आयकर अधिनियम की धारा 89A: विदेशी सेवानिवृत्ति लाभों पर राहत की गणना

हजारों भारतीय विदेश चले जाते हैं, जबकि कई अन्य सेवानिवृत्ति के बाद स्वदेश लौट आते हैं। जो लोग वापस लौट आए हैं, उनकी सहायता के लिए आयकर अधिनियम (आईटीए) की धारा 89ए विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खातों से संबंधित विशिष्ट कर राहत प्रदान करती है। यह प्रावधान कानूनी और कर जटिलताओं को सरल बनाता है, कटौती और बचत के लिए एक रूपरेखा प्रदान करता है। यह लेख आईटीए की धारा 89ए पर विस्तार से चर्चा करता है, जिसमें विदेशी सेवानिवृत्ति आय के लिए करों पर बचत करने के तरीके के बारे में जानकारी दी गई है। यह भी देखें: ग्रेच्युटी पर आयकर छूट: सीमा बढ़ाकर 25 लाख रुपये की गई

आयकर अधिनियम की धारा 89A क्या है?

वित्त अधिनियम, 2021 ने विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खातों से आय वाले निवासियों की सहायता के लिए आयकर अधिनियम की धारा 89A पेश की। कुछ देशों में, इस आय पर प्राप्ति पर कर लगाया जाता है, जिससे भारत की उपार्जन कराधान प्रणाली के साथ बेमेल पैदा होता है और विदेशी कर क्रेडिट दावों को जटिल बनाता है। धारा 89A इस मुद्दे को यह निर्धारित करके संबोधित करती है कि निर्दिष्ट खातों से आय पर केंद्र सरकार द्वारा निर्धारित नियमों के अनुसार कर लगाया जाएगा, जिससे उस देश की कर नीतियों के साथ संरेखण सुनिश्चित होगा जहां खाता रखा गया है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा धारा 89A के लिए अधिसूचित देश कर (सीबीडीटी) में अमेरिका, यूके और कनाडा शामिल हैं। सीबीडीटी ने एनआरआई के लिए विदेशी सेवानिवृत्ति निधि से आय के संबंध में धारा 89ए के तहत राहत का दावा करने के लिए नियम 21एएए और फॉर्म 10-ईई जारी किया।

आयकर अधिनियम की धारा 89A: मुख्य शब्द

• निर्दिष्ट व्यक्ति : यह उस निवासी से संबंधित है, जिसने भारत में अनिवासी रहते हुए, केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित किसी देश में निर्दिष्ट खाता स्थापित किया है।
• निर्दिष्ट खाता : निर्दिष्ट खाता वह खाता है जो किसी अधिसूचित देश में विशेष रूप से सेवानिवृत्ति लाभों के लिए रखा जाता है। इस खाते से प्राप्त आय पर भारत में कर नहीं लगता है। इसके बजाय, अधिसूचित देश में निकासी के समय कराधान होता है।
• अधिसूचित देश : यह धारा 89ए के अंतर्गत कराधान प्रयोजनों के लिए केंद्र सरकार द्वारा नामित देश है।

आयकर अधिनियम की धारा 89A: नियम 21AAA

नियम 21AAA के अनुसार विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खाते में अर्जित कोई भी आय करदाता की पिछले वर्ष की कुल आय में शामिल की जाती है। इस आय पर उस अधिसूचित देश में निकासी या मोचन पर कर लगाया जाता है जहाँ खाता है। हालाँकि, कुछ अपवाद हैं आवेदन करना:

• आईटीए के अंतर्गत पिछले वर्षों में कर योग्य आय।
• उपार्जन वर्ष के दौरान भारत में कर योग्य न होने वाली आय, या तो इसलिए क्योंकि करदाता पिछले वर्ष के दौरान अनिवासी था या निवासी था लेकिन सामान्यतः निवासी नहीं था (RNOR) या दोहरे कर परिहार समझौतों (DTAA) की प्रयोज्यता के कारण।

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आयकर अधिनियम की धारा 89A: फॉर्म 10-EE

