जब आप अपनी आय की घोषणा करते हैं, तो आपको अक्सर गृह संपत्ति से नुकसान का सामना करना पड़ सकता है । भारतीय आयकर अधिनियम घर की संपत्ति से आय को "किराये की आय" के रूप में बताता है और यह लाभदायक या लाभहीन हो सकता है। यदि करदाता को इस आय वर्ग पर नुकसान होता है, तो वे उसी वित्तीय वर्ष में उत्पन्न अन्य आय के मुकाबले उस नुकसान की भरपाई कर सकते हैं। स्व-अधिकृत संपत्ति में गृह संपत्ति के नुकसान का समायोजन संभव नहीं है । हालांकि, इसे आठ वित्तीय वर्षों तक आगे ले जाने का प्रावधान है। एक वित्तीय वर्ष में घर की संपत्ति के नुकसान आय के अन्य स्रोतों से कटौती योग्य हैं। इस बात की भी बहुत अधिक संभावना है कि निर्धारिती के पास उस वर्ष आय का कोई अन्य स्रोत न हो। ऐसे मामलों में, आप बाद के निर्धारण वर्षों में इस तरह के नुकसान को समायोजित कर सकते हैं। लेख के निम्नलिखित भाग गृह संपत्ति के नुकसान के बारे में आपको जो कुछ भी जानने की जरूरत है, उस पर ध्यान केंद्रित करेंगे:
- गृह संपत्ति से हानि के कारण
- गृह संपत्ति के नुकसान की गणना
- कर उद्देश्यों के लिए गृह संपत्ति के नुकसान का इलाज कैसे किया जाता है
- कराधान के लिए गृह ऋण पर कटौती
गृह संपत्ति के नुकसान के कारण
मुख्य रूप से, उधार ली गई पूंजी पर ब्याज पर कटौती का दावा करने के कारण मालिक को इस तरह के नुकसान होते हैं। जब आप अपने पैसे से घर खरीदते या बनाते हैं तो आपको ऐसी कोई कटौती नहीं मिलेगी। हालाँकि, यदि आप उधार के पैसे का उपयोग खरीदने या निर्माण के लिए करते हैं, तो अधिकतम कटौती आपके द्वारा भुगतान किए गए ब्याज के लिए है। इसलिए, गृह संपत्ति से नुकसान के दो सामान्य कारण हैं:
स्व-अधिकृत संपत्ति से हानि
करदाता और उनका परिवार निवास के रूप में स्व-अधिकृत संपत्तियों का उपयोग कर सकता है। यदि कोई संपत्ति खाली है, तो इसे स्व-अधिकृत के रूप में भी गिना जाता है। वित्त वर्ष 2019-20 से पहले, यदि आपके पास एक से अधिक स्व-अधिकृत संपत्ति है, तो आप उनमें से केवल एक को स्व-अधिकृत के रूप में मान सकते हैं, और शेष को किराये पर मान लिया गया था। साथ ही, करदाता यह चुन सकते हैं कि वे किस संपत्ति को स्व-कब्जे के रूप में रखना चाहते हैं। अब, सरकार ने कर लाभ का दावा करने के लिए नियमों में बदलाव किया है, जिससे गृह संपत्ति के नुकसान को समायोजित किया जा सकता है । वित्त वर्ष 2019-20 और उसके बाद के लिए, एक गृहस्वामी दो संपत्तियों को स्व-अधिकृत और एक किराए पर के रूप में दावा कर सकता है। बचत करने का यह एक बेहतरीन मौका है उसी जीवन शैली को बनाए रखते हुए करों पर पैसा। यदि आप एक संपत्ति के मालिक हैं और उसमें रहते हैं, तो संपत्ति का सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) शून्य होगा। आप इसे किराए पर देकर या अपने बंधक का भुगतान करके कोई पैसा नहीं कमा रहे हैं क्योंकि आप इस पर कब्जा कर रहे हैं। आईटी एक्ट की धारा 24 में कहा गया है कि आपके होम लोन पर चुकाए गए टैक्स और ब्याज से हाउस प्रॉपर्टी को नुकसान होगा । होम लोन पर ब्याज के लिए अधिकतम छूट 1.5 लाख रुपये है।
किराये पर दी गई संपत्ति से हानि
किराये पर दी गई संपत्तियों के मामले में जीएवी शून्य नहीं होगा। इसलिए, यदि दावा की गई कटौती इस मूल्य से अधिक है, तो किराए पर दी गई संपत्ति गृह संपत्ति के नुकसान के तहत आ जाएगी। इसी तरह, इसके उपयोग के आधार पर, आप माता-पिता और दादा-दादी से विरासत में मिली संपत्तियों को स्व-अधिकृत या किराए के रूप में चुन सकते हैं।
गृह संपत्ति से हानि की गणना के लिए कदम
