మీరు ఆస్తిని కొనుగోలు చేసే ముందు మాత్రమే ఆర్థిక ప్రణాళిక గురించి ఆందోళన చెందాలని మీరు అనుకున్నారా? మీరు ఆస్తి యొక్క కీలను పొందడం కంటే ముందుగానే ఇది పూర్తిగా ఆర్థిక ప్రణాళిక మరియు దానితో అత్యంత అంకితభావంతో కట్టుబడి ఉండటం యొక్క కొత్త చక్రానికి నాంది అని మీరు గ్రహించలేరు. భారతదేశంలోని ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం, మీ ఆస్తి ఒక సంవత్సరంలో నిర్దిష్ట ఆదాయాన్ని సంపాదించగల సామర్థ్యాన్ని కలిగి ఉంది మరియు మీరు ఈ ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించాలి. ఆదాయపు పన్ను శాఖ ఈ ఆదాయానికి "ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం" కింద పన్ను విధిస్తుంది. ఈ ఆర్టికల్‌లో, ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం ఏమిటి, అది ఎలా లెక్కించబడుతుంది మరియు ఈ ఆదాయంపై మీరు క్లెయిమ్ చేయగల తగ్గింపుల గురించి మేము సుదీర్ఘంగా చర్చిస్తాము.
ఇంటి ఆస్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ఎంత?
ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఆస్తి యొక్క అద్దె ఆదాయం – ఇది భవనం మరియు దాని ప్రక్కనే ఉన్న భూమి కావచ్చు – ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద యజమాని చేతిలో సెక్షన్ 24 కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఇక్కడ గమనించాల్సిన విషయం ఏమిటంటే, ఖాళీగా ఉన్న భూమిని వదిలివేయడం ద్వారా వచ్చే అద్దెకు ఈ వర్గం కింద పన్ను విధించబడదు, కానీ ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం. ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం భవనంలో భాగమైన భూమిపై మాత్రమే వసూలు చేయబడుతుంది – పార్కింగ్ చాలా, ఉదాహరణకు. షాపుల నుండి వచ్చే అద్దెకు కూడా అదే హెడ్ కింద పన్ను విధించబడుతుందని చట్టం స్పష్టం చేస్తున్నప్పటికీ, ఆస్తిని వ్యాపారానికి లేదా యజమాని వృత్తిపరమైన సేవలకు ఉపయోగిస్తున్నప్పుడు ఈ హెడ్ కింద పన్ను విధించబడదు.
ఆస్తికి యజమాని ఎవరు?
చట్టం దృష్టిలో, ఆస్తి ఎవరి పేరు మీద రిజిస్టర్ చేయబడిందో ఆ వ్యక్తి యజమాని మరియు ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద అతను సంపాదించిన ఆదాయానికి పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అద్దెదారు అపార్ట్‌మెంట్‌ను సబ్-లెట్ చేసి, దాని ద్వారా అద్దెలను సంపాదిస్తే, అతని ఆదాయం 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' లేదా 'వ్యాపార ఆదాయం' కింద పన్ను విధించబడుతుంది మరియు ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం కాదు. ఒక యజమాని తగిన పరిహారం పొందకుండా తన ఆస్తిని తన జీవిత భాగస్వామి లేదా మైనర్ పిల్లల పేరున బదిలీ చేసినట్లయితే, అతను యజమానిగా పరిగణించబడతాడు (చట్టపరమైన పరిభాషలో డీమ్డ్ యజమాని అని పిలుస్తారు) మరియు పన్నులు చెల్లించాలి. అదేవిధంగా, 12 సంవత్సరాలకు పైగా లీజు-హోల్డ్ ప్రాతిపదికన కలిగి ఉన్న ఆస్తి కూడా హోల్డర్‌ను దాని యజమానిగా చేస్తుంది.
స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి అంటే ఏమిటి?
