సెక్షన్ 80GG కింద చెల్లించిన అద్దెపై తగ్గింపు

అసంఘటిత రంగంలో పనిచేస్తున్న వారికి తరచుగా వారి జీతం ప్యాకేజీలో భాగంగా ఇంటి అద్దె భత్యం లభించకపోవచ్చు. ఇది వారిని రెండు విషయాల గురించి ఆశ్చర్యపరుస్తుంది. ముందుగా, HRA వారి జీతం ప్యాకేజీలో భాగం కానందున, వారు భారతీయ ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం అద్దెదారులకు అందించే తగ్గింపులను ఆస్వాదించగలరా? రెండవది, అలా అయితే, వారు దాని గురించి ఎలా వెళ్తారు? ఈ ఆర్టికల్లో, అద్దెదారులు తమ జీతంలో గణనీయమైన మొత్తాన్ని చెల్లించినప్పటికీ, ప్రస్తుతం పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయలేకపోయిన అద్దెదారుల కోసం ఈ రెండు ముఖ్యమైన ప్రశ్నలకు మేము సమాధానం ఇస్తాము. HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగం కానప్పటికీ, మీరు చెల్లించే అద్దెకు వ్యతిరేకంగా మీరు ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు అనేది మొదటి ప్రశ్నకు సమాధానం. జీతం తీసుకునే వ్యక్తులు సెక్షన్ 10 (13A) ప్రకారం మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, HRA వారి జీతం ప్యాకేజీలో భాగం అయితే, HRA ని చేర్చని వ్యక్తులు చట్టంలోని సెక్షన్ 80GG కింద పన్ను రాయితీని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ ఆర్టికల్లో, సెక్షన్ 10 (13A) మరియు ఆదాయ పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80GG కింద పన్ను ప్రయోజనాన్ని ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలో వివరంగా చర్చిస్తాము.

HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగమైతే పన్ను మినహాయింపును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?

HRA మీ జీతంలో భాగం కాకపోతే ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80GG యొక్క నిబంధనలు వర్తిస్తాయి. అయితే, కొన్ని ఇతర నిబంధనలు మరియు షరతులు ఉన్నాయి సెక్షన్ 80GG కింద ప్రయోజనాలను పొందడానికి పన్ను చెల్లింపుదారుడు కలవాలి.

సెక్షన్ 80GG కింద రాయితీని క్లెయిమ్ చేయడానికి మీరు ఏ షరతులను నెరవేర్చాలి?

సెక్షన్ 80GG ప్రకారం, నిర్దిష్ట నిబంధనలు మరియు షరతులను నెరవేర్చినప్పుడు అద్దెకు వ్యతిరేకంగా వ్యక్తులకు ఆదాయ పన్నుపై తగ్గింపులు అందించబడతాయి.

1. స్వయం ఉపాధి, జీతం తీసుకునే వ్యక్తులు మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUF లు) ఈ సెక్షన్ కింద మినహాయింపులను పొందవచ్చు. సెక్షన్ 80GG కింద మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయడానికి కంపెనీలకు అనుమతి లేదు.
2. HRA వారి జీతం ప్యాకేజీలో భాగం కాకూడదు.
3. వ్యక్తి, అతని జీవిత భాగస్వామి లేదా అతని మైనర్ బిడ్డ వారు నగరంలో మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసుకోబోతున్న అద్దె వసతిని కలిగి ఉన్న ఆస్తిని కలిగి ఉండకూడదు. వారి అద్దె ఇల్లు కూడా ఏ వ్యాపారం/పని కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి ఉపయోగించరాదు.
4. పన్ను చెల్లింపుదారుడు మరో నగరంలో స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిని కలిగి ఉంటే సెక్షన్ 80GG కింద మినహాయింపును పొందలేరు.
5. సెక్షన్ 23 (2) (ఎ) మరియు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 23 (2) (బి) కింద నిర్ణయించబడే ఆస్తి యజమానులను సెక్షన్ మినహాయించింది. ఈ రెండు సెక్షన్లు స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తితో వ్యవహరిస్తున్నందున, ఆస్తి అనుమతించబడితే లేదా ఆస్తి నుండి బయటపడాలని భావించినట్లయితే పన్ను చెల్లింపుదారుడు మినహాయింపు పొందవచ్చు. అయితే, రాయితీ మీకు వర్తించదు సెక్షన్ 24 కింద గృహ రుణంపై పన్ను మినహాయింపులు పొందుతున్నారు.

