म्यूच्यूअल फण्ड से होने वाली आय पर टैक्स कैसे लगता है?

म्युचुअल फंड पर आयकर कई निवेशकों के लिए एक भ्रमित करने वाला विषय हो सकता है। म्युचुअल फंड के बारे में आपको सबसे पहले यह पता होना चाहिए कि वे स्टॉक, बॉन्ड और अन्य प्रतिभूतियों के विविध पोर्टफोलियो को खरीदने के लिए कई अलग-अलग निवेशकों से पैसे एकत्र करते हैं। आपके म्युचुअल फंड निवेश का मूल्य फंड के पोर्टफोलियो में अंतर्निहित प्रतिभूतियों के प्रदर्शन से निर्धारित होता है। म्युचुअल फंड के दो मुख्य प्रकार हैं: कर योग्य और कर-मुक्त। एक कर योग्य म्युचुअल फंड वह है जो पूंजीगत लाभ और लाभांश उत्पन्न करता है। इन म्युचुअल फंडों द्वारा उत्पन्न आय संघीय और राज्य आय कर के अधीन है, जब तक कि म्युचुअल फंड को कर-सुविधा वाले खाते में नहीं रखा जाता है। दूसरी ओर, कर-मुक्त म्युचुअल फंड वे हैं जो म्यूनिसिपल बॉन्ड में निवेश करते हैं, जिन्हें राज्य और स्थानीय सरकारें सार्वजनिक परियोजनाओं के वित्तपोषण के लिए जारी करती हैं। इन बांडों द्वारा उत्पन्न आय आम तौर पर संघीय और राज्य आयकर से मुक्त होती है। वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी), एक अलग कर प्रणाली जो कुछ उच्च-आय करदाताओं पर लागू होती है, अभी भी कर-मुक्त म्युचुअल फंड पर लागू हो सकती है।

म्यूचुअल फंड पर टैक्स निर्धारित करने वाले कारक

कई कारक हैं जो म्युचुअल फंड पर कर का निर्धारण करते हैं, जिसमें फंड का प्रकार भी शामिल है: दो प्रकार के म्युचुअल फंड पर कर लगाया जा सकता है फंड: डेट-ओरिएंटेड और इक्विटी म्यूचुअल फंड। डिविडेंड: म्यूचुअल फंड कंपनियां अपने मुनाफे के एक हिस्से के रूप में निवेशकों को डिविडेंड बांटती हैं। इसमें निवेशक को अपनी संपत्ति बेचने की जरूरत नहीं है। पूंजीगत लाभ: जब निवेशक अपनी पूंजीगत संपत्ति को अपनी लागत से अधिक कीमत पर बेचते हैं, तो लाभ को पूंजीगत लाभ कहा जाता है। होल्डिंग अवधि: भारतीय आयकर नियमों के अनुसार, यदि कोई निवेश लंबी अवधि के लिए आयोजित किया जाता है, तो निवेशक कम कर राशि के लिए उत्तरदायी होगा। होल्डिंग अवधि इसलिए पूंजीगत लाभ पर कर की दर को प्रभावित कर सकती है, लंबी होल्डिंग अवधि के परिणामस्वरूप कम कर देयता होती है।

लाभांश पर कराधान

31 मार्च, 2020 तक, 2020 के वित्त अधिनियम ने म्यूचुअल फंड लाभांश पर लाभांश वितरण कर (DDT) को समाप्त कर दिया है। इसका मतलब यह है कि निवेशकों को अब अपने आयकर ब्रैकेट के अनुसार "अन्य स्रोतों से आय" के हिस्से के रूप में म्यूचुअल फंड से उनकी लाभांश आय पर कर का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, 10% का टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) निवेशकों को म्युचुअल फंड द्वारा वितरित लाभांश पर लागू किया जाना चाहिए, यदि किसी व्यक्तिगत निवेशक को भुगतान की गई कुल राशि एक वित्तीय वर्ष में 5,000 रुपये से अधिक हो, तो धारा के अनुसार 194कि. एएमसी निवेशकों के लिए टीडीएस काट सकते हैं, जिससे उन्हें कर दाखिल करते समय केवल शेष राशि का भुगतान करने की अनुमति मिलती है।

म्युचुअल फंड पर आयकर: पूंजीगत लाभ पर कराधान

म्युचुअल फंड कैपिटल गेन पर टैक्स फंड के प्रकार और होल्डिंग अवधि की अवधि के आधार पर लगाया जाता है। संपत्ति की धारण अवधि के आधार पर पूंजीगत लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) में विभाजित किया जाता है। कर उद्देश्यों के लिए, लंबी और छोटी अवधि के बीच का अंतर इक्विटी और ऋण योजनाओं के बीच भिन्न होता है। इक्विटी-उन्मुख योजनाओं और ऋण-उन्मुख योजनाओं के लिए, दीर्घकालिक माने जाने वाले पूंजीगत लाभ के लिए होल्डिंग अवधि कम से कम 12 महीने होनी चाहिए। निम्न तालिका लंबी अवधि या अल्पावधि के रूप में वर्गीकृत होने के लिए पूंजीगत लाभ के लिए आवश्यक होल्डिंग अवधि का सारांश देती है।