యజమాని ఏడాది పొడవునా ఆస్తిని తన నివాసంగా ఉపయోగిస్తే, అది స్వీయ-ఆక్రమిత వర్గం కిందకు వస్తుంది. యజమాని అద్దెకు జీవించాల్సి వస్తే ఈ ఆస్తి అదే కేటగిరీ కిందకు వస్తుంది అతని ఉద్యోగం లేదా వ్యాపారం మరియు అతని ఆస్తి కారణంగా మరొక నగరం ఏడాది పొడవునా ఖాళీగా ఉంటుంది లేదా అతని జీవిత భాగస్వామి మరియు పిల్లలచే ఆక్రమించబడింది.
స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి యొక్క పన్ను బాధ్యత ఎలా నిర్ణయించబడుతుంది?
స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి విషయంలో, మీరు ఎలాంటి అద్దెను సంపాదించరు, ఆస్తి ఆదాయాన్ని ఆర్జించే సామర్థ్యం ఉన్నప్పటికీ. ఆ వాస్తవం ఆధారంగా, అటువంటి ఆస్తి యొక్క వార్షిక విలువ "నిల్"గా పరిగణించబడుతుంది. యజమాని తన రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించడం మరియు ఆస్తి పన్ను చెల్లింపు కారణంగా అతని ఇంటి ఆస్తిని వాస్తవానికి నష్టపోతాడు. ఈ నష్టంపై ఆదాయంపై పన్ను విధించే వివిధ హెడ్‌ల కింద ఏడాదిలో రూ. 2 లక్షలను చెల్లించేందుకు చట్టం వారిని అనుమతిస్తుంది.
స్వీయ-ఆక్రమిత ఇంటి ఆస్తి యొక్క పన్ను గణన
| విశేషాలు | మొత్తం |
| స్థూల వార్షిక విలువ (GAV) | శూన్యం |
| నికర వార్షిక విలువ (NAV)కి రావడానికి పురపాలక పన్నును GAV నుండి తీసివేయండి | శూన్యం |
| NAV | శూన్యం |
| మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నాయి | |
| సెక్షన్ 24(a) ప్రకారం NAVపై 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ | శూన్యం |
| చెల్లించిన గృహ రుణ వడ్డీపై రూ. 2 లక్షల వరకు తగ్గింపు | రూ.2 లక్షలు |
| ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టం | రూ. 2 లక్ష |
ఎన్ని ఆస్తులను స్వీయ ఆక్రమిత ఆస్తులుగా ప్రకటించవచ్చు?
మధ్యంతర బడ్జెట్-2019 యజమాని తన బహుళ ప్రాపర్టీలలో ఏదైనా రెండింటిని స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తులుగా ప్రకటించవచ్చని ప్రతిపాదించింది. అతని అనేక ఆస్తులలో రెండింటిని స్వీయ-ఆక్రమితగా ప్రకటించే ఎంపిక ఆస్తి హోల్డర్‌కు ఇవ్వబడుతుంది. ఈ విధంగా, ఒక ఆస్తి యజమాని, మూడు ఆస్తులను కలిగి ఉంటాడు, వాటిలో ఏవీ బయటకు రానివి పన్నులు దాఖలు చేసేటప్పుడు ఏదైనా రెండింటిని స్వీయ-ఆక్రమితమైనవిగా చూపవచ్చు. అయితే, వడ్డీ చెల్లింపు కోసం ఈ రెండు ఆస్తులకు సెక్షన్ 24(బి) కింద పన్ను మినహాయింపుగా రూ. 2 లక్షలు మాత్రమే యజమాని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. సెక్షన్ 80సీ కింద అందించే ప్రయోజనాల విషయంలో కూడా ఇదే వర్తిస్తుంది.
అద్దె ఆస్తి నుండి ఆదాయాన్ని ఎలా లెక్కించాలి?
ఆస్తి యొక్క స్థూల వార్షిక విలువను ఎలా లెక్కించాలి?
