यक फ़ील्ड में सबमिट करने के लिए करें। आईआरपी ई-चालान और सत्यापन के लिए, आईआरपी केंद्रीय रजिस्ट्रार के रूप में कार्य करेगा। आईआरपी के पास इसके साथ जुड़ने के कई तरीके हैं, जिसमें एसएमएस और मोबाइल ऐप शामिल हैं।
• IRP B2B इनवॉइस के मुख्य तथ्यों का मूल्यांकन करेगा, किसी भी डुप्लीकेट की जांच करेगा, और दस्तावेज़ीकरण के लिए इनवॉइस आइडेंटिफ़ायर (हैश) तैयार करेगा। IRN का निर्माण निम्नलिखित चार मापदंडों के आधार पर किया जाता है:

1. विक्रेता GSTIN
2. चालान संख्या
3. वित्तीय वर्ष YYYY-YY . के रूप में व्यक्त किया गया
4. दस्तावेज़ का प्रकार (INV/DN/CN)।

• IRP एक इनवॉइस आइडेंटिफ़ायर (IRN) तैयार करने, डिजिटल रूप से इनवॉइस पर हस्ताक्षर करने और आउटपुट JSON फॉर्मेट में विक्रेता के लिए एक QR कोड तैयार करने के लिए जिम्मेदार है। दूसरी ओर, इलेक्ट्रॉनिक चालान निर्माण उत्पाद या सेवा के आपूर्तिकर्ता को इलेक्ट्रॉनिक मेल द्वारा भेजा जाएगा।
• अधिकृत पेलोड आईआरपी द्वारा जीएसटी साइट पर भेजा जाएगा ताकि जीएसटी रिटर्न संसाधित किया जा सके। इसके अलावा, यदि उपयुक्त हो, तो तथ्यों को ई-वे बिल साइट पर भेजा जाएगा स्थिति की आवश्यकता है। विक्रेता के GSTR-1 फॉर्म में स्वचालित रूप से उपयुक्त जानकारी के साथ लागू कर अवधि पूर्व-आबादी होगी।

एक करदाता अपने चालान को पहले की तरह ही प्रिंट करना जारी रख सकता है, हालांकि लोगो के साथ। इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली में सभी करदाताओं को अनिवार्य आवश्यकता के रूप में इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आईआरपी पर चालान रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है।

ई चालान: यह कंपनियों की सहायता कैसे करेगा?

जब कंपनियां ई-चालान प्रणाली का उपयोग करती हैं, तो वे निम्नलिखित लाभों का आनंद ले सकेंगी:

• ई-चालान जीएसटी के संबंध में डेटा सत्यापन में एक महत्वपूर्ण अंतर को संबोधित करते हैं और पाटते हैं, जो बेमेल गलतियों को खत्म करने में मदद करता है।
• सॉफ़्टवेयर के एक टुकड़े का उपयोग करके उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान को दूसरे द्वारा पहचाना जा सकता है, जो इंटरऑपरेबिलिटी को सक्षम बनाता है और डेटा इनपुट गलतियों की संख्या को कम करने में मदद करता है।
• ई-चालान प्रदाता द्वारा बनाए जा रहे इनवॉइस को सही सिंक में ट्रैक करना संभव बनाता है।
• कर दाखिल करने की प्रक्रिया का लंबवत विलय और मानकीकरण होगा, जिसमें चालान की प्रासंगिक जानकारी होगी विशेष रूप से ई-वे बिल के भाग-ए के निर्माण के लिए विभिन्न रूपों में स्वत:-आबादी।
• अधिक समयबद्ध तरीके से वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट तक बेहतर पहुंच।
• क्योंकि कर अधिकारियों द्वारा मांगी जाने वाली जानकारी लेन-देन के स्तर पर उपलब्ध होती है, इसलिए इस बात की संभावना कम हो जाती है कि वे ऑडिट या सर्वेक्षण करेंगे।

ई चालान: यह कर चोरी को कैसे रोक सकता है?

निम्नलिखित कुछ तरीके हैं जिनसे यह कर चोरी के खिलाफ लड़ाई में सहायता करेगा:

• चूंकि जीएसटी साइट का उपयोग करने वाले व्यवसायों द्वारा इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करने की आवश्यकता होगी, इसलिए कर विभाग के पास बातचीत की पहुंच होगी क्योंकि वे नियमित रूप से हो रहे हैं। यह एक्सपोजर इस तथ्य के कारण संभव होगा कि ई-चालान उत्पन्न करने की आवश्यकता होगी।
• चूंकि लेन-देन करने से पहले चालान तैयार किया जाता है, इसलिए चालान को बदलने के लिए कम जगह होगी।
• चूंकि सभी चालान जीएसटी प्रणाली के माध्यम से बनाए जाने होंगे, इसलिए जाली जीएसटी चालान की संभावना कम हो जाएगी, और यह सुनिश्चित करेगा कि केवल वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है। चूंकि इनपुट क्रेडिट की बारीकियों और कर देयता के विवरण को सत्यापित किया जा सकता है, जीएसटीएन के लिए झूठे टैक्स क्रेडिट आवेदनों का पता लगाना अब बहुत आसान है।

ई चालान: किन क्षेत्रों में भरना होगा?