धारा 89ए के तहत, करदाताओं को अपना आईटीआर जमा करने से पहले फॉर्म 10-ईई इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना होगा। एक बार यह विकल्प चुनने के बाद, यह सभी आगामी वर्षों पर लागू होता है और इसे उलटा नहीं किया जा सकता। हालांकि, अगर विकल्प चुनने के बाद करदाता अनिवासी बन जाता है, तो ऐसा माना जाता है कि विकल्प कभी अस्तित्व में ही नहीं था। नतीजतन, जिस वर्ष विकल्प का प्रयोग किया गया था, उस वर्ष से निर्दिष्ट खाते में अर्जित आय संबंधित पिछले वर्ष के लिए कर योग्य हो जाती है। अपडेट किए गए आईटीआर फॉर्म में अनुसूची एस (आय का विवरण) में संशोधन शामिल हैं वेतन से प्राप्त आय) और अनुसूची ओएस (अन्य स्रोत आय) के तहत करदाताओं को धारा 89ए के तहत कराधान से राहत का दावा करने में सक्षम बनाया गया है। करदाताओं को वेतन, ब्याज, पूंजीगत लाभ या लाभांश आय से अर्जित सकल आय की घोषणा करनी होगी और निकासी तक ऐसी आय पर कर को स्थगित करने के लिए धारा 89ए के तहत राहत का दावा करना होगा।

आयकर अधिनियम की धारा 89A: याद रखने योग्य बातें

• इस प्रक्रिया में आईटीआर जमा करने से पहले फॉर्म 10-ईई दाखिल करना शामिल है।
• एक बार धारा 89ए के अंतर्गत विकल्प चुनने के बाद, यह आगामी सभी वर्षों के लिए लागू होता है तथा इसे वापस नहीं लिया जा सकता।
• यदि कोई करदाता विकल्प चुनने के बाद गैर-निवासी स्थिति में चला जाता है, तो उसका पिछला चुनाव रद्द हो जाता है। परिणामस्वरूप, निर्दिष्ट खातों में अर्जित आय उस वर्ष से कर योग्य हो जाती है जब विकल्प चुना गया था।

हाउसिंग.कॉम POV

आयकर अधिनियम की धारा 89A विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खातों से आय से निपटने वाले निवासियों के लिए एक महत्वपूर्ण प्रावधान के रूप में कार्य करती है। यह लेख धारा 89A के आवश्यक पहलुओं पर प्रकाश डालता है, तथा इस बारे में जानकारी प्रदान करता है कि व्यक्ति विदेशी सेवानिवृत्ति आय से संबंधित करों पर कैसे बचत कर सकते हैं। ऐसे खातों के लिए कराधान की जटिलताओं को संबोधित करके तथा राहत के लिए दिशा-निर्देश प्रदान करके, धारा 89A प्रक्रिया को सरल बनाती है। इसके अतिरिक्त, नियम 21AAA और फॉर्म 10-EE धारा 89A के आवेदन को सुविधाजनक बनाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, जिससे कर विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित होता है। जब करदाता धारा 89A के तहत विकल्पों की खोज करते हैं, तो प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं और विकल्पों के निहितार्थों को याद रखना आवश्यक है, जिसमें किए गए विकल्प की अपरिवर्तनीयता भी शामिल है। कुल मिलाकर, धारा 89A विदेशी सेवानिवृत्ति लाभों से आय का प्रबंधन करने वाले व्यक्तियों के लिए एक मूल्यवान उपकरण के रूप में कार्य करती है, जो कर दायित्वों को पूरा करने में राहत प्रदान करती है।

पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 89ए के अंतर्गत क्या राहत मिलती है?

धारा 89ए के तहत राहत यह निर्धारित करती है कि विदेशी खातों से प्राप्त आय भारत में कराधान के अधीन नहीं है। इसके बजाय, निकासी पर विदेशी देश में कराधान होता है।

धारा 89ए के अंतर्गत राहत किन देशों पर लागू होती है?

धारा 89ए के अंतर्गत राहत कनाडा, ब्रिटेन और अमेरिका में सेवानिवृत्ति निधि के लिए लागू है।

फॉर्म 10-ईई दाखिल करने की अंतिम तिथि क्या है?

फॉर्म 10-ईई दाखिल करने की अंतिम तिथि धारा 139(1) के प्रावधानों द्वारा निर्धारित की जाती है या कर निर्धारण वर्ष की 31 जुलाई निर्धारित की जाती है।

क्या मैं नई व्यवस्था के अंतर्गत धारा 89ए राहत का दावा कर सकता हूँ?

हां। धारा 89ए विदेशी सेवानिवृत्ति खातों में आय को स्थगित करने की पेशकश करती है। इसलिए, चाहे आप नई या पुरानी व्यवस्था चुनें, जब तक आप फॉर्म 10-ईई दाखिल करते हैं, आप धारा 89ए राहत का दावा करने के पात्र होंगे।

भारत में कितनी लाभांश आय कर-मुक्त है?

निवासी व्यक्तियों को दिया जाने वाला लाभांश कर-मुक्त होता है, यदि वित्तीय वर्ष के दौरान कुल राशि 5,000 रुपये से अधिक न हो। इस सीमा तक ऐसे लाभांश पर कोई कर नहीं काटा जाता है।

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