घर की संपत्ति से होने वाली आय के बारे में आपको जो कुछ भी जानना है

क्या आपको लगता है कि संपत्ति खरीदने से पहले आपको वित्तीय योजना के बारे में चिंता करनी चाहिए थी? जितनी जल्दी आपको यह पता चलता है कि संपत्ति की चाबी नहीं मिलती है, यह पूरी तरह से वित्तीय योजना के एक नए चक्र की शुरुआत थी और इसके साथ पूरी तरह से समर्पण किया गया था। भारत में आयकर कानूनों के तहत, आपकी संपत्ति में एक वर्ष में एक निश्चित आय अर्जित करने की क्षमता है, और आपको इस आय पर करों का भुगतान करना होगा। आयकर विभाग इस आय को सिर के नीचे से “आय से” कर देता हैघर की संपत्ति ”। इस लेख में, हम इस बात पर चर्चा करेंगे कि घर की संपत्ति से आय का गठन कैसे होता है, इसकी गणना कैसे की जाती है और कटौती आप इस आय पर दावा कर सकते हैं ।

गृह संपत्ति से आय क्या है?

आयकर अधिनियम के अनुसार, किसी संपत्ति की किराये की आय – यह एक इमारत हो सकती है और इसके आस-पास की जमीन – मकान की संपत्ति से सिर आय के तहत मालिक के हाथ में धारा 24 के तहत कर लगाया जाता है।
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यहां यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि खाली जमीन देने से उत्पन्न रैनेट पर इस श्रेणी के तहत कर नहीं लगता है, लेकिन अन्य स्रोतों से आय होती है। उदाहरण के लिए, मकान की संपत्ति से आय केवल उस भूमि पर ली जाती है, जो किसी इमारत का हिस्सा बनती है -एक पार्किंग स्थल।

जबकि कानून स्पष्ट करता है कि दुकानों से उत्पन्न किराए पर भी एक ही सिर के तहत कर लगाया जाता है, इस संपत्ति के व्यवसाय के लिए या पेशे सेवाओं को चलाने के लिए इस सिर के तहत कर नहीं लगाया जाएगा।

संपत्ति का मालिक कौन है?

कानून की नजर में, वह व्यक्ति जिसके नाम पर संपत्ति दर्ज है, वह मालिक है, और घर की संपत्ति से आय के तहत अपनी कमाई पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। यदि किरायेदार ने अपार्टमेंट को उप-लेट किया है और ऐसा करने के द्वारा किराए कमाता है, तो उसकी आय पर अन्य स्रोतों से आय की ‘व्यावसायिक आय’ के तहत कर लगाया जाएगा, न कि घर की संपत्ति से आय के रूप में। मामले में एक मालिक अपनी संपत्ति में स्थानांतरित करता हैपर्याप्त मुआवजा प्राप्त किए बिना अपने पति या पत्नी या नाबालिग बच्चे का नाम, वह मालिक के रूप में जाना जाता रहेगा (कानूनी प्रतिमान में समझा मालिक के रूप में जाना जाता है) और करों का भुगतान करता है। इसी तरह, 12 से अधिक वर्षों के लिए लीज-होल्ड आधार पर स्वामित्व वाली संपत्ति भी धारक को अपना मालिक बनाती है।

स्व-अधिकृत संपत्ति क्या है?

यदि स्वामी वर्ष भर संपत्ति को अपने निवास स्थान के रूप में उपयोग करता है, तो यह स्व-कब्जे वाली श्रेणी में आता है। यह प्रॉपयदि मालिक को अपने रोजगार या व्यवसाय के कारण दूसरे शहर में किराए पर रहना पड़ता है और उसकी संपत्ति या तो पूरे वर्ष के लिए खाली रहती है या पति या पत्नी और बच्चों के कब्जे में रहती है तो उसी श्रेणी में आती है।

स्व-अधिकृत संपत्ति की कर देयता कैसे तय की गई है?

स्व-कब्जे वाली संपत्ति के मामले में, आप कोई किराया नहीं कमाते हैं, संपत्ति की आय-अर्जन क्षमता के बावजूद। उस तथ्य के आधार पर, इस तरह के एक प्रॉप का वार्षिक मूल्यrty “शून्य” माना जाता है। मालिक वास्तव में अपने ऋण चुकौती और संपत्ति कर भुगतान के कारण अपने घर की संपत्ति पर नुकसान होगा। कानून उन्हें एक वर्ष में 2 लाख रुपये का भुगतान करने की अनुमति देता है जिसके तहत विभिन्न आय के तहत इस नुकसान के खिलाफ कर लगाया जाता है।

स्व-कब्जे वाली घर की संपत्ति की कर गणना

नेट वार्षिक मूल्य (NAV)

पर आने के लिए नगर निगम कर से GAV से कटौती

कितनी संपत्तियों को स्व-अधिकृत घोषित किया जा सकता है?