- सबसे पहले, आपको संपत्ति का जीएवी निर्धारित करने की आवश्यकता है, जो स्व-अधिकृत आवासों के लिए शून्य है। यदि संपत्ति किराए पर है तो जीएवी प्राप्त किराया होगा।
- 400;">दूसरा, आपको संपत्ति पर लगाए गए करों को घटाना होगा। आईटी अधिनियम के तहत, यदि आप संपत्ति कर का भुगतान करते हैं, तो यह इसके जीएवी से कटौती योग्य है।
- तीसरा, आपको शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) की गणना करने की आवश्यकता है। एनएवी = जीएवी – संपत्ति कर।
- चौथा, आपको धारा 24 के तहत मानक कटौती के तहत कटौती योग्य एनएवी का 30% कम करने की आवश्यकता है। इसमें रखरखाव और फिर से पेंटिंग जैसे अन्य व्यय को 30% सीमा से अधिक कर राहत के रूप में शामिल नहीं किया गया है।
- पांचवां, आपको अपने द्वारा लिए गए वर्ष के दौरान होम लोन पर चुकाए गए ब्याज को घटाना होगा, वह भी धारा 24 के तहत कटौती योग्य।
- अंत में, आपको जो मूल्य मिलता है वह आपकी आय या गृह संपत्ति से हानि है, जो लागू स्लैब दर पर कर योग्य है। चूंकि स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर जीएवी शून्य है, होम लोन के ब्याज पर कटौती का दावा करते समय आपको नुकसान होगा। हालांकि, आईटी अधिनियम अन्य मदों से आय के मुकाबले घर की संपत्ति के नुकसान को समायोजित करने की पेशकश करता है।
यह भी देखें: धारा 80GG
गृह संपत्ति के नुकसान का उपचार कराधान के लिए सेट किया गया
यदि आपके पास है अपने घर की संपत्ति से नुकसान लेकिन अन्य पांच प्रकार की आय में से किसी एक में पैसा कमाएं: वेतन / गृह संपत्ति / व्यवसाय या पेशा / पूंजीगत लाभ / अन्य स्रोत, आप इसे गृह संपत्ति के नुकसान के सेट-ऑफ के लिए उपयोग कर सकते हैं । वित्त अधिनियम 2017 ने ऐसे नुकसान के लिए एक संशोधन पेश किया, जो 2018-19 से लागू है। गृह संपत्ति से होने वाला नुकसान जिसे एक करदाता अन्य मदों से आय के विरुद्ध प्रतितुलित कर सकता है, प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए 2 लाख रुपये की सीमा है। आप शेष हानि राशि को अगले वित्तीय वर्ष में सेट-ऑफ करने के लिए आगे बढ़ा सकते हैं। हालांकि, यह याद रखना आवश्यक है कि उसी वित्तीय वर्ष में किसी अन्य आय शीर्ष के साथ गृह संपत्ति हानि का समायोजन संभव है। हालांकि, अगर आप इसे अगले वर्ष तक ले जाते हैं, तो आप केवल उस कर वर्ष के लिए हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली आय के खिलाफ नुकसान को सेट कर सकते हैं। इसके अलावा, करदाता शेष हानि को अगले आठ वर्षों तक आगे नहीं ले जा सकता है। यदि किसी भी वर्ष में गृह संपत्ति में आय होती है, तो करदाता को उस वर्ष में ही अपसेट करना होगा।
गृह ऋण पर कटौती
अगर आप अपने घर में रहते हैं, तो आप अपने होम लोन के ब्याज पर 2 लाख रुपये तक के टैक्स बेनिफिट का दावा कर सकते हैं। यदि घर खाली है, तो आप वही लाभ प्राप्त कर सकते हैं। आप अपना सारा कर्ज काट सकते हैं ब्याज यदि आप संपत्ति को किराए पर देते हैं। कुछ शर्तों के तहत, ब्याज कटौती की सीमा 30,000 रुपये तक है:
- आपने 1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद होम लोन प्राप्त किया और संपत्ति की खरीद या निर्माण उसी वित्तीय वर्ष की समाप्ति के पांच साल बाद तक अधूरा रहा। पांच साल की अवधि निर्धारण वर्ष के अंतिम दिन से शुरू होती है।
इससे पहले, वित्त वर्ष 2026-17 में, अवधि तीन साल थी जो कि बजट 2016 में बढ़ाकर पांच साल कर दी गई थी। एक करदाता को यह भी ध्यान रखना चाहिए कि वे केवल निर्धारण वर्ष की शुरुआत में ही ब्याज कटौती का दावा कर सकते हैं जब निर्माण पूरा हो जाता है।
- आपने 1 अप्रैल 1999 से पहले ऋण के लिए आवेदन किया था।
