పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 90 ప్రకారం భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను విధించదగిన విదేశీ దేశంలో చెల్లించే పన్నుకు క్రెడిట్ లేదా మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది. ఈ నిబంధన భారతదేశంలోని వారి పన్ను బాధ్యతకు వ్యతిరేకంగా విదేశీ దేశంలో చెల్లించిన పన్నును ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి వ్యక్తులు లేదా వ్యాపారాలను అనుమతించడం ద్వారా ఒకే ఆదాయానికి రెట్టింపు పన్ను విధించడాన్ని నిరోధించడానికి ఉద్దేశించబడింది. ఈ నిబంధన భారతదేశంలోని నివాసితులు మరియు నాన్-రెసిడెంట్‌లకు వర్తిస్తుంది. ఇది భారతదేశం పన్ను ఒప్పందాన్ని కలిగి ఉన్న ఏదైనా విదేశీ దేశంలో చెల్లించిన పన్నుకు క్రెడిట్ లేదా మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 90
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 90, భారతదేశం మరియు భారతదేశం ద్వంద్వ పన్నుల ఎగవేత ఒప్పందం (DTAA) కలిగి ఉన్న మరొక దేశంలో ఒకే ఆదాయానికి పన్ను విధించబడిన సందర్భాల్లో ద్వంద్వ పన్నుల ఉపశమనం కోసం అనుమతిస్తుంది. ఈ నిబంధన ప్రకారం, మరొక దేశంలో తమ విదేశీ ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించిన నివాసి పన్ను చెల్లింపుదారు విదేశాల్లో చెల్లించిన పన్నుల రుజువును అందించడం ద్వారా భారతదేశంలో ఉపశమనం పొందవచ్చు. పన్ను క్రెడిట్ రూపంలో ఉపశమనం మంజూరు చేయబడుతుంది, ఇది భారతదేశంలో విదేశీ ఆదాయంపై పన్ను బాధ్యతను భర్తీ చేయడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. సెక్షన్ 90 కింద రిలీఫ్ను క్లెయిమ్ చేయడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారు తప్పనిసరిగా భారతీయ పన్ను అధికారులతో రిలీఫ్ కోసం క్లెయిమ్‌ను దాఖలు చేయాలి మరియు విదేశాలలో చెల్లించిన పన్నులకు సంబంధించిన రుజువును అందించాలి. పన్ను అధికారులు ఎంత ఉపశమనం పొందవచ్చో నిర్ణయిస్తారు భారతదేశం మరియు ఇతర దేశాల మధ్య DTAA ఆధారంగా మంజూరు చేయబడుతుంది. సెక్షన్ 90 డబుల్ టాక్సేషన్ కేసులకు మాత్రమే వర్తిస్తుందని మరియు మూలధన లాభాలు లేదా సంపద పన్ను వంటి ఇతర పన్నుల నుండి ఉపశమనాన్ని అందించదని గమనించడం ముఖ్యం. అదనంగా, ఈ నిబంధన కొన్ని షరతులు మరియు మినహాయింపులకు లోబడి ఉంటుంది, దీని గురించి మీరు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో మరింత సమాచారాన్ని పొందవచ్చు.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 90: ద్వంద్వ పన్నుల ఉపశమనం
డబుల్ టాక్సేషన్ రిలీఫ్ అనేది ఒకే ఆదాయం లేదా ఆస్తికి రెండుసార్లు పన్ను విధించకుండా నిరోధించడానికి ఉద్దేశించిన పన్ను నిబంధన. రెండు వేర్వేరు దేశాల్లో ఒకే ఆదాయంపై పన్ను విధించినప్పుడు లేదా ఫెడరల్ మరియు రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలు ఒకే ఆదాయంపై ఒక వ్యక్తి పన్ను విధించినప్పుడు ఇది సంభవించవచ్చు. మినహాయింపులు, క్రెడిట్‌లు మరియు తగ్గింపులతో సహా డబుల్ టాక్సేషన్ ఉపశమనం పొందేందుకు అనేక మార్గాలు ఉన్నాయి. మినహాయింపులు కొన్ని రకాల ఆదాయం లేదా ఆస్తులను పన్నుల నుండి మినహాయించటానికి అనుమతిస్తాయి. క్రెడిట్‌లు పన్ను చెల్లింపుదారులు మరొక అధికార పరిధికి వారు ఇప్పటికే చెల్లించిన మొత్తంతో వారు చెల్లించాల్సిన పన్ను మొత్తాన్ని ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి అనుమతిస్తాయి. తగ్గింపులు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తాయి. దేశాల పన్ను ఒప్పందాలు లేదా దేశీయ పన్ను చట్టాల ద్వారా డబుల్ టాక్సేషన్ ఉపశమనం పొందవచ్చు. కొన్ని దేశాలు ఏకపక్ష ఉపశమన నిబంధనలను కూడా కలిగి ఉన్నాయి, ఇతర దేశం చేసినప్పటికీ వారి పౌరులు ద్వంద్వ పన్నుల నుండి ఉపశమనం పొందవచ్చు పన్ను ఒప్పందం లేదు.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 90: అర్హత
ఒక వ్యక్తి భారతదేశంలో నివసిస్తున్నట్లయితే మరియు భారతదేశంతో పన్ను ఒప్పందాన్ని కలిగి ఉన్న దేశంలో ఆదాయాన్ని సంపాదించినట్లయితే, సెక్షన్ 90 కింద ఉపశమనం కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు. వ్యక్తి సంపాదించిన దేశంలోని ఆదాయంపై కూడా తప్పనిసరిగా పన్ను చెల్లించాలి.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
సెక్షన్ 90 ప్రకారం భారతదేశ నివాసి అంటే ఏమిటి?