अंतरिम बजट -2019 ने प्रस्तावित किया कि एक मालिक अपने कई गुणों में से किसी दो को स्व-अधिकृत घोषित कर सकता है। उसकी कई संपत्तियों में से दो को स्व-घोषित घोषित करने का विकल्प संपत्ति धारक को दिया जाता है। इस तरह, एक संपत्ति के मालिक, जिसके पास तीन संपत्तियां हैं, जिनमें से कोई भी बाहर जाने नहीं देता है, एक दिखा सकता हैटैक्स दाखिल करते समय ny दो को स्व-कब्जे वाला हालांकि, मालिक इन दोनों संपत्तियों के लिए ब्याज भुगतान की दिशा में धारा 24 (बी) के तहत कर कटौती के रूप में केवल 2 लाख रुपये का दावा कर सकते हैं। यह धारा 80 सी के तहत दिए जाने वाले लाभों के बारे में सही है।

किराए की संपत्ति से आय की गणना कैसे करें?

किसी संपत्ति के सकल वार्षिक मूल्य की गणना कैसे करें?

एक संपत्ति का GAV दो कारकों के आधार पर निर्धारित किया जाता है:

• वास्तविक किराया: यह वह धन है जिसे मकान मालिक वास्तव में एक वर्ष में कमाता है

 

• अपेक्षित किराया: किसी संपत्ति का अपेक्षित किराया दो शिष्टाचारों में निर्धारित किया जा सकता है:

संपत्ति का नगर मूल्य: नगर निकाय समय-समय पर इमारतों का सर्वेक्षण करते हैंeir क्षेत्राधिकार और उन्हें एक वार्षिक मूल्य असाइन करें।

संपत्ति का उचित मूल्य: उचित मूल्य किराया है जो एक क्षेत्र में समान संपत्ति उत्पन्न करने की उम्मीद है।

तीन मूल्यों में से सबसे अधिक को संपत्ति का GAV माना जाएगा।

उदाहरण 1

निशांत कुमार ने अपनी संपत्ति किराए पर दी है जिसके लिए वह सालाना 1.80 लाख रुपये कमा रहे हैं। जबकि उनकी संपत्ति का नगरपालिका मूल्य केवल 1.5 लाख रुपये है, सिमीलाउनके क्षेत्र में r संपत्तियां किराए में 2 लाख रुपये कमाती हैं। कुमार की संपत्ति का सकल मूल्य 2 लाख रुपये होगा, यह देखते हुए कि यह तीन मूल्यों में सबसे अधिक है।

संपत्ति का GAV: रु 2 लाख है

किसी संपत्ति के शुद्ध वार्षिक मूल्य की गणना कैसे करें?

घर की संपत्ति से आपकी आय आपकी संपत्ति के शुद्ध वार्षिक मूल्य पर कर लगाती है। संपत्ति कर में कटौती करने के बाद आप अपनी संपत्ति के एनएवी में पहुंचते हैं। यहां ध्यान दें कि यह डिडक्टियोn अवैतनिक करों या देर से भुगतानों के लिए दावा नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब है, नगरपालिका करों पर कटौती का भुगतान अकेले भुगतान के आधार पर किया जा सकता है।

यहां से आपको उस आय की गणना करने के लिए दो और कटौती पर विचार करना होगा, जिस पर अंततः कर लगेगा।

* मानक कटौती: धारा 24 (क) के तहत एनएवी का 30%

होम लोन पर आयकर कटौती

स्वामी आयकर की कुछ धाराओं के तहत विभिन्न कटौती का दावा कर सकता हैहोम लोन मूलधन और होम लोन के ब्याज भुगतान पर कानून।

यहां यह नोट करना महत्वपूर्ण है कि नगरपालिका करों के विपरीत, जहां कटौती का भुगतान केवल भुगतान के आधार पर किया जा सकता है, होम लोन के ब्याज भुगतान के खिलाफ कटौती का दावा किया जा सकता है।

धारा 24 (b)

