कर आकारणीसाठी घराच्या मालमत्तेचे नुकसान: तुम्हाला हे सर्व माहित असणे आवश्यक आहे

जेव्हा तुम्ही तुमचे उत्पन्न जाहीर करता, तेव्हा तुम्हाला अनेकदा घराच्या मालमत्तेचे नुकसान होऊ शकते . भारतीय प्राप्तिकर कायदा घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न "भाड्याने मिळणारे उत्पन्न" म्हणून सांगते आणि एकतर फायदेशीर किंवा अलाभदायक असू शकते. जर करदात्याला या उत्पन्न श्रेणीमध्ये तोटा झाला असेल, तर ते त्याच आर्थिक वर्षात निर्माण झालेल्या इतर उत्पन्नाच्या तुलनेत तो तोटा भरून काढू शकतात. स्व-व्याप्त मालमत्तेमध्ये घराच्या मालमत्तेचे नुकसान अव्यवहार्य राहते. मात्र, ते आठ आर्थिक वर्षांपर्यंत पुढे नेण्याची तरतूद आहे. आर्थिक वर्षातील उत्पन्नाच्या इतर स्रोतांमधून घराच्या मालमत्तेचे नुकसान वजा केले जाते. मुल्यांकन करणार्‍या व्यक्तीकडे त्या वर्षात उत्पन्नाचा अन्य कोणताही स्रोत नसण्याचीही उच्च शक्यता असते. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्ही पुढील मूल्यांकन वर्षांमध्ये असे नुकसान भरून काढू शकता. घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानीबद्दल तुम्हाला माहिती असणे आवश्यक असलेल्या इतर सर्व गोष्टींवर लेखाचे पुढील भाग लक्ष केंद्रित करतील:

• घराच्या मालमत्तेचे नुकसान होण्याची कारणे
• घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानीची गणना
• कर उद्देशांसाठी घराच्या मालमत्तेचे नुकसान कसे हाताळले जाते
• कर आकारणीसाठी गृहकर्जावरील कपात

घराच्या मालमत्तेचे नुकसान होण्याची कारणे

मुख्यतः, कर्ज घेतलेल्या भांडवलावरील व्याजावरील कपातीचा दावा केल्यामुळे मालकाला असे नुकसान सहन करावे लागते. तुम्ही तुमचे पैसे वापरून घर खरेदी करता किंवा बांधता तेव्हा तुम्हाला अशी कोणतीही वजावट मिळणार नाही. तथापि, आपण खरेदी किंवा बांधकामासाठी उधार घेतलेले पैसे वापरत असल्यास, जास्तीत जास्त वजावट आपण भरलेल्या व्याजासाठी आहे. म्हणून, घराच्या मालमत्तेपासून नुकसान होण्याची दोन सामान्य कारणे आहेत:

स्व-व्याप्त मालमत्तेपासून नुकसान

करदाता आणि त्यांचे कुटुंब निवासस्थान म्हणून स्व-व्याप्त मालमत्ता वापरू शकतात. जर एखादी मालमत्ता रिकामी असेल तर ती देखील स्व-व्याप्त म्हणून गणली जाते. आर्थिक वर्ष 2019-20 पूर्वी, जर तुमच्याकडे एकापेक्षा जास्त स्व-व्याप्त मालमत्तेची मालकी असेल, तर तुम्ही त्यापैकी फक्त एक स्व-व्याप्त म्हणून विचारात घेऊ शकता आणि उर्वरित भाड्याने गृहीत धरले होते. तसेच, करदात्याला कोणती मालमत्ता स्वत:च्या ताब्यात ठेवायची आहे ते निवडता येते. आता, सरकारने घराच्या मालमत्तेची हानी कमी करून कर सवलतींचा दावा करण्याचे नियम बदलले आहेत . आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि त्यानंतर, घरमालक दोन मालमत्तेवर स्व-व्याप्त आणि एक सोडा म्हणून दावा करू शकतो. बचत करण्याची ही एक उत्तम संधी आहे समान जीवनशैली कायम ठेवताना करांवर पैसे. तुमच्‍या मालकीची मालमत्ता असल्‍यास आणि त्‍यामध्‍ये राहत असल्‍यास, मालमत्तेचे एकूण वार्षिक मूल्य (GAV) शून्य असेल. तुम्ही ते भाड्याने देऊन किंवा तुमची गहाणखत फेडून पैसे कमवत नाही कारण तुम्ही ते व्यापले आहे. आयटी कायद्याच्या कलम 24 मध्ये असे नमूद केले आहे की तुमच्या गृहकर्जावर भरलेला कर आणि व्याज यामुळे घराच्या मालमत्तेचे नुकसान होईल . गृहकर्जावरील व्याजासाठी जास्तीत जास्त वजावटीची अनुमती रु. 1.5 लाख आहे.