ఆస్తి యొక్క GAV రెండు కారకాల ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది:
- అసలు అద్దె: ఇది యజమాని ఒక సంవత్సరంలో సంపాదించే డబ్బు
- ఊహించిన అద్దె: ఆస్తి యొక్క ఆశించిన అద్దెను రెండుగా నిర్ణయించవచ్చు మర్యాద:
ఆస్తి యొక్క పురపాలక విలువ: పురపాలక సంస్థలు తమ అధికార పరిధిలోని భవనాలను కాలానుగుణంగా సర్వే చేస్తాయి మరియు వాటికి వార్షిక విలువను కేటాయిస్తాయి. ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువ: సరసమైన విలువ అనేది ఒక ప్రాంతంలోని అద్దెకు సమానమైన ఆస్తిని ఉత్పత్తి చేయవలసి ఉంటుంది. మూడు విలువలలో అత్యధికం ఆస్తి యొక్క GAVగా పరిగణించబడుతుంది.
ఉదాహరణ 1
నిశాంత్ కుమార్ తన ఆస్తిని అద్దెకు తీసుకున్నాడు, దీని కోసం అతను ఏటా రూ.1.80 లక్షలు సంపాదిస్తున్నాడు. అతని ఆస్తి మున్సిపల్ విలువ రూ. 1.5 లక్షలు మాత్రమే కాగా, అతని ప్రాంతంలోని ఇలాంటి ఆస్తులు అద్దె రూపంలో రూ.2 లక్షలు సంపాదిస్తాయి. కుమార్ ఆస్తి స్థూల విలువ రూ. 2 లక్షలు ఉంటుంది, ఇది మూడు విలువలలో అత్యధికం. ఆస్తి GAV: రూ. 2 లక్షలు
ఆస్తి యొక్క నికర వార్షిక విలువను ఎలా లెక్కించాలి?
ఇంటి ఆస్తి నుండి మీ ఆదాయం మీ ఆస్తి యొక్క నికర వార్షిక విలువపై పన్ను విధించబడుతుంది. మీరు ఆస్తి పన్నును తీసివేసిన తర్వాత మీ ఆస్తి యొక్క NAVకి చేరుకుంటారు. చెల్లించని పన్నులు లేదా ఆలస్య చెల్లింపుల కోసం ఈ మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయబడదని ఇక్కడ గమనించండి. దీనర్థం, మునిసిపల్ పన్నులపై తగ్గింపులను చెల్లింపు ప్రాతిపదికన మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఇక్కడ నుండి మీరు మరో రెండు తగ్గింపులను పరిగణించాలి చివరికి పన్ను విధించబడే ఆదాయాన్ని లెక్కించేందుకు. * స్టాండర్డ్ డిడక్షన్: సెక్షన్ 24(ఎ) కింద NAVలో 30%
గృహ రుణంపై ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు
హోమ్ లోన్ ప్రిన్సిపల్ మరియు హోమ్ లోన్ వడ్డీ చెల్లింపులపై ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని కొన్ని సెక్షన్ల కింద యజమాని వివిధ తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మునిసిపల్ పన్నుల మాదిరిగా కాకుండా, చెల్లింపు ప్రాతిపదికన మాత్రమే తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయగలదు, గృహ రుణ వడ్డీ చెల్లింపుపై తగ్గింపులను అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన క్లెయిమ్ చేయవచ్చని ఇక్కడ గమనించడం ముఖ్యం.
