अधिकांश फर्में अपने कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति लाभों का चयन देती हैं। भविष्य निधि, ग्रेच्युटी, राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली ऐसे सेवानिवृत्ति लाभों के उदाहरण हैं। सेवानिवृत्ति लाभ का प्रावधान व्यवसायों द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले सेवानिवृत्ति लाभों में से एक है। यह संभव है कि बहुत से लोग इस बात से अनजान हों कि उन्हें अधिवर्षिता लाभ प्राप्त हुआ है क्योंकि उन्हें इसके लिए स्वयं भुगतान नहीं करना पड़ता है। कुछ अपनी सेवानिवृत्ति सेवानिवृत्ति से अनभिज्ञ हो सकते हैं।
सेवानिवृत्ति का उद्देश्य क्या है?
सेवानिवृत्ति को उम्र या दुर्बलता के कारण सेवानिवृत्ति के रूप में परिभाषित किया गया है। सेवानिवृत्ति में सेवानिवृत्ति में अपने कर्मचारियों के लिए वित्तीय सुरक्षा प्रदान करने के लिए एक नियोक्ता द्वारा स्थापित एक संगठनात्मक पेंशन योजना को सुपरनेशन संदर्भित करता है। इस प्रकार की व्यवस्था का दूसरा नाम कॉर्पोरेट पेंशन योजना है।
सेवानिवृत्ति लाभ के प्रकार
भारत में, सेवानिवृत्ति लाभों को निम्नलिखित श्रेणियों के अनुसार विभाजित किया जाता है, जो कि निवेश के प्रकार और इसके द्वारा प्रदान किए जाने वाले विशिष्ट लाभों से निर्धारित होते हैं:
परिभाषित लाभ योजनाएं
यह योजना में योगदान की गई राशि की परवाह किए बिना प्राप्त लाभ की विशेषता है। लाभ कि पूर्व निर्धारित की गणना कई मानदंडों का उपयोग करके की जाती है, जिसमें एक व्यक्ति ने कंपनी के लिए काम करने में कितने साल बिताए हैं, उनकी वर्तमान आय, और उनकी उम्र जब वे पहली बार लाभ प्राप्त करने के योग्य हो जाते हैं। प्रत्येक अर्हक कर्मचारी जो सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंच गया है, उसे लगातार अंतराल पर एक निर्धारित भुगतान प्राप्त होगा।
परिभाषित योगदान योजना
परिभाषित योगदान योजना परिभाषित लाभ योजना का समकक्ष है। एक परिभाषित योगदान रणनीति में एक पूर्व निर्धारित योगदान राशि होती है, और रिटर्न योगदान और प्रतिस्पर्धी गतिशीलता के अनुपात में होता है। इस प्रकार के सेवानिवृत्ति लाभ को प्रशासित करना कम जटिल है, लेकिन कर्मचारी के रूप में, आप जोखिम उठाने के लिए जिम्मेदार हैं क्योंकि आप नहीं जानते कि रिटायर होने के बाद आपको कितना पैसा मिलेगा।
सेवानिवृत्ति कैसे कार्य करती है?
नियोक्ता उस सेवानिवृत्ति योजना में योगदान देता है जिसे वह अपने लिए काम करने वाले लोगों के लिए या उनकी ओर से रखता है। अधिवर्षिता निधि का प्रबंधन संगठन के स्वयं के ट्रस्ट द्वारा किया जा सकता है, इसे आईसीआईसीआई की बंदोबस्ती सेवानिवृत्ति योजनाओं, या एलआईसी की नई समूह सेवानिवृत्ति नकद संचय योजना से खरीदी गई किसी मान्यता प्राप्त बीमा फर्म के साथ स्थापित किया जा सकता है। कर्मचारी का मूल वेतन और महंगाई भत्ता नियोक्ता के योगदान के अधीन है, एक पूर्व निर्धारित अनुपात (अधिकतम तक 15%), और वह भुगतान श्रमिकों के एक निश्चित समूह को उसी पूर्व निर्धारित प्रतिशत पर दिया जाना चाहिए। सेवानिवृत्ति को आदर्श रूप से कंपनी के सीटीसी में शामिल किया जाना चाहिए। परिभाषित योगदान योजनाओं की स्थिति में, कर्मचारियों के पास अपनी इच्छा के कोष में अतिरिक्त राशि का योगदान करने का विकल्प होता है। कार्यकाल के अंत में, कर्मचारी के पास कुल संचित मूल्य का एक तिहाई निकालने और शेष को नियमित पेंशन में बदलने का विकल्प होता है। शेष शेष राशि कर्मचारी के लिए वार्षिकी निधि में पूर्व निर्धारित अंतराल पर वार्षिकी पर प्रतिफल की दर प्राप्त करने के लिए रखी जाती है। इस घटना में कि कर्मचारी नियोक्ताओं को बदलने का फैसला करता है, उनके पास संचित सेवानिवृत्ति को नई कंपनी में स्थानांतरित करने का विकल्प होता है। यदि नई कंपनी एक सेवानिवृत्ति योजना प्रदान नहीं करती है, तो कार्यकर्ता के पास या तो निधि से तुरंत धन निकालने या सेवानिवृत्ति तक इसे रखने और फिर इसे पहले वर्णित तरीके से निकालने का विकल्प होता है।
वार्षिकी के लिए उपलब्ध विकल्प
सामान्य प्रकार की वार्षिकी के उदाहरण निम्नलिखित हैं:
- आजीवन भुगतान
- 5 साल/10 साल/15 साल की गारंटी के साथ जीवन भर के लिए देय।
- एक वित्तीय रिटर्न के साथ स्थायी रूप से देय
- जीवनसाथी के जीवन पर संयुक्त रूप से भुगतान
आयकर लाभ
नियोक्ता और कर्मचारी सेवानिवृत्ति से लाभान्वित होते हैं क्योंकि यह उनकी कर योग्य आय को कम करता है। आयकर आयुक्त को यह अनुमति आईटी अधिनियम की चौथी अनुसूची के भाग बी में निर्धारित नियमों के अनुरूप प्रदान करनी होगी।
नियोक्ता के लिए
एक अधिकृत सेवानिवृत्ति निधि में योगदान कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय हैं, और अधिकृत सेवानिवृत्ति निधि की स्वयं-प्रबंधित भागीदारी द्वारा अर्जित किसी भी आय को भी छूट दी गई है।
कर्मचारी के लिए
- एक कर्मचारी द्वारा सरकार द्वारा अधिकृत सेवानिवृत्ति निधि में किया जाने वाला भुगतान धारा 80सी के तहत कर-कटौती योग्य है, जो कुल अधिकतम 150,000 रुपये तक है।
- कोई भी पैसा जो एक कर्मचारी अपनी सेवानिवृत्ति योजना से लेता है नौकरी बदलते समय "अन्य स्रोतों से आय" की श्रेणी के तहत कराधान के अधीन है।
- मृत्यु या चोट की स्थिति में सेवानिवृत्ति निधि द्वारा भुगतान किए गए किसी भी लाभ पर कोई कर देय नहीं है।
- एक सेवानिवृत्ति निधि से प्राप्त ब्याज कराधान से मुक्त है।
- सेवानिवृत्ति के समय, प्रेषित निधि के एक तिहाई को पूरी तरह से कर-मुक्त छूट प्रदान की जाती है; शेष राशि, यदि एक वार्षिकी में परिवर्तित की जाती है, तो वही कर-मुक्त छूट दी जाती है। हालांकि, अगर राशि वापस ले ली जाती है, तो यह कर्मचारी के निपटान में कराधान के अधीन है।