సెక్షన్ 80GG కింద పన్ను మినహాయింపును ఎలా లెక్కించాలి?

పన్ను చెల్లింపుదారుడు దిగువ పేర్కొన్న మూడు భాగాలలో కనీసం క్లెయిమ్ చేయవచ్చు: * దీర్ఘకాలిక మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలను మినహాయించి, మొత్తం ఆదాయంలో 25% * వాస్తవ అద్దె మొత్తం ఆదాయంలో 10% మైనస్ * సంవత్సరానికి రూ. 60,000 (నెలకు రూ. 5,000) ) గమనిక: 2016-17కు ముందు, ఈ పరిమితి సంవత్సరానికి రూ .24,000. ఈ శాతాలు, దీర్ఘకాలిక మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు, సెక్షన్ 80C నుండి 80U కింద మినహాయింపులు మరియు విదేశీ కంపెనీ ఆదాయం మొదట పన్ను చెల్లింపుదారుల స్థూల ఆదాయం నుండి తీసివేయబడతాయి.

ఉదాహరణ 1

రీనా మెహ్రా నెలకు రూ. 50,000 సంపాదిస్తుంది మరియు నెలవారీ అద్దెగా రూ .15,000 చెల్లిస్తుంది. ఆమె విషయంలో, మూడు మొత్తాలలో తగ్గింపు తక్కువగా ఉంటుంది: ఆమె మొత్తం ఆదాయంలో 25%: రూ. 12,500 వాస్తవ అద్దె మైనస్ 10% ఆదాయం: రూ. 15,000- రూ. 5,000 = రూ. 10,000 ప్రామాణిక పరిమితి: రూ. 5,000 తగ్గింపు మెహ్రా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు: సంవత్సరానికి రూ. 60,000 నుండి, ఆమె విషయంలో కనీస మొత్తం నెలకు రూ .5,000, మెహ్రా తన మొత్తం అద్దె ఖర్చు రూ .1.80 లక్షల నుండి ఏటా రూ .60,000 పన్ను మినహాయింపులు పొందవచ్చు.

HRA ని క్లెయిమ్ చేయడానికి మీరు ఏ సమాచారాన్ని పూరించాలి?

సెక్షన్ 80GG కింద ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారు ఫారం 10BA ని పూరించాలి.

మీరు ఫారం 10BA ని పూరించాల్సిన వివరాలు 1. అద్దెదారు పేరు 2. అద్దెదారు చిరునామా 3. అద్దెదారు యొక్క పాన్ సంఖ్య 4. నెలవారీ అద్దె 5. చెల్లింపు విధానం 6. భూస్వామి పేరు 7. భూస్వామి చిరునామా 8. భూస్వామి యొక్క పాన్ సంఖ్య (అద్దె రూ. లక్ష/సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ ఉంటే)

ఫారం 10BA ఆకృతిని ఇక్కడ చూడండి . 3,000 రూపాయలకు మించి నెలవారీ అద్దె చెల్లిస్తే, మీరు అద్దె చెల్లించిన కాలం నుండి అద్దె రసీదులను అందించాల్సి ఉంటుందని ఇక్కడ గమనించండి. అయితే, నెలవారీగా రశీదులను అందించడం తప్పనిసరి కాదు. అద్దె రసీదు త్రైమాసిక, అర్ధ వార్షిక లేదా వార్షిక రూపంలో ఉండవచ్చు. అలాగే, ప్రతి చెల్లింపు రసీదుపై రెవెన్యూ స్టాంప్ అతికించడం అవసరం, నగదు చెల్లింపు రూ. 5,000 కంటే ఎక్కువ ఉంటే. చెక్కు ద్వారా చెల్లింపు జరిగితే, రెవెన్యూ స్టాంప్ అవసరం లేదు.

సెక్షన్ 80GG కింద తగ్గింపు పరిమితి ఎందుకు తక్కువగా ఉంది?

