పన్నుల కోసం ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టం: మీరు తెలుసుకోవలసినది

మీరు మీ ఆదాయాన్ని ప్రకటించినప్పుడు, మీరు తరచుగా ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని ఎదుర్కొంటారు . భారతీయ ఆదాయపు పన్ను చట్టం ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని "అద్దె ఆదాయం"గా అంచనా వేస్తుంది మరియు లాభదాయకం లేదా లాభదాయకం కాదు. పన్ను చెల్లింపుదారు ఈ ఆదాయ వర్గంలో నష్టాన్ని చవిచూస్తే, అదే ఆర్థిక సంవత్సరంలో వచ్చిన ఇతర ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా వారు ఆ నష్టాన్ని భర్తీ చేయవచ్చు. స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిలో ఇంటి ఆస్తి నష్టం సెట్-ఆఫ్ సాధ్యం కాదు . అయితే, దీనిని ఎనిమిది ఆర్థిక సంవత్సరాల వరకు కొనసాగించాలనే నిబంధన ఉంది. గృహ ఆస్తి నష్టాలు ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఇతర ఆదాయ వనరుల నుండి మినహాయించబడతాయి. ఆ సంవత్సరంలో మదింపుదారుకు ఇతర ఆదాయ వనరులు లేకపోవచ్చు. అటువంటి సందర్భాలలో, మీరు తదుపరి అంచనా సంవత్సరాలలో అటువంటి నష్టాలను సెట్ చేయవచ్చు. కథనంలోని క్రింది విభాగాలు ఇంటి ఆస్తి నష్టాల గురించి మీరు తెలుసుకోవలసిన అన్నింటిపై దృష్టి సారిస్తాయి:

• ఇంటి ఆస్తి నష్టానికి కారణాలు
• ఇంటి ఆస్తి నష్టాల గణన
• ఇంటి ఆస్తి నష్టాలను పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఎలా పరిగణిస్తారు
• పన్నుల కోసం గృహ రుణాలపై తగ్గింపులు

ఇంటి ఆస్తి నష్టానికి కారణాలు

ప్రధానంగా, రుణం తీసుకున్న మూలధనంపై వడ్డీపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడం వల్ల యజమాని అటువంటి నష్టాలను చవిచూస్తారు. మీరు మీ డబ్బుతో ఇల్లు కొనుగోలు చేసినప్పుడు లేదా నిర్మించినప్పుడు మీకు అలాంటి మినహాయింపులు ఉండవు. అయితే, మీరు కొనుగోలు లేదా నిర్మాణానికి రుణం తీసుకున్న డబ్బును ఉపయోగిస్తే, మీరు చెల్లించే వడ్డీకి గరిష్ట మినహాయింపు ఉంటుంది. అందువల్ల, ఇంటి ఆస్తి నష్టానికి రెండు సాధారణ కారణాలు :

స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి నుండి నష్టం

పన్ను చెల్లింపుదారు మరియు వారి కుటుంబం స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తులను నివాసంగా ఉపయోగించవచ్చు. ఒక ఆస్తి ఖాళీగా ఉంటే, అది కూడా స్వీయ ఆక్రమితంగా పరిగణించబడుతుంది. FY 2019-20కి ముందు, మీరు ఒకటి కంటే ఎక్కువ స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిని కలిగి ఉంటే, మీరు వాటిలో ఒకదాన్ని మాత్రమే స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిగా పరిగణించవచ్చు మరియు మిగిలినవి అద్దెకు తీసుకోబడతాయి. అదనంగా, పన్ను చెల్లింపుదారు వారు ఏ ఆస్తిని స్వీయ-ఆక్రమితగా ఉంచాలనుకుంటున్నారో ఎంచుకోవచ్చు. ఇప్పుడు, ప్రభుత్వం పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి నిబంధనలను మార్చింది, ఇంటి ఆస్తి నష్టాన్ని సులభతరం చేస్తుంది . FY 2019-20 మరియు ఆ తర్వాత, ఒక గృహయజమాని రెండు ఆస్తులను స్వీయ-ఆక్రమిత మరియు ఒకదానిని లెట్ అవుట్‌గా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. పొదుపు చేయడానికి ఇది ఒక అద్భుతమైన అవకాశం ఇప్పటికీ అదే జీవనశైలిని కొనసాగిస్తూ పన్నులపై డబ్బు. మీరు ఆస్తిని కలిగి ఉండి, అందులో నివసిస్తుంటే, ఆస్తి యొక్క స్థూల వార్షిక విలువ (GAV) సున్నా అవుతుంది. మీరు దానిని ఆక్రమించినందున మీరు దానిని అద్దెకు ఇవ్వడం లేదా మీ తనఖాని చెల్లించడం ద్వారా డబ్బు సంపాదించడం లేదు. IT చట్టంలోని సెక్షన్ 24 ప్రకారం మీ హోమ్ లోన్‌పై చెల్లించే పన్నులు మరియు వడ్డీ ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టానికి దారి తీస్తుంది . గృహ రుణంపై వడ్డీకి గరిష్ట మినహాయింపు రూ. 1.5 లక్షలు.

