భారతదేశం ప్రాథమికంగా వ్యవసాయ ఆర్థిక వ్యవస్థ అయినందున, వ్యవసాయం ద్వారా జీవనం సాగించే వారికి అనేక ప్రోత్సాహకాలు మరియు ప్రోత్సాహకాలు అందించబడతాయి. ఉదాహరణకు, భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం రైతులు తమ వ్యవసాయ ఆదాయంపై ఎలాంటి పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడ్డారు. భారతదేశంలో వ్యవసాయ ఆదాయంపై పన్ను విధించడానికి రాష్ట్రాలు బాధ్యత వహిస్తాయి, ఎందుకంటే యూనియన్ జాబితాలో ఏడవ షెడ్యూల్, ఎంట్రీ 82, వ్యవసాయ ఆదాయం కంటే ఇతర పన్నులను పేర్కొనగా, రాష్ట్ర జాబితాలో 46 వ ఎంట్రీ వ్యవసాయ ఆదాయంపై పన్నులను పేర్కొంటుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 2 (1A) వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని భూమి నుండి అద్దె/ఆదాయం, ఈ భూమి నుండి వ్యవసాయం ద్వారా పొందిన ఆదాయం మరియు ఆ భూమిలోని భవనాల నుండి వచ్చే ఆదాయం అని నిర్వచిస్తుంది. పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (1) వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని మొత్తం ఆదాయ గణన నుండి మినహాయించింది. వాస్తవానికి, అపరిమిత మొత్తంలో వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని పన్ను పరిధికి దూరంగా ఉంచడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలపై చాలా చర్చ జరిగింది. వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని పూర్తిగా పన్ను రహితంగా చేయడం, సంపన్నమైన భూ యజమానుల ద్వారా వ్యవస్థలోని లాకునాను దుర్వినియోగం చేయడమేనని భావనకు వ్యతిరేకులు వాదిస్తున్నారు. అయితే, వ్యవసాయ భూమి నుండి వచ్చే మొత్తం ఆదాయం వ్యవసాయ ఆదాయంగా అర్హత పొందలేదు. పర్యవసానంగా యజమాని దానిపై పన్నులు చెల్లించాలి. అందువల్ల, వ్యవసాయంలో వచ్చే ఆదాయాల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని తెలుసుకోవడం సముచితం వర్గం మరియు వ్యవసాయేతర వర్గం.
వ్యవసాయ ఆదాయం: నిర్వచనం మరియు అర్థం
ఆదాయపు పన్ను (ఐటి) చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 2 (1A) వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని నిర్వచిస్తుంది మరియు విస్తృతంగా దానిని మూడు కేటగిరీలుగా విభజించింది.
1. వ్యవసాయ భూమి నుండి వచ్చే అద్దె లేదా ఆదాయం
రైతులు తమ వ్యవసాయ భూమిని వివిధ రకాలుగా అద్దె లేదా ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి ఉపయోగించవచ్చు. భారతదేశంలో భూస్వాములు వ్యవసాయ భూమి నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదించే ఒక సాధారణ మార్గం, సాగుదారులు తమ భూమిని కౌలు ప్రాతిపదికన, వ్యవసాయం కోసం ఉపయోగించడానికి అనుమతించడం. సెక్షన్ 10 (1) ప్రకారం అందించినట్లుగా ఈ ఆదాయాలు ఏవీ పన్ను విధించబడవు, ఇది భారతదేశంలో పన్ను చెల్లింపుదారుడు సంపాదించిన వ్యవసాయ ఆదాయం పన్ను నుండి మినహాయించబడిందని పేర్కొంది. ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి భూమిపై వ్యవసాయ కార్యకలాపాలు తప్పనిసరిగా నిర్వహించబడతాయని ఇక్కడ గమనించండి. అలాగే, రైతు ప్రయోజనాన్ని పొందడానికి, భూమిపై తన యాజమాన్యాన్ని నిరూపించుకోవాలి.
2. వ్యవసాయ భూమి నుండి పొందిన ఆదాయం
పంటలను ఉత్పత్తి చేయడంలో మానవ ప్రయత్నం చాలా విలువైనది మరియు అందువల్ల, వ్యవసాయ కార్యకలాపాల ద్వారా కృషి మరియు నైపుణ్యం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కూడా పన్ను నుండి మినహాయించబడింది. వ్యవసాయ ఆపరేషన్ అంటే భూమిపై పంటలు పండించడానికి చేసిన ప్రయత్నాలు మరియు ఉత్పత్తులను అమ్మకానికి తగినట్లుగా తీసుకునే చర్యలు. వీటిలో విస్తృతంగా ఉన్నాయి:
- భూమి సాగు
- భూమిని నింపడం
- విత్తనాలు విత్తడం
- నాటడం
- కలుపు తీయుట
- మొగ్గు చూపుతున్నారు
- కత్తిరింపు
- కట్టింగ్
- హార్వెస్టింగ్
పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, యజమాని కూడా సాగుదారుడిగా ఉండాలని ఇక్కడ గమనించడం సముచితం.
