ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನ ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲೆ ವಿದೇಶಿ ರಾಷ್ಟ್ರದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ನಿಬಂಧನೆಯು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ವಿದೇಶಿ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಅವಕಾಶ ನೀಡುವ ಮೂಲಕ ಅದೇ ಆದಾಯದ ಎರಡು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಯಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ನಿಬಂಧನೆಯು ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿಗಳು ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿಗಳಿಬ್ಬರಿಗೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಭಾರತವು ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಯಾವುದೇ ವಿದೇಶಿ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 90
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ಭಾರತ ಮತ್ತು ಭಾರತವು ಡಬಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ ತಪ್ಪಿಸುವ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು (ಡಿಟಿಎಎ) ಹೊಂದಿರುವ ಇತರ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡಿಸಿದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆಯ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ನಿಬಂಧನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಬೇರೆ ದೇಶದಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ ನಿವಾಸಿ ತೆರಿಗೆದಾರರು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಮೂಲಕ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಪರಿಹಾರವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ರೂಪದಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗುವುದು, ಇದನ್ನು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಬಳಸಬಹುದು. ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಲು, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಪರಿಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಹಕ್ಕು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು. ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ನಂತರ ಪರಿಹಾರದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತಾರೆ ಭಾರತ ಮತ್ತು ಇತರ ದೇಶಗಳ ನಡುವಿನ DTAA ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನೀಡಲಾಗುವುದು. ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ಎರಡು ತೆರಿಗೆಯ ಪ್ರಕರಣಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ಸಂಪತ್ತು ತೆರಿಗೆಯಂತಹ ಇತರ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡುವುದಿಲ್ಲ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ನಿಬಂಧನೆಯು ಕೆಲವು ಷರತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ, ನೀವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಕಾಣಬಹುದು.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 90: ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರ
ಡಬಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ ರಿಲೀಫ್ ಎನ್ನುವುದು ಒಂದೇ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಎರಡು ಬಾರಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದನ್ನು ತಡೆಯುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ತೆರಿಗೆ ನಿಬಂಧನೆಯಾಗಿದೆ. ಎರಡು ವಿಭಿನ್ನ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದಾಗ ಅಥವಾ ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಕಾರಗಳು ಒಂದೇ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದಾಗ ಇದು ಸಂಭವಿಸಬಹುದು. ವಿನಾಯಿತಿಗಳು, ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಹಲವಾರು ಮಾರ್ಗಗಳಿವೆ. ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅವರು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಅವರು ಈಗಾಗಲೇ ಮತ್ತೊಂದು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಅವಕಾಶ ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತವೆ. ಕಡಿತಗಳು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯದ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ದೇಶಗಳ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಅಥವಾ ದೇಶೀಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಮೂಲಕ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಕೆಲವು ದೇಶಗಳು ಏಕಪಕ್ಷೀಯ ಪರಿಹಾರ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ, ಇತರ ದೇಶವು ಮಾಡಿದರೂ ಸಹ ತಮ್ಮ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 90: ಅರ್ಹತೆ
ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿಯಾಗಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಭಾರತವು ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸಿದ್ದರೆ ಅವರು ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಅರ್ಜಿ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಗಳಿಸಿದ ದೇಶದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಹ ಪಾವತಿಸಿರಬೇಕು.
FAQ ಗಳು
ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಪ್ರಕಾರ ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿ ಎಂದರೆ ಏನು?
ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿ ಎಂದರೆ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಯಾವುದೇ ಎರಡು ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿ: ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಸಂಬಂಧಿತ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ 182 ದಿನಗಳು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಭಾರತದಲ್ಲಿದ್ದರು. ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಸಂಬಂಧಿತ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಕನಿಷ್ಠ 60 ದಿನಗಳು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ದಿನಗಳನ್ನು ಕಳೆಯುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದ ಹಿಂದಿನ ನಾಲ್ಕು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಭಾರತದಲ್ಲಿ 365 ದಿನಗಳು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಮಯವನ್ನು ಕಳೆಯುತ್ತಾರೆ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಪಡೆದ ಆದಾಯ ಏನು?
ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆದಾಯವು ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿಗಳು ಭಾರತದ ಹೊರಗಿನ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಗಳಿಸುವ ಅಥವಾ ಪಡೆಯುವ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವಾಗಿದೆ. ಇದು ವಿದೇಶಿ ಕಂಪನಿ ಅಥವಾ ಸರ್ಕಾರದಿಂದ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಪಡೆದ ಸಂಬಳ, ಬಾಡಿಗೆ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯವನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಶ್ಯಕತೆ ಇದೆಯೇ?
ಹೌದು, ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿಗಳು ತಮ್ಮ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯವನ್ನು ತಮ್ಮ ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಭಾರತದ ಹೊರಗಿನ ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ, ಅದು ವಿದೇಶಿ ದೇಶದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಲಿ ಅಥವಾ ಇಲ್ಲದಿರಲಿ.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ನಾನು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದೇ?
ಹೌದು, ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿಯೊಬ್ಬರು ಭಾರತ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ದೇಶದ ನಡುವಿನ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಷರತ್ತುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯಲು ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಅಥವಾ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯಲು ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಂತಹ ವಿದೇಶಿ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯ ಅಗತ್ಯ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ನಿವಾಸಿ ಒದಗಿಸಬೇಕು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಮಯ ಮಿತಿ ಇದೆಯೇ?
ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಯಾವುದೇ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಮಯದ ಮಿತಿಯಿಲ್ಲ. ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಂತರದ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನೀವು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯುವಲ್ಲಿ ವಿಳಂಬವನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾದಷ್ಟು ಬೇಗ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಲಹೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