సెక్షన్ 10 (13A) కింద అందించే పన్ను ప్రయోజనాలతో పోల్చినప్పుడు, సెక్షన్ 80GG కింద పరిమితి చాలా తక్కువ. చాలా సందర్భాలలో, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ సెక్షన్ కింద ఒక సంవత్సరంలో రూ .60,000 కంటే ఎక్కువ తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయలేరు ఎందుకంటే టైర్- II మరియు టైర్ -3 నగరాలతో సహా భారతదేశంలోని నగరాల్లో సగటు అద్దెలు విపరీతంగా పెరిగాయి. హౌసింగ్.కామ్‌లో అందుబాటులో ఉన్న డేటా కొన్నింటిలో సగటు నెలవారీ అద్దెను చూపుతుంది వేగంగా అభివృద్ధి చెందుతున్న చిన్న నగరాలు నెలకు రూ .15,000 వరకు ఉంటాయి. సెక్షన్ 10 (13A) కాకుండా, నోటిఫికేషన్‌ల ద్వారా మార్పులను అమలు చేయవచ్చు, సెక్షన్ 80GG కింద మినహాయింపు పరిమితిని పెంచడానికి పన్ను చట్టంలో సవరణ అవసరం. ఈ పరిమితి ఈ సెక్షన్ కింద రాయితీని భారతదేశంలో అద్దెదారులు ఖర్చు చేసిన సగటు కంటే చాలా తక్కువగా ఉంచింది.

సెక్షన్ 80GG కింద గరిష్ట ప్రయోజనాన్ని ఎలా పొందాలి?

వారి తల్లిదండ్రులతో నివసిస్తున్న పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి వార్షిక అద్దె ఖర్చుగా రూ .60,000 చూపించే అధికారిక అద్దె ఒప్పందంపై సంతకం చేస్తే సెక్షన్ 80GG కింద మినహాయింపులను పొందవచ్చు. అయితే ఈ అద్దె ఆదాయం మీ తల్లిదండ్రుల చేతిలో పన్ను విధించబడుతుంది. మీరు తల్లిదండ్రులు రిటైర్డ్ సీనియర్ సిటిజన్లు అయితే ప్రయోజనం ఎక్కువగా ఉండవచ్చు. మీరు మీ తల్లిదండ్రులలో ఎవరితోనైనా సహ-యజమాని అయితే మీరు HRA ను క్లెయిమ్ చేయగలరని గమనించండి.

HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగమైతే పన్ను మినహాయింపును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?

చిన్న తరహాలో పనిచేసే కంపెనీలు మాత్రమే ఉద్యోగుల జీతంలో భాగంగా HRA ని అందించవు; మధ్యతరహా మరియు పెద్ద తరహా పరిశ్రమల విషయంలో కూడా ఇది నిజం కాదు. ఇప్పుడు, HRA మీ జీతంలో భాగం అయితే పన్ను మినహాయింపులను ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలో తెలుసుకుందాం. అలాంటి సందర్భాలలో చెల్లించే అద్దెకు వ్యతిరేకంగా ఆదాయ పన్నులో తగ్గింపు సెక్షన్ 10 (13A) కింద అందించబడుతుంది. ఈ సెక్షన్ కింద, చట్టం ప్రకారం ఎగువ పరిమితి విధించబడనందున చాలా ఎక్కువ తగ్గింపులను అసెస్సే క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

మీకు ఎలాంటి పరిస్థితులు ఉన్నాయి సెక్షన్ 10 (13A) కింద రాయితీని క్లెయిమ్ చేయడానికి నెరవేర్చడానికి?

*జీతం తీసుకునే వ్యక్తులు మాత్రమే ఈ సెక్షన్ కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. *HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగంగా ఉండాలి. *మినహాయింపు పన్ను చెల్లింపుదారుల ద్వారా వసతి ఉన్న కాలంలో మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది. ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి, అద్దెదారు అసలు అద్దె చెల్లింపును కూడా అందించాల్సి ఉంటుంది

సెక్షన్ 10 (13A) కింద పన్ను మినహాయింపును ఎలా లెక్కించాలి?

పన్ను చెల్లింపుదారుడు దిగువ పేర్కొన్న మూడు భాగాలలో కనీసం క్లెయిమ్ చేయవచ్చు: *మీ ప్రాథమిక వేతనంలో 50%# మీరు ఢిల్లీ, ముంబై, కోల్‌కతా మరియు చెన్నైలో నివసిస్తుంటే లేదా మీరు నాలుగు మినహా ఏ ఇతర నగరంలో నివసిస్తున్నా మీ ప్రాథమిక జీతంలో 40% పైన పేర్కొన్న నగరాలు *ప్రాథమిక వేతనంలో మైనస్ 10% అద్దెకు ఇవ్వండి *అసలు HRA #ప్రాథమిక జీతం అంటే డియర్‌నెస్ అలవెన్స్‌తో పాటు బేసిస్ జీతం కూడా ఉంటుంది.