यदि संपत्ति आय उत्पन्न नहीं कर रही है, तो यह उस स्थिति में है जब यह स्व-अधिग्रहित है या खाली संपत्ति है, उधारकर्ता हो पर एक वर्ष में 2 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकता हैमुझे धारा 24 (बी) के तहत एक वित्तीय वर्ष में दिए गए ऋण का ब्याज। जबकि एक मालिक अब अपने कई गुणों में से दो को स्वयं के कब्जे में घोषित कर सकता है, ब्याज के खिलाफ कटौती का दावा करने की सीमा केवल 2 लाख रुपये पर कैप की गई है।

यह सीमा घटकर रु। 30,000 हो जाएगी, यदि:

* आपने खरीद और निर्माण के लिए 1 अप्रैल, 19991 से पहले ऋण लिया था।

* आपने 1 अप्रैल, 19991 या उसके बाद ऋण लिया और मरम्मत, नवीनीकरण और पुनर्निर्माण के लिए इसका इस्तेमाल किया।* आपने 1 अप्रैल, 19991 या उसके बाद पैसा उधार लिया, लेकिन पांच साल में निर्माण कार्य पूरा करने में विफल रहे। तीन साल पहले से, केंद्रीय बजट 2016 में इस सीमा को बढ़ाकर पांच साल कर दिया गया था। इसलिए, यदि 1 अप्रैल, 2019 को ऋण लिया गया था, तो घर को 31 मार्च, 2025 तक पूरा करना होगा।

यदि संपत्ति उधारकर्ता के लिए आय उत्पन्न कर रही है, तो यह है कि यदि इसे छोड़ दिया जाता है, तो पूरे होम लोन ब्याज घटक को कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है।

डब्ल्यूनिर्माण-पूर्व अवधि में भुगतान किए गए ब्याज से होता है?

निर्माण से पूर्व की अवधि में उधारकर्ता द्वारा दिए गए ब्याज पर कटौती का दावा उस वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किस्तों में किया जा सकता है जिसमें निर्माण पूरा हो चुका है। इसका मतलब है, एक उधारकर्ता जो मार्च 2025 तक अपने घर को पूरा करने की उम्मीद करता है, 2025 में ही कटौती का दावा करना शुरू कर सकता है।

धारा 80EE

बजट 2016-17 में, धारा 80 ईई को फिर से लागू किया गया,जिसके तहत कुछ शर्तों को पूरा करने पर होम लोन के ब्याज भुगतान के खिलाफ पहली बार होमबॉयर्स को 50,000 रुपये की कर कटौती की पेशकश की जाती है। यह छूट धारा 24 (बी) के तहत दी गई कटौती से अधिक है।

* 1 अप्रैल, 2016 से 31 मार्च, 2017 के बीच एक आवासीय संपत्ति की खरीद के लिए केवल वित्तीय संस्थान द्वारा ऋण स्वीकृत किया जाना चाहिए था।

* संपत्ति की कीमत 50 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए और ऋण का मूल्य अधिक नहीं होना चाहिए35 लाख रु।

* संपत्ति पंजीकरण के समय, खरीदार को अपने नाम पर संपत्ति नहीं रखनी चाहिए, और उसे लाभ का दावा करने के लिए अपने बैंक से एक ब्याज प्रमाणपत्र प्रदान करना चाहिए।

धारा 80EEA

अपने सभी आवास -२०२२ योजना को बढ़ावा देने के लिए, अंतरिम बजट २०१ ९ में सरकार ने पहली बार खरीदारों को १.५० लाख रुपये की अतिरिक्त कर कटौती की पेशकश करने के लिए धारा first० ईए की शुरुआत की, जो कि Sioio के तहत दी गई छूट के ऊपर और ऊपर है।n 24 (बी)। हालांकि, धारा 80 ईई के तहत कर लाभों का लाभ उठाने वाला पहली बार खरीदार इस धारा के तहत कटौती का दावा करने के लिए पात्र नहीं है। एक उधारकर्ता को धारा 80EEA के तहत कटौती का दावा करने के लिए कुछ नियमों और शर्तों को पूरा करना होगा।

* संपत्ति का मूल्य 45 लाख रुपये से अधिक नहीं होना चाहिए।

* मेट्रो शहरों में यूनिट का आकार 60 वर्ग मीटर (वर्गमीटर) से अधिक नहीं होना चाहिए।

* बैंक से ऋण लेना होगा।

धारा 80 सी

धारा 80 सी में प्रति वर्ष 1.50 लाख रुपये की कुल कटौती सीमा के तहत होम लोन मूल चुकौती पर कटौती शामिल है। संपत्ति की खरीद के लिए स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क भी इस धारा के तहत कटौती के रूप में शामिल किए जा सकते हैं।