సెక్షన్ 24 (బి)
ఆస్తి ఆదాయాన్ని ఆర్జించనట్లయితే, అది స్వయంగా సంపాదించిన లేదా ఖాళీగా ఉన్న ఆస్తి అయితే, రుణగ్రహీత సెక్షన్ 24 కింద ఆర్థిక సంవత్సరంలో చెల్లించిన గృహ రుణ వడ్డీపై సంవత్సరానికి రూ. 2 లక్షల వరకు తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు ( బి) ఒక యజమాని ఇప్పుడు తన బహుళ ప్రాపర్టీలలో రెండింటిని స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తులుగా ప్రకటించవచ్చు, వడ్డీపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసే పరిమితి రూ. 2 లక్షలకు మాత్రమే పరిమితం చేయబడింది. ఈ పరిమితి కేవలం రూ. 30,000కి తగ్గించబడుతుంది, అయితే: *మీరు కొనుగోలు మరియు నిర్మాణం కోసం ఏప్రిల్ 1, 19991కి ముందు రుణం తీసుకున్నారు. *మీరు ఏప్రిల్ 1, 19991న లేదా ఆ తర్వాత రుణాన్ని తీసుకున్నారు మరియు దానిని మరమ్మతులు, పునరుద్ధరణ మరియు పునర్నిర్మాణం కోసం ఉపయోగించారు. *మీరు ఏప్రిల్ 1, 19991న లేదా ఆ తర్వాత డబ్బును అప్పుగా తీసుకున్నారు, కానీ ఐదేళ్లలో నిర్మాణ పనులను పూర్తి చేయడంలో విఫలమయ్యారు. 2016 కేంద్ర బడ్జెట్‌లో మూడేళ్ల క్రితం నుంచి ఈ పరిమితిని ఐదేళ్లకు పెంచారు. కాబట్టి, 2019 ఏప్రిల్ 1న రుణం తీసుకున్నట్లయితే, ఇల్లు మార్చి 31, 2025లోపు పూర్తి చేయాలి. ఒకవేళ ఆస్తి రుణగ్రహీత కోసం ఆదాయాన్ని ఆర్జిస్తున్నట్లయితే, అది బయటకి వస్తే, మొత్తం హోమ్ లోన్ వడ్డీ భాగం మినహాయింపుగా అనుమతించబడుతుంది.
నిర్మాణ పూర్వ కాలంలో చెల్లించిన వడ్డీకి ఏమవుతుంది?
నిర్మాణానికి ముందు కాలంలో రుణగ్రహీత చెల్లించిన వడ్డీపై తగ్గింపులను నిర్మాణం పూర్తయిన సంవత్సరం నుండి ఐదు సమాన వాయిదాలలో క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అంటే, మార్చి 2025 నాటికి తన ఇల్లు పూర్తవుతుందని ఆశించే రుణగ్రహీత 2025లోనే తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడం ప్రారంభించవచ్చు.
సెక్షన్ 80EE
2016-17 బడ్జెట్‌లో, సెక్షన్ 80EE తిరిగి ప్రవేశపెట్టబడింది, దీని కింద మొదటి సారి గృహ కొనుగోలుదారులు కొన్ని షరతులకు అనుగుణంగా ఉంటే, గృహ రుణ వడ్డీ చెల్లింపుపై రూ. 50,000 పన్ను మినహాయింపును అందిస్తారు. ఈ మినహాయింపు సెక్షన్ 24 (బి) కింద అందించబడిన తగ్గింపుల కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది. *రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీ కొనుగోలు కోసం ఏప్రిల్ 1, 2016 మరియు మార్చి 31, 2017 మధ్య ఆర్థిక సంస్థ ద్వారా మాత్రమే రుణం మంజూరు చేయబడి ఉండాలి. *ఆస్తి విలువ రూ.50 లక్షలకు మించకూడదు మరియు రుణం విలువ రూ.35 లక్షలకు మించకూడదు. *ఆస్తి రిజిస్ట్రేషన్ సమయంలో, కొనుగోలుదారు తన పేరు మీద ఆస్తిని కలిగి ఉండకూడదు మరియు ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి అతను తన బ్యాంక్ నుండి వడ్డీ ధృవీకరణ పత్రాన్ని అందించాలి.