3. వ్యవసాయ కార్యకలాపాలకు అవసరమైన వ్యవసాయ భవనం నుండి ఆదాయం
ఇంటి యజమానులు పన్ను చట్టాలలో పేర్కొన్న విధంగా ' ఇంటి ఆస్తి నుండి ఆదాయం ' అనే శీర్షిక కింద వారి స్థిరమైన ఆస్తుల వార్షిక విలువపై పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఏదేమైనా, నివాసాలు, అవుట్‌హౌస్‌లు, ఫామ్‌హౌస్‌లు మరియు యజమాని యొక్క వ్యవసాయ భూమికి దగ్గరగా ఉన్న ఏవైనా యూనిట్లు ఏ పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడ్డాయి. ఏదేమైనా, భవనం పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడుతుందో లేదో నిర్ణయించడంలో దూరం ప్రధాన పాత్ర పోషిస్తుంది.
- భూమి 10,000 కంటే తక్కువ జనాభా ఉన్న స్థానిక మునిసిపాలిటీ పరిధిలో ఉండకూడదు.
- 10,000 నుండి 1 లక్షల జనాభా ఉన్న మునిసిపాలిటీకి భూమి కనీసం రెండు కిలోమీటర్ల దూరంలో ఉండాలి.
- భూమి ఒక మునిసిపాలిటీ నుండి కనీసం ఆరు కిలోమీటర్ల దూరంలో ఉండాలి 1 నుంచి 10 లక్షల మధ్య జనాభా.
- 10 లక్షలకు పైగా జనాభా ఉన్న మునిసిపాలిటీకి భూమి కనీసం ఎనిమిది కిలోమీటర్ల దూరంలో ఉండాలి.
4. నర్సరీలో పెరిగిన మొక్కలు లేదా మొలకల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం
అందించిన నర్సరీలో పెరిగిన ఉత్పత్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను బాధ్యత ఉండదు:
- భూ ఆదాయాన్ని స్థానికులు అంచనా వేయాలి.
- భూమి మునిసిపాలిటీ లేదా కంటోన్మెంట్ బోర్డ్ పరిధిలో ఉండకూడదు, ఇక్కడ ఆదాయాన్ని అంచనా వేయలేము లేదా స్థానిక రేటుకు లోబడి ఉండకూడదు.
వ్యవసాయేతర ఆదాయం
ముందు చెప్పినట్లుగా, కొన్ని వ్యవసాయ సంబంధిత పనులు మరియు తద్వారా వచ్చే ఆదాయం వ్యవసాయేతర ఆదాయంగా వర్గీకరించబడింది మరియు పన్ను విధించబడుతుంది. భారీ ప్రాసెసింగ్: ఒక వ్యవసాయ ఉత్పత్తి మార్కెటింగ్‌గా మారినప్పుడు, తుది ఉత్పత్తి వ్యవసాయేతరమైనదిగా వర్గీకరించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, టీ, కాఫీ, రబ్బరు మొదలైన వాటి ఉత్పత్తి, అలాగే, ఒక రైతు ఎలాంటి వ్యవసాయ లేదా ప్రాసెసింగ్ కార్యకలాపాలు నిర్వహించకుండా ప్రాసెస్ చేసిన వస్తువులను విక్రయిస్తే, ఆదాయం వ్యాపార ఆదాయంగా వర్గీకరించబడుతుంది. పశువుల పెంపకం: ఇందులో పాడి జంతువులు, చేపల పెంపకం మరియు వ్యవసాయ భూమిలో కోళ్ల పెంపకం ఉన్నాయి. చెట్ల పెంపకం: వ్యవసాయ భూములలో పెరిగిన చెట్లు కలపగా మాత్రమే ఉపయోగించబడతాయి, వ్యవసాయేతర వర్గంలో వస్తాయి, ఎందుకంటే చురుకైన వ్యవసాయ వ్యాపారం ముగియలేదు మొత్తం ప్రక్రియ. ట్రేడింగ్: వ్యవసాయ ఉత్పత్తులకు వర్తకం ద్వారా వారి ఆదాయం సంపాదిస్తారు వారికి తమ ఆదాయం ప్రామాణిక పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది. ఎగుమతి: వ్యవసాయ ఉత్పత్తుల ఎగుమతి ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం, కొన్ని షరతులు సంతృప్తి చెందితే IT నుండి మినహాయింపు పొందవచ్చు. ఇది కూడా చూడండి: భారతదేశంలో వ్యవసాయ భూమిని కొనుగోలు చేయడానికి చట్టపరమైన చిట్కాలు
వ్యవసాయ ఆదాయం పన్ను
రైతు వ్యవసాయేతర ఆదాయంతో పాటు వ్యవసాయేతర ఆదాయాన్ని సృష్టిస్తుంటే, అతను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని లెక్కించవలసి ఉంటుంది. సంవత్సరంలో అతని నికర వ్యవసాయ ఆదాయం రూ. 5,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంటే మరియు అతని వ్యవసాయేతర ఆదాయం పన్ను స్లాబ్ కింద పన్ను విధించని గరిష్ట మొత్తం కంటే ఎక్కువగా ఉంటే మాత్రమే అలా చేయవలసిన అవసరం ఏర్పడుతుంది. అంటే 60 ఏళ్లలోపు వ్యక్తులకు వ్యవసాయేతర ఆదాయం రూ .2.50 లక్షలకు మించి ఉండాలి. 60 నుంచి 80 సంవత్సరాల మధ్య వయస్సు ఉన్న రైతులకు ఇది రూ. 3 లక్షలకు మించి ఉండాలి. 80 ఏళ్లు పైబడిన వ్యక్తుల కొరకు, వ్యవసాయేతర ఆదాయం రూ. 5 లక్షలకు పైగా ఉండాలి, పన్ను విధించబడుతుంది.
