तुमचे आयकर रिटर्न वेळेवर भरण्याचे अनेक फायदे आहेत. 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्यात नमूद केल्याप्रमाणे जे त्यांचे कर विवरणपत्र भरण्यात किंवा वेळेवर कर भरण्यात अयशस्वी ठरतात त्यांना अनेक दंड आणि अगदी कायदेशीर कारवाईला सामोरे जावे लागते. यापैकी काही नियम कायद्याने आवश्यक आहेत, तर इतरांच्या विवेकबुद्धीनुसार लादले जाऊ शकतात. संबंधित कर प्राधिकरण. लोक, व्यवसाय आणि इतर संस्थांसह आयकर कायद्याच्या कक्षेत येणार्या कोणत्याही व्यक्तीने या नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. उत्पन्न असलेल्या प्रत्येक कर फायलरची जबाबदारी आहे की त्यांनी आयकराचा योग्य वाटा भरावा. करदात्याने कर भरण्यात किंवा कर भरताना कोणतीही फसवणूक केल्यास किंवा इतर कोणत्याही कर-संबंधित समस्या असल्यास आयकर दंडाचे मूल्यांकन केले जाते. आयकर कायद्यात वेगवेगळ्या करदात्यांच्या उल्लंघनासाठी विविध दंड आहेत. जेव्हा करदात्याने आयकर कायद्याच्या नियमांचे उल्लंघन केल्याचे आढळून येते तेव्हा आयकर दंड आकारला जातो.
प्राप्तिकर दंड: प्राप्तिकर विभागाने जारी केलेले दंड
स्व-रोजगार कर भरण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आकारला जातो
प्राप्तिकर कायद्यानुसार, देय आयकर निश्चित करताना, आगाऊ करासाठी क्रेडिट विचारात घेणे आवश्यक आहे. इतर कर ज्यांचा समावेश करणे आवश्यक आहे ते स्व-मूल्यांकन आणि स्रोतावर कर वजा (TDS) द्वारे केले जातात. कर भरल्यानंतरच प्राप्तिकर विवरणपत्र भरावे. भारतात, या प्रकारचा कर भरणा स्व-मूल्यांकन कर म्हणून ओळखला जातो. करदाता असेल जर ते स्वयं-मूल्यांकन कर किंवा व्याजाची देय रक्कम भरण्यात अयशस्वी ठरले तर त्यांना डिफॉल्टर मानले जाते. तथापि, एक मूल्यमापन अधिकारी, न भरलेल्या कर शिल्लक पर्यंत कोणत्याही रकमेचा दंड आकारू शकतो. कराचे स्व-मूल्यांकन करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायद्यानुसार दंड आकारला जाऊ शकतो. कर कर्जासाठी, दायित्व संपूर्ण देय रकमेपेक्षा जास्त नसावे.
उशीरा TDS रिटर्न भरण्याचे शुल्क
दर तीन महिन्यांनी टॅक्स डिडक्शन आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर [TAN] सह करदात्यांना TDS रिटर्न भरणे अनिवार्य आहे. निर्दिष्ट मुदतीपर्यंत त्यांचे TDS रिटर्न सबमिट न करणार्या करदात्यावर दररोज 200 रुपये दंड आकारला जाईल. प्रत्येक दिवशी जेव्हा करनिर्धारक डीफॉल्ट असेल तेव्हा दंड वाढला पाहिजे. टीडीएस रिटर्नसाठी उशीरा दाखल करण्यात येणारा दंड हा चुकलेल्या टीडीएसच्या एकूण रकमेपेक्षा जास्त नसावा.
कर भरण्यास नकार दिला
आयकर विभागाने कर मागणी सूचना जारी केल्यास, अधिसूचनेच्या वितरणानंतर 30 दिवसांच्या आत कर देय होईल. कलम 221 देय असताना कर दायित्वे भरण्यात अयशस्वी म्हणून डिफॉल्ट परिभाषित करते (1). मूल्यांकन अधिकारी दंडाची रक्कम निश्चित करेल, जी परत कराच्या देय रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही.
सर्व उत्पन्नाची नोंद करण्यात अयशस्वी होणे किंवा उत्पन्नाची खोटी माहिती प्रदान करणे
सर्व उत्पन्नाची नोंद करण्यात अयशस्वी होणे किंवा उत्पन्नाची खोटी माहिती देणे कलम 270A (1) नुसार कायद्याद्वारे दंडनीय आहे. दंडाची रक्कम कमी नोंदवलेल्या किंवा न भरलेल्या करांच्या 50% च्या समतुल्य आहे. उत्पन्नाच्या जाणूनबुजून कमी नोंदवल्याबद्दलचा दंड उघड केलेल्या रकमेच्या 200% पर्यंत जाऊ शकतो किंवा कर देय आहे.