సెక్షన్ 80EEA
20202 నాటికి అందరికీ హౌసింగ్ స్కీమ్‌ను పెంచడానికి, ప్రభుత్వం మధ్యంతర కాలంలో బడ్జెట్ 2019 సెక్షన్ 80EEaని ప్రవేశపెట్టింది, మొదటిసారి కొనుగోలు చేసేవారికి సెక్షన్ 24(బి) కింద అందించే మినహాయింపు కంటే అదనంగా సంవత్సరానికి రూ. 1.50 లక్షల అదనపు పన్ను మినహాయింపు లభిస్తుంది. అయితే, సెక్షన్ 80EE కింద పన్ను ప్రయోజనాలను పొందుతున్న మొదటిసారి కొనుగోలుదారు ఈ విభాగం కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు కాదు. సెక్షన్ 80EEA కింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి రుణగ్రహీత నిర్దిష్ట నిబంధనలు మరియు షరతులను నెరవేర్చాలి. *ఆస్తి విలువ రూ.45 లక్షలకు మించకూడదు. *యూనిట్ పరిమాణం మెట్రో నగరాల్లో 60 చదరపు మీటర్లు (చ.మీ) మించకూడదు 90 చ.మీ. * రుణం తప్పనిసరిగా బ్యాంకు నుంచి తీసుకోవాలి.
సెక్షన్ 80C
సెక్షన్ 80C దాని మొత్తం మినహాయింపు పరిమితి సంవత్సరానికి రూ. 1.50 లక్షల కింద హోమ్ లోన్ ప్రిన్సిపల్ రీపేమెంట్‌పై తగ్గింపులను కవర్ చేస్తుంది. ఆస్తి కొనుగోలు కోసం స్టాంప్ డ్యూటీ మరియు రిజిస్ట్రేషన్ ఛార్జీలను కూడా ఈ సెక్షన్ కింద మినహాయింపులుగా చేర్చవచ్చు. ఐదు సంవత్సరాల పాటు ఈ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి కొనుగోలుదారు తన ఆస్తిని విక్రయించకూడదని ఇక్కడ గమనించండి. అది జరిగితే, ఆదాయపు పన్ను శాఖ గతంలో ఇచ్చిన మీ ఆదాయం నుండి పన్నును తీసివేస్తుంది.
ఉదాహరణ 2: అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తికి పన్ను గణన
కుమార్ మున్సిపల్ పన్నుగా రూ. 2,000 చెల్లిస్తే, అతని ఆస్తి NAV రూ. 1.98 లక్షలు అవుతుంది. GAV-పురపాలక పన్ను రూ. 2 లక్షలు -రూ. 2,000 = రూ. 1.98 లక్షలు ఇక్కడ నుండి కుమార్ 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్‌ను క్లెయిమ్ చేయాల్సి ఉంటుంది: రూ. 198,000-రూ. 59,400 = రూ. 138,600 దీని నుండి, కుమార్ ఇంటి రుణానికి చెల్లించే వడ్డీని తీసివేయాలి. ఆస్తి రూ 138,600-రూ. 200,000= రూ. 61,400 ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టం: రూ. 61,400
మొత్తం గణన
| ఆస్తి రకం | GAV | ఆస్తి పన్ను కోసం మినహాయింపు | NAV | ప్రామాణిక తగ్గింపు | గృహ రుణ వడ్డీపై మినహాయింపు |
| స్వీయ-ఆక్రమిత/ఖాళీ | శూన్యం | శూన్యం | శూన్యం | శూన్యం | రూ.2 లక్షలు |
| అద్దెకు తీసుకున్నారు | సంపాదించిన అద్దె లేదా ఆశించిన అద్దె, ఏది ఎక్కువైతే అది | సంవత్సరంలో చెల్లించిన మొత్తం | ఆస్తి పన్ను తీసివేసిన తర్వాత మొత్తం | NAVలో 30% | సంవత్సరంలో చెల్లించిన మొత్తం |
ఆస్తిని కొన్ని నెలలపాటు వదిలివేసి, మరికొన్ని నెలలు ఖాళీగా ఉంటే ఏమి జరుగుతుంది?
ఈ సందర్భంలో, స్వీకరించబడిన అసలు అద్దె ఆస్తి యొక్క GAVగా పరిగణించబడుతుంది.