यहां ध्यान दें कि खरीदार को पांच साल के लिए इस कटौती का दावा करने के लिए अपनी संपत्ति नहीं बेचनी चाहिए। अगर ऐसा होता, तो आयकर विभाग आपके द्वारा पहले दी गई आय से कर काट लेता।

उदाहरण2: किराए की संपत्ति के लिए कर की गणना

अगर कुमार नगरपालिका कर के रूप में 2,000 रुपये का भुगतान करते हैं, तो उनकी संपत्ति का एनएवी 1.98 लाख रुपये होगा।

GAV- नगरपालिका कर

2 लाख -Rs 2,000 = रु 1.98 लाख

यहां से कुमार को 30% मानक कटौती का दावा करना होगा:

198,000-रु 59,400 = रु 138,600

इससे कुमार को इस संपत्ति के होम लोन के खिलाफ मिलने वाले ब्याज में कटौती करनी पड़ती है

138,600-रु 200,000 = रु 61,400

इससे नुकसानघर की संपत्ति: 61,400 रुपये

समग्र गणना

यदि संपत्ति कुछ महीनों के लिए लेट-आउट हो जाती है और किसी अन्य कार्यालय के लिए खाली रहती है तो क्या होता है?

में टीउनके मामले में, प्राप्त वास्तविक किराए को संपत्ति का GAV माना जाएगा।

यदि संपत्ति कुछ महीनों के लिए ले-आउट हो जाती है और कुछ अन्य महीनों के लिए स्व-कब्जे में होती है तो क्या होता है?

ऐसे परिदृश्य में, संपत्ति के GAV की गणना इस तरह की जाएगी जैसे कि संपत्ति को पूरे वर्ष के लिए छोड़ दिया गया हो। अपेक्षित किराए का अधिक या वास्तविक किराया ऐसी संपत्ति का GAV होगा।

हाउस प्रॉप से ​​नुकसान कैसे सेट करेंrty?

चूंकि स्व-कब्जे वाली संपत्तियों का जीएवी शून्य माना जाता है, इसलिए मालिक को अपने घर की संपत्ति पर नुकसान होगा क्योंकि वह नगरपालिका करों और गृह ऋण ब्याज का भुगतान करता है। इस तथ्य के बावजूद कि एक ले-आउट संपत्ति मालिक के लिए एक निश्चित आय पैदा कर रही है, यह काफी संभव है कि आय होम लोन ब्याज और संपत्ति कर के रूप में आने वाले दायित्व की तुलना में बहुत कम है। तो, दोनों मामलों में, करदाता को मौद्रिक नुकसान होगा।

मेंऐसे करदाताओं को राहत देने के लिए, आयकर कानून की धारा 71 में घर की संपत्ति के नुकसान की भरपाई अन्य प्रमुखों के तहत की गई है जिसमें वेतन से आय, अन्य स्रोतों से आय, लाभ और व्यवसाय और पेशे के लाभ और पूंजीगत लाभ शामिल हैं। अन्य प्रमुखों के तहत अनजाने में हुए नुकसान को उस वर्ष के बाद आठ वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है जिसमें नुकसान हुआ था। इस आठ साल की अवधि के बाद, सेट-ऑफ को केवल घर की संपत्ति के प्रमुख से आय के तहत अनुमति दी जाती है।
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हालांकि, अन्य प्रमुखों के खिलाफ सेट-ऑफ की जा सकने वाली राशि को 2017-18 के बजट में 2 लाख रुपये प्रति वर्ष के लिए सभी प्रकार की संपत्तियों, स्व-कब्जे वाले या किराए पर लिया गया है।

यदि संपत्ति संयुक्त रूप से स्वामित्व में है तो नुकसान का दावा कैसे करें?

दोनों मालिक संपत्ति में अपने हिस्से के अनुपात में आयकर दाखिल करते समय उपर्युक्त कटौती का दावा कर सकते हैं। हालाँकि, दोनों को गृह ऋण में भी सह-उधारकर्ता होना चाहिएbenefits लाभ।

जबकि प्रत्येक धारा 24 (बी) के तहत कर कटौती के रूप में 2 लाख रुपये का दावा कर सकते हैं, वे धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख रुपये का दावा कर सकते हैं। यदि वे पहली बार घर खरीदने वाले हैं तो वे धारा 80 ईई या धारा 80 ईए के तहत भी कटौती का दावा कर सकते हैं।

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