सोडलेल्या मालमत्तेतून नुकसान

लेट-आउट प्रॉपर्टीच्या बाबतीत GAV शून्य असणार नाही. त्यामुळे, दावा केलेल्या वजावटी या मूल्यापेक्षा जास्त असल्यास, सोडलेली मालमत्ता घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानीखाली येईल. त्याचप्रमाणे, त्याच्या वापरावर आधारित, तुम्ही पालक आणि आजी-आजोबांकडून वारसा मिळालेल्या गुणधर्मांना स्व-व्याप्त किंवा लेट-आउट म्हणून निवडू शकता.

घराच्या मालमत्तेचे नुकसान मोजण्यासाठी पायऱ्या

• प्रथम, तुम्हाला मालमत्तेचा GAV निर्धारित करणे आवश्यक आहे, जे स्व-व्याप्त निवासस्थानांसाठी शून्य आहे. जर मालमत्ता भाड्याने दिली असेल तर GAV हे मिळालेले भाडे असेल.
• 400;">दुसरे, तुम्हाला मालमत्तेवर आकारलेला कर वजा करणे आवश्यक आहे. आयटी कायद्यानुसार, तुम्ही मालमत्ता कर भरल्यास, तो त्याच्या GAV मधून वजा केला जातो.
• तिसरे, तुम्हाला निव्वळ वार्षिक मूल्य (एनएव्ही) ची गणना करणे आवश्यक आहे. NAV = GAV – मालमत्ता कर.
• चौथे, तुम्हाला एनएव्हीच्या 30% कमी करणे आवश्यक आहे, जे 24 नुसार मानक वजावटीनुसार वजा केले जाऊ शकते. यामध्ये 30% मर्यादेपेक्षा जास्त कर सवलत म्हणून देखभाल आणि री-पेंटिंग हाऊससारखे इतर खर्च वगळले जातात.
• पाचवे, तुम्ही घेतलेल्या वर्षभरात गृहकर्जावर भरलेले व्याज वजा करणे आवश्यक आहे, तसेच कलम 24 अंतर्गत वजा केले जाऊ शकते.
• शेवटी, तुम्हाला मिळणारे मूल्य म्हणजे तुमचे उत्पन्न किंवा घराच्या मालमत्तेचे नुकसान, लागू स्लॅब दराने करपात्र. स्व-व्याप्त मालमत्तेवरील GAV शून्य असल्याने, गृहकर्जाच्या व्याजावरील कपातीचा दावा करताना तुम्हाला तोटा सहन करावा लागेल. तथापि, आयटी कायदा इतर हेडच्या उत्पन्नाच्या तुलनेत घराच्या मालमत्तेचे नुकसान सेट ऑफ ऑफर करतो.

हे देखील पहा: कलम 80GG

घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानीचा उपचार कर आकारणीसाठी बंद केला