ఆస్తిని కొన్ని నెలలపాటు వదిలివేసి, మరికొన్ని నెలలపాటు సొంతంగా ఆక్రమించినట్లయితే ఏమి జరుగుతుంది?
అటువంటి దృష్టాంతంలో, ఆస్తి యొక్క GAV మొత్తం సంవత్సరానికి ఆస్తిని విడిచిపెట్టినట్లుగా లెక్కించబడుతుంది. ఊహించిన అద్దె కంటే ఎక్కువ లేదా అసలు అద్దె అటువంటి ఆస్తి యొక్క GAV అవుతుంది.
ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని ఎలా సెట్ చేయాలి?
యొక్క GAV నుండి స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తులు శూన్యంగా పరిగణించబడతాయి, యజమాని మునిసిపల్ పన్నులు మరియు గృహ రుణ వడ్డీని చెల్లిస్తున్నందున అతని ఇంటి ఆస్తిపై స్థిరంగా నష్టపోతాడు. లెట్-అవుట్ ఆస్తి యజమానికి కొంత ఆదాయాన్ని ఆర్జిస్తున్నప్పటికీ, గృహ రుణ వడ్డీ మరియు ఆస్తి పన్ను రూపంలో వచ్చే బాధ్యతతో పోలిస్తే ఆదాయం చాలా తక్కువగా ఉండే అవకాశం ఉంది. కాబట్టి, రెండు సందర్భాల్లో, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ద్రవ్య నష్టాన్ని చవిచూస్తారు. అటువంటి పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఉపశమనం కలిగించడానికి, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 71 ఇతర హెడ్‌ల క్రింద ఉన్న ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాలను నిర్దేశిస్తుంది, ఇందులో జీతం నుండి వచ్చే ఆదాయం, ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం, లాభం మరియు వ్యాపారం మరియు వృత్తి మరియు మూలధన లాభాలు ఉన్నాయి. ఇతర హెడ్‌ల క్రింద సర్దుబాటు చేయని నష్టాలను నష్టం సంభవించిన సంవత్సరం తర్వాత ఎనిమిదేళ్ల పాటు ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు. ఈ ఎనిమిదేళ్ల వ్యవధి తర్వాత, హౌస్ ప్రాపర్టీ హెడ్ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కింద మాత్రమే సెట్-ఆఫ్ అనుమతించబడుతుంది. ఏదేమైనప్పటికీ, 2017-18 బడ్జెట్‌లో స్వయం ఆక్రమిత లేదా అద్దెకు తీసుకున్న అన్ని రకాల ఆస్తులకు ఇతర హెడ్‌లకు వ్యతిరేకంగా సెట్-ఆఫ్ చేయగలిగే మొత్తం సంవత్సరానికి రూ. 2 లక్షలకు పరిమితం చేయబడింది. ఇవి కూడా చూడండి: నివాస ప్రాపర్టీ అమ్మకంపై మూలధన లాభం పన్నును ఎలా ఆదా చేయాలి
ఆస్తి ఉమ్మడిగా ఉంటే నష్టాలను ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?
