TCS म्हणजे काय आणि त्याची गणना कशी केली जाते?

सरकारने वित्त कायदा, 2020, कलम 206C(1H) द्वारे एक नवीन कलम लागू केले, ज्याद्वारे वस्तूंच्या विक्रीवर TCS (स्रोतवर कर गोळा) तरतूद वाढवली. 10 कोटींपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या कोणत्याही विक्रेत्याने आर्थिक वर्षात एका खरेदीदाराकडून 50 लाखांपेक्षा जास्त रक्कम प्राप्त झाल्यास कर वसूल करणे अपेक्षित आहे. रक्कम मिळाल्याच्या वेळी TCS गोळा केला जातो.

Table of Contents

TCS ची गणना कशी केली जाते आणि ती कधी गोळा केली जाते?

TCS 1 ऑक्टोबर, 2020 पासून लागू झाला आहे. वस्तूंच्या विक्रेत्याने खरेदीदाराकडून आर्थिक वर्षात मूल्य पावतीवर 0.1% कर आकारणे अपेक्षित आहे.

टीसीएसची गणना करताना लक्षात ठेवण्यासाठी पॉइंटर्स

ही तरतूद फक्त 10 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेल्या विक्रेत्यांना लागू होते.
माल या शब्दामध्ये कलम 206C(1)- मद्य, वनोपज, तेंदूपत्ता आणि भंगार यांच्या विक्रीवरील TCS अंतर्गत निर्यात आणि वस्तूंचा समावेश नाही; कलम 206C(1G)- विदेशी रेमिटन्सवर TCS; कलम 206C(1F)- मोटार वाहनांच्या विक्रीवर TCS.
वस्तूंच्या खरेदीदाराने TDS कापल्यास, विक्रेत्याला त्या वस्तूंसाठी TCS कापण्याची गरज नाही.
खरेदीदार राज्य/केंद्र सरकार, उच्च आयोग, दूतावास, दूतावास, परदेशी राज्याचे व्यापार प्रतिनिधी किंवा स्थानिक प्राधिकरण असल्यास TCS वजा केले जात नाही.
भारतात वस्तूंच्या आयातीवर TCS लागू नाही.

एकूण बीजक रकमेवर टीसीएस आकारला जातो का?

विक्रेत्याने इन्व्हॉइसमध्ये खालीलप्रमाणे TCS समाविष्ट केले आहे: वस्तूंचे मूल्य (मध्ये रु) 1,50,00,000 जीएसटी @ 18% 27,00,000 एकूण चलन रक्कम (रु. मध्ये) 1,77,00,000 टीसीएस एकूण रकमेवर @ 0.1% 17,700 एकूण चलन रक्कम (रु. मध्ये) 1, ७७,१७,७००

TCS जमा करण्याची अंतिम तारीख काय आहे?

विक्रेता TCS च्या संकलन आणि पेमेंटसाठी जबाबदार असल्याने, त्याने पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत TCS भरावे. उदाहरणार्थ, 9 डिसेंबर, 2022 रोजी केलेल्या व्यवहारासाठी, TCS 7 जानेवारी 2023 पर्यंत सरकारला दिले जावे.

ई-इनव्हॉइसिंगवर TCS चा परिणाम

B2B कंपन्यांकडून करचोरी होणार नाही याची खात्री करण्यासाठी आपल्या देशात टप्प्याटप्प्याने ई-इनव्हॉइसिंगची अंमलबजावणी केली जात आहे. हे प्रत्येक बीजक सरकारला कळवणे आणि सरकारी पोर्टलवर टाकणे अनिवार्य करते. जेव्हा ते सादर केले गेले तेव्हा, ई-इनव्हॉइसिंग केवळ 50 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी लागू करण्यात आले होते परंतु, 1 एप्रिल 2020 पासून, ते 20 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी लागू झाले. अलीकडील ई-इनव्हॉइसिंग आदेशानुसार, टीसीएसची रक्कम इनव्हॉइसवरील इतर शुल्कांमध्ये समाविष्ट केली आहे. GSTR-1 मध्ये देखील, नोंदवलेल्या रकमेत TCS समाविष्ट असेल. TCS तरतूद पावतीच्या आधारावर लागू आहे आणि विक्रीवर नाही. विक्रेत्याला आगाऊ TCS शुल्क आकारावे लागेल आणि नंतर ते बीजक मध्ये समायोजित करावे लागेल. टीसीएस इनव्हॉइस जारी करण्याच्या वेळेपेक्षा पावतीच्या आधारे गोळा केले जावे.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

TCS च्या गणनेमध्ये GST रक्कम समाविष्ट आहे का?

नाही, TCS च्या गणनेमध्ये GST रक्कम समाविष्ट केली जाणार नाही कारण TCS ची गणना मोबदल्याच्या पावतीवर केली जाते आणि विक्रीवर नाही.

टीसीएस एसईझेड युनिट्सना लागू आहे का?

जरी SEZ युनिट्सची विक्री निर्यात मानली जात असली तरी, खरेदीदाराकडून मिळालेली रक्कम रु. 50 लाख उंबरठ्यावर गेल्यास TCS गोळा केला जाईल.

सेवांचा पुरवठा TCS कायद्यांतर्गत समाविष्ट आहे का?

नाही, हा कायदा केवळ वस्तूंच्या विक्रीसाठी लागू आहे आणि सेवांना नाही.

TCS रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख काय आहे?

प्रत्येक कर संग्राहकाने तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या १५ तारखेपर्यंत TCS विवरणपत्र सादर करावे. तथापि, जानेवारी-मार्च महिन्याचे TCS रिटर्न पुढील वर्षी 15 मे पर्यंत भरता येईल.