లెట్ అవుట్ ఆస్తి నుండి నష్టం

లెట్ అవుట్ ప్రాపర్టీల విషయంలో GAV సున్నాగా ఉండదు. అందువల్ల, క్లెయిమ్ చేయబడిన తగ్గింపులు ఈ విలువను మించి ఉంటే, లెట్ అవుట్ ప్రాపర్టీ ఇంటి ఆస్తి నష్టం కిందకు వస్తుంది. అదేవిధంగా, దాని వినియోగం ఆధారంగా, మీరు తల్లిదండ్రులు మరియు తాతామామల నుండి వారసత్వంగా వచ్చిన లక్షణాలను స్వీయ-ఆక్రమిత లేదా లెట్-అవుట్‌గా ఎంచుకోవచ్చు.

ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని లెక్కించడానికి దశలు

• మొదట, మీరు ఆస్తి యొక్క GAVని గుర్తించాలి, ఇది స్వీయ-ఆక్రమిత నివాసాలకు సున్నా. GAV అనేది ఆస్తిని అద్దెకు ఇచ్చినట్లయితే స్వీకరించబడిన అద్దె.
• 400;">రెండవది, మీరు ఆస్తిపై విధించిన పన్నులను తీసివేయాలి. IT చట్టం ప్రకారం, మీరు ఆస్తి పన్నులు చెల్లిస్తే, దాని GAV నుండి మినహాయించబడుతుంది.
• మూడవది, మీరు నికర వార్షిక విలువ (NAV)ని గణించాలి. NAV = GAV – ఆస్తి పన్ను.
• నాల్గవది, మీరు 30% NAVని తగ్గించాలి, u/s 24 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్‌ల కింద మినహాయించబడుతుంది. ఇది 30% పరిమితిని మించి పన్ను మినహాయింపుగా గృహ నిర్వహణ మరియు రీ-పెయింటింగ్ వంటి ఇతర ఖర్చులను మినహాయిస్తుంది.
• ఐదవది, మీరు పొందిన సంవత్సరంలో హోమ్ లోన్‌పై చెల్లించిన వడ్డీని తీసివేయాలి, సెక్షన్ 24 కింద కూడా మినహాయించబడుతుంది.
• చివరగా, మీరు పొందే విలువ ఇంటి ఆస్తి నుండి మీ ఆదాయం లేదా నష్టం, వర్తించే స్లాబ్ రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది. స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిపై GAV శూన్యం కాబట్టి, హోమ్ లోన్ వడ్డీపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేస్తున్నప్పుడు మీరు నష్టాన్ని చవిచూస్తారు. అయితే, IT చట్టం ఇతర పెద్దల నుండి వచ్చే ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా ఇంటి ఆస్తి నష్టాన్ని అందిస్తుంది.