फंड का प्रकार	एलटीसीजी होल्डिंग अवधि	STCG होल्डिंग अवधि
इक्विटी फ़ंड	12 महीने से अधिक	12 महीने से कम
हाइब्रिड फंड	12 से अधिक महीने	12 महीने से कम
ऋण निधि	36 महीने से अधिक	36 महीने से कम

म्युचुअल फंड पर आयकर: इक्विटी पर कराधान

एक म्युचुअल फंड जो अपने कोष का कम से कम 65% भारतीय इक्विटी या इक्विटी से संबंधित उपकरणों में निवेश करता है, कर उद्देश्यों के लिए एक इक्विटी-उन्मुख योजना माना जाता है। इसी समय, अन्य सभी फंडों को ऋण-उन्मुख योजनाओं के रूप में माना जाता है। इक्विटी शेयरों या इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड इकाइयों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पहले आयकर अधिनियम की धारा 10(38) के तहत छूट प्राप्त थी, लेकिन 2018 में यह बदल गया। वर्तमान में, म्यूचुअल फंड (इक्विटी) पर एलटीसीजी -ओरिएंटेड स्कीम्स) पर आयकर अधिनियम की धारा 112A के अनुसार 1 लाख रुपये से अधिक के पूंजीगत लाभ पर 10% की दर से कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास एक वित्तीय वर्ष में इक्विटी-उन्मुख योजना से 1,20,000 रुपये का एलटीसीजी है, तो आपके कर की गणना 20,000 रुपये पर 10% (लागू उपकर और अधिभार) पर की जाएगी। इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयों की बिक्री पर लघु अवधि के पूंजीगत लाभ (STCG) पर आयकर अधिनियम की धारा 111A के अनुसार 15% की दर से कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास एक से 1,30,000 रुपये का एसटीसीजी है एक वित्तीय वर्ष में इक्विटी उन्मुख योजना, आपके कर की गणना पूरे 1,30,000 रुपये पर 15% (साथ ही लागू उपकर और अधिभार) पर की जाएगी, क्योंकि एलटीसीजी के लिए 1 लाख रुपये की छूट एसटीसीजी पर लागू नहीं होती है।

म्युचुअल फंड पर आयकर: ऋण पर कराधान

सावधि जमा जैसे पारंपरिक निवेश की तुलना में ऋण-उन्मुख म्यूचुअल फंड का कराधान सरल और अधिक कर कुशल है। आयकर अधिनियम की धारा 112 के अनुसार डेट-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) पर इंडेक्सेशन बेनिफिट के साथ 20% की दर से टैक्स लगता है। इंडेक्सेशन लाभ मुद्रास्फीति के लिए खरीद लागत को समायोजित करते हैं, जैसा कि कर विभाग द्वारा प्रदान किए गए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक द्वारा मापा जाता है, ऋण म्युचुअल फंड को कर कुशल बनाता है। डेट-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) पर निवेशक की लागू आयकर दर पर कर लगाया जाता है। आपकी म्युचुअल फंड इकाइयां अधिक कर-कुशल हो जाती हैं, जितना अधिक समय तक आप उन पर टिके रहते हैं। शॉर्ट टर्म गेन की तुलना में लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन पर कम टैक्स लगता है।

पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या म्युचुअल फंड निवेश से मुझे आयकर पर छूट मिल सकती है?

टैक्स सेविंग म्युचुअल फंड जैसे इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस) और अन्य टैक्स सेविंग स्कीम आपको आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कर लाभ का दावा करने की अनुमति दे सकते हैं। यह संभावित रूप से आपको प्रत्येक वर्ष करों पर लगभग 46,800 रुपये बचा सकता है। हालांकि, ईएलएसएस में न्यूनतम तीन साल की लॉक-इन अवधि होती है।

क्या संपत्ति कर म्यूचुअल फंड निवेश पर लागू होते हैं?

नहीं, म्युचुअल फंड और अन्य वित्तीय संपत्ति आम तौर पर धन कर अधिनियम के अनुसार धन कर से मुक्त हैं। इसलिए, आपको अपने म्यूचुअल फंड निवेश पर संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।

पूंजीगत लाभ कर छूट के संबंध में धारा 54EA क्या है?

धारा 54ईए पूंजीगत लाभ कर से छूट प्रदान करता है, जैसा कि धारा 54एफ के तहत गणना की जाती है, यदि 1 अप्रैल, 2000 से पहले स्थानांतरित की गई लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति को हस्तांतरण तिथि के छह महीने के भीतर कुछ निर्दिष्ट बॉन्ड शेयरों में निवेश किया जाता है।

टैक्स सेविंग म्युचुअल फंड क्या हैं?

टैक्स सेविंग म्युचुअल फंड, जिन्हें इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम्स (ईएलएसएस) के रूप में भी जाना जाता है, एक निवेश अवसर प्रदान करते हैं जिसके परिणामस्वरूप आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत टैक्स बचत हो सकती है। ये फंड आपको अपने निवेश पर कटौती का दावा करने की अनुमति देकर कर बचाने में मदद कर सकते हैं।