ఉదాహరణ 2

ఢిల్లీకి చెందిన కాజల్ తివారీ యొక్క ప్రాథమిక వేతనం నెలకు రూ. 50,000 మరియు ఆమె HRA గా రూ .18,000 అందుకుంటుంది. ఆమె అద్దె బస కొరకు, ఆమె నెలవారీ అద్దెగా రూ .15,000 చెల్లిస్తుంది. ఆమె విషయంలో, మూడు మొత్తాలలో మినహాయింపు తక్కువగా ఉంటుంది: ఆమె ప్రాథమిక జీతంలో 50%: రూ. 25,000 వాస్తవ HRA: రూ. 18,000 వాస్తవ అద్దె ప్రాథమిక వేతనంలో 10% మైనస్: రూ. 10,000 వార్షిక మినహాయింపు: రూ .1.20 లక్షలు

ఉదాహరణ 3

లక్నోకు చెందిన స్తుతి కశ్యప్ ఆమె ప్రాథమిక వేతనంగా రూ .20,000 సంపాదిస్తుంది. ఆమె HRA రూ .7,000 కాగా, ఆమె అద్దెకు తీసుకున్న బస కోసం రూ .6,000 చెల్లిస్తుంది. ఆమె విషయంలో, ది మూడు మొత్తాలలో మినహాయింపు తక్కువగా ఉంటుంది: ఆమె ప్రాథమిక జీతంలో 40%: రూ. 8,000 వాస్తవ HRA: రూ. 7,000 అసలు అద్దె ప్రాథమిక జీతం 10%: రూ. 4,000 వార్షిక మినహాయింపు: రూ. 48,000

సెక్షన్ 10 (13A) కింద HRA క్లెయిమ్ చేయడానికి మీరు ఏ సమాచారాన్ని పూరించాలి?

HRA చిరునామా అద్దెకు చెల్లించడానికి మీరు మీ యజమానులకు అందించాల్సిన వివరాలు, అద్దెదారు భూస్వామి పేరు భూస్వామి యొక్క PAN (అద్దె సంవత్సరానికి రూ .1 లక్షకు మించి ఉంటే) అద్దె రసీదులు అద్దె ఒప్పందం కాపీ

సెక్షన్ 10 (13A) కింద ప్రయోజనాన్ని ఎలా పెంచుకోవాలి?

సెక్షన్ 80GG కి సంబంధించి, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ తల్లిదండ్రులతో నివసిస్తే వారికి మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు మరియు వారికి అద్దె చెల్లించవచ్చు మరియు దానిని రుజువు చేసే అద్దె రసీదులను ఉత్పత్తి చేయవచ్చు. అయితే, భార్యాభర్తల విషయంలో ఈ ఏర్పాటు పనిచేయదు. మరొక నగరంలో ఆస్తిని కలిగి ఉన్నవారు లేదా ఆస్తిని అద్దెకు తీసుకున్న వారు ఏకకాలంలో HRA తో పాటు గృహ రుణ ప్రిన్సిపాల్ (సెక్షన్ 80C) మరియు వడ్డీ (సెక్షన్ 24) చెల్లింపులకు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

HRA పై తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

నేను గృహ రుణ పన్ను ప్రయోజనాలతో పాటు HRA ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును, మీరు పని చేస్తున్న నగరంలో అద్దెకు తీసుకున్న వసతి గృహంలో నివసిస్తుంటే, సెక్షన్ 10 (13A) కింద మీ HRA లో మినహాయింపుతో పాటు మరొక నగరంలో మీకు ఉన్న ఆస్తి కోసం గృహ రుణాలపై పన్ను మినహాయింపులను పొందవచ్చు. మీరు సెక్షన్ 80GG కింద HRA ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేస్తున్నట్లయితే, మీరు మరొక నగరంలో ఉన్న ఆస్తి కోసం పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయలేరు.

నేను నా స్వంత ఇంట్లో నివసిస్తున్నట్లయితే HRA కి ఏమవుతుంది?