ఇవి కూడా చూడండి: సెక్షన్ 80GG

ఇంటి ఆస్తి నష్టానికి చికిత్స పన్ను విధించబడుతుంది

నీ దగ్గర ఉన్నట్లైతే మీ ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టం కానీ ఇతర ఐదు రకాల ఆదాయంలో డబ్బు సంపాదించండి: జీతం/ఇంటి ఆస్తి/వ్యాపారం లేదా వృత్తి/మూలధన లాభాలు/ఇతర వనరులు, మీరు దానిని ఇంటి ఆస్తి నష్టం సెట్-ఆఫ్ కోసం ఉపయోగించవచ్చు . ఆర్థిక చట్టం 2017 అటువంటి నష్టాల కోసం సవరణను ప్రవేశపెట్టింది, ఇది 2018-19 నుండి వర్తిస్తుంది. ఇతర హెడ్‌ల నుండి వచ్చే ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా పన్ను చెల్లింపుదారుడు సెట్ చేయగల ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే నష్టం ప్రతి ఆర్థిక సంవత్సరానికి రూ. 2 లక్షలు పరిమితం చేస్తుంది. మీరు బయలుదేరడానికి మిగిలిన నష్టాన్ని వచ్చే ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఫార్వార్డ్ చేయవచ్చు. అయితే, అదే ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఏదైనా ఇతర ఆదాయ హెడ్‌తో ఇంటి ఆస్తి నష్టం సెట్-ఆఫ్ సాధ్యమవుతుందని గుర్తుంచుకోవడం చాలా అవసరం . అయితే, మీరు దానిని తరువాతి సంవత్సరానికి ఫార్వార్డ్ చేస్తే, ఆ పన్ను సంవత్సరానికి హౌస్ ప్రాపర్టీ నుండి వచ్చే ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా మాత్రమే మీరు నష్టాన్ని సెట్ చేసుకోవచ్చు. అంతేకాకుండా, పన్ను చెల్లింపుదారుడు బ్యాలెన్స్ నష్టాన్ని వచ్చే ఎనిమిదేళ్ల పాటు ముందుకు తీసుకెళ్లలేరు. ఏదైనా సంవత్సరంలో ఇంటి ఆస్తిలో ఆదాయం ఉంటే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆ సంవత్సరంలోనే కలత చెందవలసి ఉంటుంది.

గృహ రుణాలపై తగ్గింపులు

మీరు మీ ఇంట్లో నివసిస్తుంటే, మీ హోమ్ లోన్ వడ్డీపై రూ. 2 లక్షల వరకు పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఇల్లు ఖాళీగా ఉంటే, మీరు అదే ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు. మీరు మీ రుణం మొత్తాన్ని తీసివేయవచ్చు మీరు ఆస్తిని అద్దెకు ఇస్తే వడ్డీ. కొన్ని షరతులలో, వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితి రూ. 30,000 వరకు ఉంటుంది:

• మీరు 1 ఏప్రిల్ 1999న లేదా ఆ తర్వాత గృహ రుణాన్ని పొందారు మరియు అదే ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసే ఐదు సంవత్సరాల వరకు ఆస్తి కొనుగోలు లేదా నిర్మాణం అసంపూర్తిగా ఉండిపోయింది. ఐదు సంవత్సరాల వ్యవధి అంచనా సంవత్సరం చివరి రోజు నుండి ప్రారంభమవుతుంది.

అంతకుముందు, FY 2026-17లో, బడ్జెట్ 2016లో ఈ వ్యవధి మూడు సంవత్సరాలుగా ఉంది, ఇది 2016 బడ్జెట్‌లో ఐదేళ్లకు విస్తరించింది. నిర్మాణం పూర్తయినప్పుడు అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం ప్రారంభంలో మాత్రమే వారు వడ్డీ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయగలరని కూడా పన్ను చెల్లింపుదారులు గమనించాలి.

• మీరు 1 ఏప్రిల్ 1999కి ముందు లోన్ కోసం దరఖాస్తు చేసుకున్నారు.

• మీరు పునరుద్ధరణ లేదా పునరుద్ధరణ కోసం 1 ఏప్రిల్ 1999న లేదా ఆ తర్వాత రుణాన్ని పొందారు.

ఇవి కూడా చూడండి: 2022లో హోమ్ లోన్ పన్ను ప్రయోజనాల గురించి అన్నీ

ఇంటి ఆస్తి నష్టం కోసం దాని నిర్మాణాన్ని పూర్తి చేయడానికి ముందు పొందిన రుణంపై పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడం:

ఆస్తి ఫలించే వరకు పన్ను చెల్లింపుదారు రుణంపై వడ్డీపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయలేరు. చెప్పిన కాలం నిర్మాణానికి ముందు కాలం. పన్ను చెల్లింపుదారు చేయవచ్చు ఈ సమయంలో ఐదు వేర్వేరు పన్ను వాయిదాలలో రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీని క్లెయిమ్ చేయండి. ఇంటి నిర్మాణం పూర్తయిన సంవత్సరంతో ఇది ప్రారంభమవుతుంది.

ప్రధాన చెల్లింపుపై మినహాయింపు

మీరు సెక్షన్ 80C యొక్క మొత్తం పరిమితి నుండి రూ. 1,50,000 వరకు తీసివేయవచ్చు . కొత్త ఇంటి ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయడానికి లేదా నిర్మించడానికి మీరు హోమ్ లోన్‌ను స్వీకరించినట్లయితే మాత్రమే ఇది అందుబాటులో ఉంటుంది. అంతేకాకుండా, మీరు ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకున్న ఐదేళ్లలోపు తిరిగి విక్రయించలేరు. మీరు అలా చేస్తే, తగ్గింపు మీ ఆదాయానికి తిరిగి జోడించబడుతుంది.

ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టానికి తగ్గింపులుగా అనుమతించబడిన బదిలీకి సంబంధించిన ఇతర రుసుములు ఏమిటి?

స్టాంప్ డ్యూటీ మరియు రిజిస్ట్రేషన్ ఛార్జీలు సెక్షన్ 80C కింద మినహాయింపుగా మీరు క్లెయిమ్ చేయగల అనేక రుసుములలో కేవలం రెండు మాత్రమే. ఇతర అనుమతించదగిన ఖర్చులలో రుణాలు లేదా తనఖాలపై వడ్డీ, బదిలీ పన్నులు మరియు కమీషన్ ఫీజులు ఉంటాయి. మీరు వీటిని ఈ సంవత్సరం తగ్గింపులుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, కానీ మొత్తం రూ. 1.5 లక్షలకు మించకూడదు.

సెక్షన్ 80EE మరియు 80EEA కింద తగ్గింపులు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం 80EEతో కొత్త విభాగాన్ని జోడించింది. సెక్షన్ 80EE ప్రకారం, పన్ను ప్రయోజనం గృహయజమానులకు వారి రుణం మంజూరు చేయబడిన తేదీలో రూ. 50,000 వరకు తగ్గింపులతో ఒక ఆస్తిని అందిస్తుంది. style="font-weight: 400;">మీరు ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఆస్తిని కలిగి ఉన్న సందర్భాల్లో, పన్ను చెల్లింపుదారులు రుణంపై వడ్డీకి తగ్గింపులను పొందేందుకు వీలుగా IT చట్టం సెక్షన్ 80 EEAని ప్రవేశపెట్టింది. పన్ను చెల్లింపుదారు అటువంటి లోన్‌ను 1 ఏప్రిల్ 2019 మరియు 31 మార్చి 2020 మధ్య పొంది ఉండాలి. అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారు అటువంటి ప్రయోజనాలను 80EE కింద మినహాయింపులతో కలపలేరు. ఇవి కూడా చూడండి: సెక్షన్ 80EEA గురించి అన్నీ

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

"ఇంటి ఆస్తి" అంటే ఏమిటి?

పన్నుచెల్లింపుదారులకు వారు కలిగి ఉన్న స్థిరాస్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని వివరించడానికి IT చట్టం ఆదాయ హెడ్ "హౌస్ ప్రాపర్టీ"ని ఉపయోగిస్తుంది.

ఇంటి ఆస్తిలో నా కుటుంబం లేదా నేను నివసిస్తుంటే దాని నుండి నా ఆదాయం ఎంత?

మీరు లేదా మీ కుటుంబం ఏడాది పొడవునా అందులో నివసిస్తుంటే మరియు దానిని మరే ఇతర ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించకుంటే, అది స్వయం-ఆక్రమిత ఆస్తి, దీని GAV శూన్యం, కాబట్టి ఆదాయం లేదు.

నేను ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని ఫార్వార్డ్ చేయవచ్చా?

భారతీయ పన్నుల చట్టాలు పన్ను చెల్లింపుదారుని ఇంటి ఆస్తి నష్టాలను ఎనిమిది అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరాల వరకు ముందుకు తీసుకెళ్లడానికి అనుమతిస్తాయి.

నేను బహుళ లెట్-అవుట్ ప్రాపర్టీలను కలిగి ఉంటే, నేను వారి ఆదాయాన్ని ఒక్కొక్కటిగా లెక్కించాలా లేదా వాటన్నింటినీ క్లబ్ చేయాలా?

బహుళ అద్దె ఆస్తుల విషయంలో, పన్ను చెల్లింపుదారు ప్రతి ఆస్తికి ఇంటి ఆస్తి ఆదాయాన్ని విడిగా లెక్కించాలి.

ఇంటి ఆస్తిని సబ్‌లెట్ చేయడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ఇంటి ఆస్తి ఆదాయం కింద పన్ను విధించబడుతుందా?

లేదు, "ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం" కింద యజమాని స్వీకరించిన అద్దెకు మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది. కాబట్టి, సబ్‌లెట్ ప్రాపర్టీలు "ఇతర వనరుల" నుండి వచ్చే ఆదాయం కిందకు వస్తాయి.