ఇద్దరు యజమానులు చేయవచ్చు ఆస్తిలో వారి వాటాకు అనులోమానుపాతంలో వారి ఆదాయపు పన్నును దాఖలు చేసేటప్పుడు పైన పేర్కొన్న తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయండి. అయితే, ఈ ప్రయోజనాలకు అర్హత పొందేందుకు ఇద్దరూ హోమ్ లోన్‌లో సహ-రుణగ్రహీతలు అయి ఉండాలి. సెక్షన్ 24(బి) కింద ఒక్కొక్కరు రూ. 2 లక్షలు పన్ను మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు, సెక్షన్ 80సి కింద రూ. 1.5 లక్షలు క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. వారు మొదటిసారిగా ఇంటిని కొనుగోలు చేసినట్లయితే, వారు సెక్షన్ 80EE లేదా సెక్షన్ 80EEa కింద కూడా తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్‌గా ఉంచబడిన ఆస్తి యొక్క పన్ను బాధ్యత ఎలా లెక్కించబడుతుంది?రియల్ ఎస్టేట్ డెవలపర్‌ల వద్ద విక్రయించబడని ఆస్తులు స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్‌గా పరిగణించబడతాయి. 2018-19 అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం నుండి అమలులోకి వచ్చేలా, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 23లో కొత్త సబ్ సెక్షన్ చొప్పించబడింది, ఆ ఆస్తి ఏడాది పొడవునా ఖాళీగా ఉంటే అటువంటి ఆస్తి వార్షిక విలువ శూన్యంగా పరిగణించబడుతుందని పేర్కొంది. బిల్డర్లు తమ అమ్ముడుపోని స్టాక్‌పై అంతకు ముందు సంవత్సరానికి మాత్రమే ఆదాయాన్ని క్లెయిమ్ చేయగలరు, ఫైనాన్స్ యాక్ట్, 2019, ఇప్పుడు ఈ వ్యవధిని రెండేళ్లకు పొడిగించింది. 2020-21 అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం నుండి, వార్షిక విలువైన అమ్ముడుపోని ఇన్వెంటరీ పూర్తి సర్టిఫికేట్ పొందిన తర్వాత రెండు సంవత్సరాల వరకు శూన్యంగా పరిగణించబడుతుంది. స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్ ప్రాపర్టీ నుండి వచ్చే ఆదాయం వ్యాపార ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుందని ఇక్కడ గమనించండి. |
తాజా వార్తలు
సేల్ డీడ్‌లో జాయింట్ ఓనర్ యొక్క షేర్లు పేర్కొనబడని ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై సమాన పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత అసెస్సీ
ఉంటే రిజిస్టర్డ్ సేల్ డీడ్ ఆస్తిలో ఎంత హోల్లింగ్‌ను కలిగి ఉందో పేర్కొనలేదు, అద్దె ఆదాయంలో భార్యాభర్తలిద్దరికీ సమాన వాటా ఉంటుందని, దాని ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుందని ఆదాయపు పన్ను ట్రిబ్యునల్ ఢిల్లీ బెంచ్ తెలిపింది. జనవరి 5, 2023 నాటి ఆర్డర్. ప్రతి పక్షం ఇంటి ఆస్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయంలో 50%పై పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అయితే, భార్య గృహిణి అయితే డబ్బు సంపాదించడానికి స్వతంత్ర వనరులు లేనట్లయితే అదే నిజం కాదు.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
మిశ్రమ అద్దె అంటే ఏమిటి మరియు దానిపై ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
ప్రాంగణానికి వసూలు చేయబడిన అద్దె మరియు ప్రాంగణంలో భాగమైన సేవలు లేదా ఆస్తుల కోసం అద్దె ఛార్జీలు కలిపి మిశ్రమ అద్దెగా ఉంటాయి. కాంపోజిట్ అద్దెను వేరు చేయలేని పక్షంలో, ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై కాకుండా మరేదైనా కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఒకవేళ దానిని వేరు చేయగలిగితే, ఆస్తి నుండి అద్దెకు ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది మరియు వివిధ సేవలకు అద్దె వ్యాపార ఆదాయం లేదా ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద వసూలు చేయబడుతుంది.
ఆస్తిని సంవత్సరంలో కొంత భాగం మాత్రమే అద్దెకు తీసుకుంటే పన్ను ఎలా లెక్కించబడుతుంది?
పన్ను గణన కోసం, అటువంటి ఆస్తి మొత్తం సంవత్సరానికి లెట్-అవుట్‌గా పరిగణించబడుతుంది, అయితే అసలు అద్దె ఆస్తి అద్దెను సంపాదించిన కాలానికి మాత్రమే పరిగణించబడుతుంది.
ఆస్తిలో కొంత భాగాన్ని అద్దెకు తీసుకున్నట్లయితే, మరొక భాగం స్వీయ ఆక్రమితమైతే పన్ను ఎలా లెక్కించబడుతుంది?