భారతదేశంలోని నివాసి కింది రెండు షరతులలో దేనినైనా పాటించే వ్యక్తి: సంబంధిత పన్ను సంవత్సరంలో వ్యక్తి 182 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం భారతదేశంలో ఉన్నారు. సంబంధిత పన్ను సంవత్సరంలో వ్యక్తి కనీసం 60 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ రోజులు మరియు సంబంధిత పన్ను సంవత్సరానికి ముందు నాలుగు సంవత్సరాలలో భారతదేశంలో 365 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ రోజులు గడుపుతారు.
సెక్షన్ 90 ప్రకారం భారతదేశం వెలుపల సంపాదించిన లేదా అందుకున్న ఆదాయం ఏమిటి?
భారతదేశం వెలుపల సంపాదించిన లేదా స్వీకరించిన ఆదాయం భారతదేశ నివాసి భారతదేశం వెలుపల ఉన్న మూలాల నుండి సంపాదించే లేదా పొందే ఏదైనా ఆదాయం. ఇది విదేశీ కంపెనీ లేదా ప్రభుత్వం నుండి సంపాదించిన లేదా స్వీకరించిన జీతం, అద్దె, డివిడెండ్‌లు, మూలధన లాభాలు మొదలైనవి కలిగి ఉండవచ్చు.
భారతదేశంలో విదేశీ ఆదాయాన్ని నివేదించాల్సిన అవసరం ఏమైనా ఉందా?
అవును, భారతదేశ నివాసి వారి విదేశీ ఆదాయాన్ని వారి భారతీయ పన్ను రిటర్న్‌లో నివేదించాలి. ఇది విదేశాలలో పన్ను విధించబడినా లేదా భారతదేశం వెలుపల ఏదైనా మూలం నుండి సంపాదించిన లేదా స్వీకరించిన ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటుంది.
నేను భారతదేశంలో విదేశీ ఆదాయంపై చెల్లించే పన్నులకు పన్ను మినహాయింపు లేదా పన్ను క్రెడిట్ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?
అవును, భారతదేశం మరియు విదేశీ దేశం మధ్య పన్ను ఒప్పందం యొక్క షరతుల ప్రకారం విదేశీ ఆదాయంపై చెల్లించే పన్నులకు పన్ను మినహాయింపు లేదా పన్ను క్రెడిట్ను క్లెయిమ్ చేయడానికి భారతదేశంలోని నివాసి అర్హులు. పన్ను మినహాయింపు లేదా క్రెడిట్ను క్లెయిమ్ చేయడానికి, నివాసి పన్ను మదింపు సర్టిఫికేట్ లేదా పన్ను రిటర్న్ వంటి విదేశీ దేశంలో చెల్లించిన పన్నుకు అవసరమైన సాక్ష్యాలను అందించాలి.
సెక్షన్ 90 కింద రిలీఫ్ క్లెయిమ్ చేయడానికి కాలపరిమితి ఉందా?
సెక్షన్ 90 కింద రిలీఫ్ను క్లెయిమ్ చేయడానికి నిర్దిష్ట కాలపరిమితి లేదు. మీరు ఆదాయాన్ని ఆర్జించిన పన్ను సంవత్సరంలో లేదా ఏదైనా తదుపరి పన్ను సంవత్సరంలో క్రెడిట్ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, క్రెడిట్ పొందడంలో జాప్యాన్ని నివారించడానికి వీలైనంత త్వరగా క్రెడిట్ను క్లెయిమ్ చేయడం మంచిది.