चेतावणीकडे दुर्लक्ष केल्याने होणारे परिणाम
आयकर मूल्यमापन अधिकारी करदात्याला आयकर कायद्याने दिलेले अधिकार वापरून नोटीस जारी करून आयकर रिटर्न सबमिट करण्याची विनंती करू शकतात. अधिकारी आयकर रेकॉर्डची विनंती करू शकतात. आयकर अधिकार्याच्या सूचनेचे पालन न केल्याच्या बाबतीत, करदात्याच्या पालन न करण्याच्या घटनेच्या प्रति 10,000 रुपयांचा दंड आकारला जाणे आवश्यक आहे. अधिकारी करदात्याकडून कोणतीही माहिती लेखी मागू शकतात. करदात्याने पुस्तके तपासली पाहिजेत किंवा चार्टर्ड अकाउंटंटकडून पुन्हा तपासली पाहिजेत.
उत्पन्न किंवा फ्रिंज फायदे लपवणे किंवा चुकीचे तपशील सादर करणे
कलम 271(1)(c) अन्वये, उत्पन्न किंवा सीमा लाभ लपविल्यास किंवा खोटी माहिती प्रदान केल्यास कराच्या व्यतिरिक्त 100% ते 300% टॅक्स टाळला किंवा टाळायचा असेल तर दंड आकारला जातो.
रेकॉर्ड न ठेवल्यास दंड आकारणारे विशिष्ट व्यवहार
परदेशातील व्यवहारांशी संबंधित कोणत्याही दस्तऐवज किंवा माहितीसाठी करदात्याचे 8 वर्षांचे रेकॉर्ड-कीपिंग बंधन असते. जर करदात्याने आवश्यक नोंदी ठेवण्यात अयशस्वी झाल्यास, त्यांना प्रत्येक व्यवहाराच्या एकूण मूल्याच्या 2% दंड आकारला जाईल.
अपूर्ण किंवा गहाळ खात्यासाठी शुल्क पुस्तके
आयकर कायद्यानुसार करदात्याने हिशोबाची पुस्तके ठेवणे आवश्यक आहे. करदात्याने आर्थिक नोंदी न ठेवल्यास 25,000 रुपयांपर्यंत दंड आकारला जाऊ शकतो.
टॅक्स ऑडिटद्वारे लपविलेले रोख पुनर्प्राप्त करणे
जर आयकर अधिकार्यांनी करदात्याच्या निवासस्थानांची झडती घेतली आणि पूर्वी न नोंदवलेले उत्पन्न सापडले, तर करदात्याला पुढील दंड आकारला जाईल:
- जर 7 जानेवारी 2012 पूर्वी शोध घेतला गेला असेल, तर कलम 271AAA अंतर्गत दंड न नोंदवलेल्या उत्पन्नाच्या 10% आहे.
7 जानेवारी 2012 रोजी किंवा त्यानंतर सुरू झालेल्या शोधांसाठी:
- जर करनिर्धारकाने छुप्या महसूलाचा स्वीकार केला आणि तो कसा मिळवला याची पुष्टी केली, तर करदात्याला नमूद केलेल्या मागील वर्षाच्या अघोषित उत्पन्नाच्या 10% परतावा दिला जाईल. करनिर्धारकाने या उत्पन्नाचा अहवाल देणे आवश्यक आहे आणि देय तारखेपर्यंत त्यावर कर, तसेच व्याज भरणे आवश्यक आहे.
- जर करनिर्धारकाने अहवाल न दिलेले उत्पन्न मान्य केले नाही, तर दंड हा आधीच्या वर्षाच्या रकमेच्या 20% आहे जो सांगितलेला नाही. करदात्याने देय तारखेपर्यंत कर आणि व्याज भरणे आवश्यक आहे आणि पूर्वी न नोंदवलेल्या उत्पन्नाचा तपशील देणारा विवरणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे.
- परिस्थितीनुसार, जर परिस्थिती पहिल्या दोन श्रेणींपैकी एकामध्ये येत नसेल तर करनिर्धारकाने अहवाल न दिलेल्या उत्पन्नाच्या 30% ते 90% भरणे आवश्यक आहे.
लेखापरीक्षण न झालेल्या खात्यांना दंड आकारला जातो
काहीवेळा, करदाते त्यांच्या पुस्तकांचे ऑडिट करणे किंवा सबमिट करणे विसरतात ऑडिट अहवाल. परिणामी, दंड आकारला जाऊ शकतो. अशा परिस्थितीत, दंड एकूण विक्रीच्या 1.5% किंवा रु 1,50,000 पेक्षा जास्त आहे.