రెండు భాగాలు స్వతంత్ర ప్రాపర్టీలుగా పరిగణించబడతాయి మరియు పన్ను సంబంధిత భాగాలకు స్వీయ-ఆక్రమిత మరియు లెట్-అవుట్ ప్రాపర్టీలుగా లెక్కించబడుతుంది.
అద్దెదారు ఆస్తిని సబ్‌లెట్ చేసినప్పుడు ఏమి జరుగుతుంది?
అతను ఆస్తికి యజమాని కానందున అతని ఆదాయం ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం లేదా వ్యాపార ఆదాయం కింద పన్ను విధించబడుతుంది.
అద్దెదారుని ఆస్తి యజమానిగా పరిగణించవచ్చా?
లీజు వ్యవధి 12 సంవత్సరాలు దాటితే, అద్దెదారు ఆస్తికి డీమ్డ్-యజమానిగా ఉంటాడు మరియు అతను ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
దుకాణం నుండి వచ్చే అద్దెపై పన్ను ఎలా విధించబడుతుంది?
ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, భవనం లేదా భూమిని అద్దెకు తీసుకోవడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి ఇంటి ఆస్తి తల నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద పన్ను విధించబడుతుంది. షాపు నుంచి వచ్చే అద్దెకు కూడా అదే హెడ్ కింద పన్ను విధించాలని స్పష్టం చేసింది. అయితే, యజమాని ఈ దుకాణం నుండి వ్యాపార కార్యకలాపాలను చేపట్టినట్లయితే, అతని ఆదాయం వ్యాపార ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
యజమాని ఒకటి కంటే ఎక్కువ ప్రాపర్టీలను ఆక్రమించినట్లయితే, ఎన్ని ఆస్తులకు సంబంధించి స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తుల ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు?
ఈ ప్రయోజనం రెండు లక్షణాలకు పరిమితం చేయబడింది.
ఇంటి ఆస్తిపై సెక్షన్ 24 (ఎ) కింద 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ స్వీయ ఆక్రమిత గృహాలకు వర్తిస్తుందా?
ఈ మినహాయింపు లెట్-అవుట్ ప్రాపర్టీలకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు స్వీయ-ఆక్రమిత వాటికి కాదు.
ఇంటి ఆస్తిపై నష్టాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి పరిమితి ఏమిటి?
ఆస్తి రకంతో సంబంధం లేకుండా, ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని సంవత్సరంలో రూ. 2 లక్షల వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
నేను నా జీతంతో ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టాన్ని పూడ్చవచ్చా?
అవును, ఇంటి ఆస్తి నుండి పన్నుచెల్లింపుదారుని నష్టాన్ని జీతం నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద సర్దుబాటు చేస్తారు. మీరు ఒక సంవత్సరంలో ఇంటి ఆస్తిపై రూ. 6 లక్షల నష్టం కలిగితే, మరియు మీరు మీ జీతం ఆదాయం నుండి రూ. 2 లక్షలు సెట్ చేసుకున్నారు. మీరు రూ. 10 లక్షల జీతం పొందారనుకుందాం, మీ మొత్తం పన్ను చెల్లించదగిన జీతం రూ. 8 లక్షలు మాత్రమే.
ఉమ్మడి యాజమాన్యం విషయంలో ఇంటి ఆస్తి ఆదాయంపై ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
అటువంటి దృష్టాంతంలో, ఆస్తిలో వారి వాటా ఆధారంగా యజమానుల ఆదాయాలపై పన్ను విధించబడుతుంది. ప్రతి ఒక్కరూ ఆస్తిలో వారి వాటా నిష్పత్తి ప్రకారం తగ్గింపులను కూడా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
ఖాళీ భూమిని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
ఖాళీ భూమిని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద పన్ను విధించబడుతుంది. భవనాలు మరియు ఆ భవనానికి ఆనుకుని ఉన్న భూమి విషయంలో మాత్రమే ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద ఆదాయపు పన్ను విధించబడుతుంది.