जर तुझ्याकडे असेल तुमच्या घराच्या मालमत्तेतून तोटा झाला आहे परंतु इतर पाच प्रकारच्या उत्पन्नांपैकी कोणत्याहीमध्ये पैसे कमवा: पगार/घरची मालमत्ता/व्यवसाय किंवा व्यवसाय/भांडवली नफा/इतर स्त्रोत, तुम्ही त्याचा वापर घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानीसाठी करू शकता . 2018-19 पासून लागू होणार्‍या अशा नुकसानीसाठी वित्त कायदा 2017 मध्ये सुधारणा करण्यात आली. घराच्या मालमत्तेचे नुकसान जे करदात्याने इतर हेड्सच्या उत्पन्नाविरूद्ध सेट केले आहे ते प्रत्येक आर्थिक वर्षासाठी 2 लाख रुपयांची मर्यादा आहे. तुम्ही उरलेली तोटा रक्कम पुढील आर्थिक वर्षात सेट ऑफ करण्यासाठी पुढे पाठवू शकता. तथापि, हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की त्याच आर्थिक वर्षात घराच्या मालमत्तेचे नुकसान सेट-ऑफ इतर कोणत्याही उत्पन्नाच्या शीडसह शक्य आहे. तथापि, जर तुम्ही ते पुढील वर्षासाठी पुढे नेले तर, तुम्ही त्या कर वर्षासाठी केवळ घराच्या मालमत्तेच्या उत्पन्नावर तोटा सेट करू शकता. शिवाय, करदाता पुढील आठ वर्षे शिल्लक तोटा पुढे नेऊ शकत नाही. कोणत्याही वर्षात घराच्या मालमत्तेमध्ये उत्पन्न असल्यास, करदात्याला त्या वर्षीच अपसेट बंद करावा लागेल.

गृहकर्जावरील वजावट

तुम्ही तुमच्या घरात राहत असल्यास, तुम्ही तुमच्या गृहकर्जाच्या व्याजावर 2 लाख रुपयांपर्यंत कर लाभांचा दावा करू शकता. जर घर रिकामे असेल तर तुम्हाला समान फायदे मिळू शकतात. तुम्ही तुमचे सर्व कर्ज वजा करू शकता तुम्ही मालमत्ता भाड्याने दिल्यास व्याज. काही अटींनुसार, व्याज कपातीची मर्यादा रु. ३०,००० पर्यंत आहे:

• तुम्हाला 1 एप्रिल 1999 रोजी किंवा त्यानंतर गृहकर्ज मिळाले आणि त्याच आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीनंतर पाच वर्षांपर्यंत मालमत्तेची खरेदी किंवा बांधकाम अपूर्ण राहिले. पाच वर्षांचा कालावधी मूल्यांकन वर्षाच्या शेवटच्या दिवसापासून सुरू होतो.

यापूर्वी, आर्थिक वर्ष 2026-17 मध्ये, कालावधी तीन वर्षांचा होता जो अर्थसंकल्प 2016 मध्ये पाच वर्षांपर्यंत वाढला होता. करदात्याने हे देखील लक्षात घेतले पाहिजे की ते बांधकाम पूर्ण झाल्यावर मूल्यांकन वर्षाच्या सुरुवातीलाच व्याज कपातीचा दावा करू शकतात.

• तुम्ही १ एप्रिल १९९९ पूर्वी कर्जासाठी अर्ज केला होता.

• तुम्ही 1 एप्रिल 1999 रोजी किंवा त्यानंतर नूतनीकरण किंवा नूतनीकरणासाठी कर्ज घेतले.

हे देखील पहा: 2022 मध्ये गृहकर्ज कर लाभांबद्दल सर्व

घराच्या मालमत्तेच्या नुकसानासाठी त्याचे बांधकाम पूर्ण करण्यापूर्वी घेतलेल्या कर्जावरील कर कपातीचा दावा करणे:

मालमत्ता पूर्ण होईपर्यंत करदाता कर्जावरील व्याजावरील कपातीचा दावा करू शकत नाही. हा कालावधी बांधकामापूर्वीचा आहे. करदाता करू शकतो या वेळी पाच स्वतंत्र कर हप्त्यांवर कर्जावर भरलेल्या व्याजाचा दावा करा. ज्या वर्षापासून घराचे बांधकाम पूर्ण होते त्या वर्षापासून त्याची सुरुवात होते.

मुद्दल परतफेडीवर वजावट

तुम्ही कलम 80C च्या एकूण मर्यादेतून रु. 1,50,000 पर्यंत कपात करू शकता . जर तुम्हाला नवीन घराची मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी किंवा बांधण्यासाठी गृहकर्ज मिळाले असेल तरच ते उपलब्ध आहे. शिवाय, तुम्ही मालमत्ता ताब्यात घेतल्यापासून पाच वर्षांच्या आत त्याची पुनर्विक्री करू शकत नाही. तुम्ही असे केल्यास, वजावट तुमच्या उत्पन्नात परत जोडली जाईल.