अनौपचारिक आयकर न भरल्यास दंड
लॉटरी, क्रॉसवर्ड कोडे, कार्ड गेम किंवा इतर कोणताही गेम जिंकणे हा पैशाचा एक अनौपचारिक स्रोत आहे. पुरस्काराचे एकूण मूल्य 10,000 रुपयांपेक्षा जास्त असू शकते. असे असल्यास, वितरण करण्यापूर्वी व्यवसाय मालक किंवा व्यवस्थापनाने जिंकलेल्या रकमेतून लागू होणारा आयकर रोखून ठेवला पाहिजे. जेव्हा करदात्याचे कर बिल वेळेवर भरण्यात अयशस्वी झाले, तेव्हा त्यांना थकीत कराच्या रकमेइतकाच दंड आकारला जाईल.
लॉटरी जिंकल्यानंतर कर न भरणे
लॉटरी किंवा इतर खेळातून तुम्ही कमावलेली बक्षीस रक्कम 10,000 रुपयांपेक्षा जास्त असल्यास, सरकार त्याचा काही भाग कर म्हणून घेऊ शकते. कर भरला नाही तर, न भरलेल्या रकमेइतकाच दंड आकारला जाईल.
आयकर प्राधिकरणाशी असहकार
आयकर प्राधिकरणास करदात्यासाठी प्रश्न असतील अशा प्रकरणांमध्ये आयकर प्राधिकरणास सहकार्य करण्यात अयशस्वी, करदात्याने त्या प्रश्नांना उत्तरे देणे, विनंती केलेली माहिती प्रदान करणे, विनंती केलेल्या कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करणे किंवा अन्यथा आयकर प्राधिकरणाच्या विनंत्यांचे पालन करणे बंधनकारक आहे. . 272A च्या प्रत्येक उपविभागाअंतर्गत प्रत्येक उल्लंघनासाठी 10,000 रुपये दंड त्यांपैकी कोणत्याहीचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास मूल्यांकन केले जाईल.
रोख-आधारित आर्थिक व्यवहारांवर कर दंड आकारला जातो
काही वेळा, एखाद्या मित्राकडून किंवा औपचारिक कर्ज देणार्या एजन्सीकडून पैसे घेणे इष्ट असते. 20,000 रुपयांपर्यंतची ठेव किंवा कर्ज स्वीकार्य आहे. खाते देणाऱ्या धनादेशाव्यतिरिक्त अन्य फॉर्ममध्ये पेमेंट प्राप्त झाल्यास शुल्क आकारले जाईल. या तरतुदीचे कोणतेही उल्लंघन केल्यास कर्ज किंवा जमा केलेल्या निधीच्या प्रमाणात दंड आकारला जाऊ शकतो.
इन्कम टॅक्स रिटर्न उशीरा भरण्यास दंड
निर्धारिती संबंधित देय तारखेला किंवा त्यापूर्वी आयकर विवरणपत्र भरण्यात अयशस्वी होऊ शकतो. अशा प्रकरणांमध्ये, मूल्यांकन अधिकारी दंड आकारू शकतात. 5,000 रुपयांपर्यंत दंड आकारला जाऊ शकतो. करदाता आर्थिक व्यवहाराचे विवरण किंवा वार्षिक माहिती परतावा (AIR) दाखल करण्यात अयशस्वी होऊ शकतो. अशा परिस्थितीत दररोज 100 रुपये दंड आकारला जाईल. डीफॉल्ट निश्चित होईपर्यंत दंड जमा होत राहणे आवश्यक आहे. IRS किंवा राज्य कर प्राधिकरण "कारणे दाखवा" नोटीस जारी करू शकतात. नोटिस करदात्याला ३० दिवसांच्या आत रिटर्न भरण्याचे निर्देश देईल. अधिसूचना दिल्यानंतर ३० दिवसांचा कालावधी मोजणी सुरू होईल.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
एकाच करदात्याला किती वेळा दंड आकारला जाऊ शकतो याची मर्यादा आहे का?
जर करदात्याने एकापेक्षा जास्त शुल्क आकारले जाणारे गुन्हे केले तर करदात्याला अनेक दंड लागू शकतात.
मी माझ्या दंडाची रक्कम कमी करण्याची विनंती कशी करू शकतो?
जर तुम्ही कलम 273A (4) आणि कलम 273B च्या आवश्यकता पूर्ण करत असाल, तर तुम्ही तुमच्या दंडाच्या पेमेंटमध्ये कपात करण्यास पात्र असाल. तुम्हाला दंड भरणे टाळायचे असल्यास, तुम्हाला योग्य अधिकार्यांकडे जाणे आवश्यक आहे.