- आपने नवीनीकरण या नवीनीकरण के लिए 1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद ऋण लिया है।
यह भी देखें: 2022 में होम लोन कर लाभों के बारे में सब कुछ
गृह संपत्ति के नुकसान की भरपाई के लिए निर्माण पूरा करने से पहले लिए गए ऋण पर कर कटौती का दावा करना:
करदाता ऋण पर ब्याज पर कटौती का दावा तब तक नहीं कर सकता जब तक कि संपत्ति अपने फल तक नहीं पहुंच जाती। उक्त अवधि निर्माण पूर्व अवधि है। करदाता कर सकते हैं इस दौरान पांच अलग-अलग कर किस्तों में ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज का दावा करें। यह उस वर्ष से शुरू होता है जब घर अपना निर्माण पूरा करता है।
मूलधन चुकौती पर कटौती
आप धारा 80सी की कुल सीमा से 1,50,000 रुपये तक की कटौती कर सकते हैं । यह तभी उपलब्ध होता है जब आपको नई गृह संपत्ति खरीदने या बनाने के लिए होम लोन मिला हो। इसके अलावा, आप संपत्ति को कब्जे में लेने के पांच साल के भीतर दोबारा नहीं बेच सकते। यदि आप ऐसा करते हैं, तो कटौती आपकी आय में वापस जोड़ दी जाएगी।
गृह संपत्ति से नुकसान के लिए कटौती के रूप में अनुमत हस्तांतरण से संबंधित अन्य शुल्क क्या हैं?
स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क, धारा 80सी के तहत कटौती के रूप में दावा की जा सकने वाली कई फीसों में से सिर्फ दो हैं। अन्य स्वीकार्य खर्चों में ऋण या बंधक पर ब्याज, हस्तांतरण कर और कमीशन शुल्क शामिल हैं। आप इस साल कटौती के रूप में इनका दावा कर सकते हैं, लेकिन कुल राशि 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती।
धारा 80EE और 80EEA के तहत कटौती
आयकर अधिनियम ने 80EE के साथ एक नया खंड जोड़ा। धारा 80EE के तहत, कर लाभ घर के मालिकों को उनके ऋण की स्वीकृत तिथि पर 50,000 रुपये तक की कटौती के साथ एक संपत्ति प्रदान करेगा। स्टाइल = "फ़ॉन्ट-वेट: 400;"> ऐसे मामलों में जहां आपके पास एक से अधिक संपत्ति है, आईटी अधिनियम ने करदाताओं को ऋण पर ब्याज के लिए कटौती प्राप्त करने में सक्षम बनाने के लिए धारा 80 ईईए की शुरुआत की। करदाता को 1 अप्रैल 2019 और 31 मार्च 2020 के बीच इस तरह का ऋण लेना चाहिए था। हालांकि, करदाता ऐसे लाभों को 80EE के तहत कटौती के साथ नहीं जोड़ सकता है। यह भी देखें: धारा 80EEA के बारे में सब कुछ
पूछे जाने वाले प्रश्न
"घर की संपत्ति" क्या है?
आईटी अधिनियम करदाता की अचल संपत्तियों से होने वाली आय की व्याख्या करने के लिए आय शीर्ष "हाउस प्रॉपर्टी" का उपयोग करता है।
यदि मेरा परिवार या मैं उसमें रहते हैं तो गृह संपत्ति से मेरी आय क्या है?
यदि आप या आपका परिवार पूरे वर्ष इसमें रहता है और किसी अन्य उद्देश्य के लिए इसका उपयोग नहीं करता है, तो यह एक स्व-अधिकृत संपत्ति है जिसका जीएवी शून्य है, इसलिए, कोई आय नहीं है।
क्या मैं गृह संपत्ति से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ा सकता हूं?
भारतीय कराधान कानून करदाता को आठ आकलन वर्षों तक गृह संपत्ति के नुकसान को आगे ले जाने की अनुमति देते हैं।
अगर मेरे पास कई लेट-आउट संपत्तियां हैं, तो क्या मुझे उनकी आय की व्यक्तिगत रूप से गणना करनी चाहिए या उन सभी को क्लब करना चाहिए?
कई किराये की संपत्तियों के मामले में, करदाता को प्रत्येक संपत्ति के लिए अलग से गृह संपत्ति आय की गणना करनी होती है।
क्या गृह संपत्ति को सबलेट करने से प्राप्त आय गृह संपत्ति आय के तहत कर योग्य है?
नहीं, केवल मालिक द्वारा प्राप्त किराया "गृह संपत्ति से आय" के तहत कर योग्य है। तो, सबलेट संपत्तियां "अन्य स्रोतों" से आय के अंतर्गत आएंगी।