घराच्या मालमत्तेतून झालेल्या नुकसानीसाठी वजावट म्हणून हस्तांतरणाशी संबंधित इतर फी काय आहेत?

मुद्रांक शुल्क आणि नोंदणी शुल्क हे तुम्ही कलम 80C अंतर्गत वजावट म्हणून दावा करू शकता अशा अनेक शुल्कांपैकी फक्त दोन आहेत. इतर स्वीकार्य खर्चांमध्ये कर्ज किंवा गहाण ठेवण्यावरील व्याज, हस्तांतरण कर आणि कमिशन फी यांचा समावेश होतो. तुम्ही या वर्षी वजावट म्हणून दावा करू शकता, परंतु एकूण रक्कम 1.5 लाख रुपयांपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

कलम 80EE आणि 80EEA अंतर्गत वजावट

आयकर कायद्याने 80EE सह नवीन कलम जोडले आहे. कलम 80EE अंतर्गत, कर लाभ घरमालकांना त्यांच्या कर्जाच्या मंजूर तारखेला 50,000 रुपयांपर्यंत कपातीसह एक मालमत्ता प्रदान करेल. style="font-weight: 400;">तुमच्याकडे एकापेक्षा जास्त मालमत्ता असल्याच्या घटनांमध्ये, आयटी कायद्याने कलम 80 EEA लागू केले ज्यामुळे करदात्यांना कर्जावरील व्याजासाठी वजावट मिळू शकते. करदात्याने 1 एप्रिल 2019 ते 31 मार्च 2020 दरम्यान असे कर्ज घेतले असावे. तथापि, करदाते 80EE अंतर्गत कपातीसह असे फायदे एकत्र करू शकत नाहीत. हे देखील पहा: कलम 80EEA बद्दल सर्व

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

"घराची मालमत्ता" म्हणजे काय?

आयटी कायदा करदात्याच्या त्यांच्या मालकीच्या स्थावर मालमत्तेतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचे स्पष्टीकरण देण्यासाठी "हाउस प्रॉपर्टी" हे उत्पन्न शीर्षक वापरतो.

माझे कुटुंब किंवा मी त्यात राहत असल्यास घराच्या मालमत्तेतून माझे उत्पन्न किती आहे?

जर तुम्ही किंवा तुमचे कुटुंब संपूर्ण वर्षभर त्यामध्ये राहत असाल आणि इतर कोणत्याही कारणासाठी त्याचा वापर करत नसल्यास, ही एक स्व-व्याप्त मालमत्ता आहे ज्याची GAV शून्य आहे, त्यामुळे कोणतेही उत्पन्न नाही.

मी घराच्या मालमत्तेचे नुकसान पुढे नेऊ शकतो का?

भारतीय कर आकारणी कायदे करदात्याला आठ मूल्यांकन वर्षांपर्यंत घराच्या मालमत्तेचे नुकसान पुढे नेण्याची परवानगी देतात.

माझ्याकडे एकापेक्षा जास्त लेट-आउट प्रॉपर्टी असल्यास, मी त्यांच्या मिळकतीची स्वतंत्रपणे गणना करावी की त्या सर्वांचे एकत्रीकरण करावे?

एकाधिक भाड्याच्या मालमत्तेच्या बाबतीत, करदात्याला प्रत्येक मालमत्तेसाठी घराच्या मालमत्तेच्या उत्पन्नाची स्वतंत्रपणे गणना करावी लागते.

घराच्या मालमत्तेच्या सबलेटिंगमधून मिळालेले उत्पन्न हाऊस प्रॉपर्टी इन्कम अंतर्गत करपात्र आहे का?

नाही, फक्त मालकाला मिळालेले भाडे "घराच्या मालमत्तेतून उत्पन्न" अंतर्गत करपात्र आहे. तर, सबलेट गुणधर्म "इतर स्त्रोतांकडून" उत्पन्नाखाली येतील.