పన్ను బాధ్యతను లెక్కించడానికి సూత్రం
పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని పొందడానికి, రైతు మొదట మొత్తం ఆదాయం నుండి వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని తీసివేయాలి. 50 సంవత్సరాల వయస్సు గల రైతు అనుకుందాం, ఒక సంవత్సరంలో రూ .5 లక్షలు ఆదాయంగా సంపాదిస్తుంది. ఇందులో రూ. 40,000 వ్యవసాయ ఆదాయం కాగా, మిగిలిన మొత్తం వ్యవసాయేతర ఆదాయం. రూ. 5 లక్షలు-రూ. 40,000 = రూ. 4.60 లక్షలు అతని వయస్సును పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, రైతు తన వార్షిక ఆదాయంపై రూ .2.50 లక్షలు మినహాయింపు పొందుతాడు. పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం: రూ. 4.60 లక్షలు-రూ .2.50 లక్షలు = రూ .2.10 లక్షలు ప్రస్తుతం ఉన్న స్లాబ్ కింద, రైతు మిగిలిన మొత్తంలో 5% పన్నులో చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
వ్యవసాయ భూమి అమ్మకంపై పన్ను
పరిహారం కోసం రైతు తన వ్యవసాయ భూమిని విక్రయిస్తే, మూలధన లాభాలపై పన్ను బాధ్యత తలెత్తుతుంది. అయితే, భూమిని ప్రభుత్వం స్వాధీనం చేసుకుంటే ఎలాంటి పన్ను బాధ్యత ఉండదు.
భారతదేశంలో ఎన్నారైల ద్వారా భూమి అమ్మకం
భారతదేశంలో భూమి లేదా మరే ఇతర స్థిరమైన ఆస్తిని కలిగి ఉన్న ప్రవాస భారతీయులు (NRI లు) అమ్మకం ప్రారంభించే ముందు బ్యాంకింగ్ నియంత్రణ సంస్థ అయిన RBI నుండి ముందస్తు అనుమతి పొందాలని సుప్రీం కోర్టు (SC) తీర్పునిచ్చింది. ఫిబ్రవరి 2021 లో జాన్ దివియనాథన్ వెర్సస్ విక్రమ్ మల్హోత్రా కేసులో తీర్పు వెలువరిస్తూ సుప్రీం కోర్టు ఈ పరిశీలన చేసింది. ఈ సందర్భంలో, ఒక FL రైట్ బెంగుళూరుకు చెందిన ఆమె భర్త, చార్లెస్ రైట్ అనే విదేశీయుడిని విక్రమ్‌కు బహుమతిగా ఇచ్చాడు. మల్హోత్రా 1977 లో, RBI అనుమతి పొందకుండానే. ఇది కూడ చూడు: rel = "noopener noreferrer"> భారతదేశ ఆస్తిని NRI లు పారవేసేందుకు RBI ఆమోదం తప్పనిసరి అని SC పేర్కొంది
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
భారతదేశంలో వ్యవసాయ ఆదాయంపై నేను ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలా?
భారతదేశంలో సంపాదించిన వ్యవసాయ ఆదాయంపై రైతులు ఎలాంటి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.
వ్యవసాయ భూమి నుండి అద్దెకు పన్ను ఉందా?
ఏదైనా వ్యవసాయ భూమి యజమాని తన భూమిని సాగుదారులకు అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు, ఆ భూమి వ్యవసాయ కార్యకలాపాలకు ఉపయోగించబడుతుంది.