మీ మొత్తం ఆదాయంలో భాగంగా HRA పన్ను విధించబడుతుంది.

నేను నా కుటుంబానికి అద్దె చెల్లించి HRA ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన తల్లిదండ్రులలో ఎవరికైనా అద్దె చెల్లించవచ్చు మరియు ఈ మొత్తాన్ని సెక్షన్ 10 (13A) లేదా సెక్షన్ 80GG కింద HRA మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, రిటర్నులు దాఖలు చేసేటప్పుడు పేరెంట్ తన వార్షిక ఆదాయంలో భాగంగా ఈ అద్దె ఆదాయాన్ని ప్రకటించాల్సి ఉంటుంది.

HRA క్లెయిమ్ చేయడానికి నేను నా తల్లిదండ్రులకు అద్దె చెల్లిస్తున్నానని ఎలా నిరూపించాలి?

అద్దె రసీదులు మరియు అద్దె ఒప్పందాన్ని ఉత్పత్తి చేసినప్పుడు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయగలిగినప్పటికీ, అటువంటి ఏర్పాటులో నివసిస్తున్న పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన క్లెయిమ్‌లను నిరూపించడానికి బ్యాంకింగ్ లావాదేవీ చరిత్రను నిర్వహించాలి. గతంలో అనేక సందర్భాల్లో ఐటి శాఖ అటువంటి క్లెయిమ్‌లను తిరస్కరించిన సందర్భాలు ఉన్నాయి, ఎందుకంటే వాటికి ప్రామాణికత లేదు.

నేను నా భార్య/భర్తకు అద్దె చెల్లించి HRA ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

మీ జీవిత భాగస్వామికి చెల్లించిన అద్దెకు వ్యతిరేకంగా మీరు HRA తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయలేరు.

HRA తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి నాకు నా భూస్వామి పాన్ అవసరమా?

ఒకవేళ మీరు రూ.లక్ష కంటే ఎక్కువ అద్దె చెల్లించినట్లయితే మీ భూస్వామి పాన్ కార్డు కాపీని సమర్పించాల్సి వస్తే.

యజమాని HRA ఇవ్వకపోతే HRA ని ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?

HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగం కాకపోతే ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 80GG కింద రాయితీ పొందవచ్చు.

నేను నివాసం అద్దెకు తీసుకున్న అదే నగరంలో నేను ఆస్తి కలిగి ఉంటే నేను HRA మరియు గృహ రుణ పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన స్వంత ఇంటి నుండి దూరంగా ఉండటానికి నిజమైన కారణం ఉంటే దీనిని అనుమతించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ముంబై వంటి నగరంలో, రోజువారీ రాకపోకలు నగరం యొక్క ఒక భాగం నుండి మరొక ప్రాంతానికి నిజంగా ఎక్కువసేపు ఉండవచ్చు, పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన అద్దె ఇంటి కోసం తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయగలడు, సెంట్రల్ ముంబైలో మరియు అతని స్వంత ఆస్తిలో చెప్పండి , నవీ ముంబై.

HRA పన్ను పరిధిని ఎలా లెక్కించాలి?

సెక్షన్ 10 (13A) ప్రకారం, కింది వాటిలో అతి తక్కువ మొత్తానికి పన్ను మినహాయింపు ఉంది: *వాస్తవ HRA అందుకున్నది *అద్దె ప్రాథమిక వేతనంలో మైనస్ 10% *మీరు ఢిల్లీ, ముంబై, కోల్‌కతా మరియు చెన్నైలో నివసిస్తుంటే ప్రాథమిక వేతనంలో 50%, లేదా మీరు ఏదైనా ఇతర నగరంలో నివసిస్తున్నట్లయితే ప్రాథమిక జీతంలో 40%. సెక్షన్ 80GG కింద, కింది వాటిలో అతి తక్కువ మొత్తానికి పన్ను మినహాయింపు ఉంది: * దీర్ఘకాలిక మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు మినహా మొత్తం ఆదాయంలో 25% * వాస్తవ అద్దె మొత్తం ఆదాయంలో 10% మైనస్ * సంవత్సరానికి రూ. 60,000 (నెలకు రూ. 5,000) ).

నేను కలిసి నివసిస్తున్న ఆస్తిని కలిగి ఉండి, సహ యజమానికి అద్దె చెల్లిస్తే నేను HRA మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం దానిని అనుమతించదు.