ई-चालान को सबसे पहले, जीएसटी चालानों को नियंत्रित करने वाले नियमों के अनुरूप होना आवश्यक है। इसके अलावा, यह बिलिंग की प्रणाली या बिलिंग के नियमों को अनुकूलित करने में सक्षम होना चाहिए जो भारत में प्रत्येक कंपनी या उद्योग द्वारा उपयोग किए जाते हैं। कुछ जानकारी कंपनियों द्वारा प्रदान करने की आवश्यकता होती है, जबकि अन्य यदि वे चाहें तो प्रदान की जा सकती हैं। बड़ी संख्या में क्षेत्रों को भी अधिक लचीला बनाया गया है, और उपयोगकर्ताओं के पास केवल उन क्षेत्रों को भरने का विकल्प है जो उनके लिए महत्वपूर्ण हैं। इसके अलावा, इसमें प्रत्येक फ़ील्ड का विवरण शामिल है, साथ ही उदाहरण भी हैं कि उपयोगकर्ताओं को उन्हें कैसे भरना चाहिए। कोई यह देख सकता है कि ई-वे बिल के प्रारूप से कुछ आवश्यक डेटा अब इलेक्ट्रॉनिक चालान में उपयोग किया जाता है। निम्नलिखित ई-चालान प्रारूप का सारांश है।

• 12 खंडों (आवश्यक और वैकल्पिक दोनों) और फॉर्म के छह अनुलग्नकों में फैले 138 फ़ील्ड हैं।
• 12 खंडों में से पांच आवश्यक हैं, जबकि अन्य सात वैकल्पिक हैं। दो अनुलग्नक होने चाहिए।
• जिन पांच क्षेत्रों को हमेशा पूरा किया जाना चाहिए, वे हैं मौलिक तथ्य, आपूर्तिकर्ता के बारे में जानकारी, प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी, इनवॉइस आइटम के बारे में डेटा और कुल दस्तावेज़। घटकों का टूटना, साथ ही कागज के लिए कुल, दो अनिवार्य परिशिष्ट बनाते हैं।

पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या ई-चालान को पूर्ण या आंशिक रूप से रद्द करना संभव है?

इलेक्ट्रॉनिक चालान के केवल एक हिस्से को रद्द करना संभव नहीं है; बल्कि, पूरी बात रद्द की जा सकती है। रद्द करने के चौबीस घंटों के भीतर, इसे IRN को सूचित करना आवश्यक है। उसके बाद समाप्त करने का कोई भी प्रयास आईआरएन पर विफल हो जाएगा और रिटर्न जमा करने से पहले जीएसटी साइट के माध्यम से मैन्युअल रूप से वापस लेना होगा।

क्या जीएसटी पोर्टल पर ई-चालान जनरेट करने का विकल्प होगा?

नहीं, कंपनियों को इनवॉइस बनाने के तरीके में कोई बदलाव करने की आवश्यकता नहीं होगी क्योंकि वे अपने मौजूदा ईआरपी सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके ऐसा करना जारी रख सकती हैं। इनवॉइस को इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग के मानक के अनुसार प्रारूपित किया जाना है, और इसमें सभी आवश्यक विशेषताओं को शामिल करने की आवश्यकता है। इस समय, ऐसी प्रणाली को लागू करने की कोई योजना नहीं है जो उपयोगकर्ताओं को किसी साझा साइट पर सीधे चालान बनाने की अनुमति दे।

क्या बड़े पैमाने पर चालान अपलोड करके आईआरएन उत्पन्न करना संभव है?

नहीं, प्रत्येक चालान को अलग से आईआरपी को जमा करना होगा। एक कंपनी के उद्यम संसाधन नियोजन प्रणाली (ईआरपी) को संशोधित करने की आवश्यकता होगी ताकि वह व्यक्तिगत चालान जमा करने के अनुरोध स्वीकार कर सके।

आईआरपी को किस प्रकार के दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता है?

इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग सिस्टम द्वारा प्रदान किए गए कवरेज के दायरे में निम्नलिखित दस्तावेज शामिल किए जाएंगे: प्रदाता द्वारा भेजे गए चालान प्रदाता द्वारा जारी किए गए क्रेडिट के नोट प्राप्तकर्ता के खाते से काटे गए नोट कोई अन्य दस्तावेज जिसे इलेक्ट्रॉनिक चालान के रूप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता है दस्तावेज़ के प्रवर्तक द्वारा जीएसटी कानून के अनुसार होना चाहिए।