आयकर कायद्याचे कलम 90: दुहेरी कर आकारणीपासून दिलासा

कर कायद्याच्या कलम 90 अन्वये भारतातील करपात्र उत्पन्नावर परदेशी राष्ट्रात भरलेल्या करासाठी क्रेडिट किंवा कपात करण्याची परवानगी देते. ही तरतूद व्यक्ती किंवा व्यवसायांना भारतातील त्यांच्या कर दायित्वाविरूद्ध परदेशात भरलेला कर ऑफसेट करण्याची परवानगी देऊन समान उत्पन्नावर दुहेरी कर आकारणी रोखण्यासाठी आहे. ही तरतूद भारतातील रहिवासी आणि अनिवासी दोघांनाही लागू होते. भारताचा कर करार असलेल्या कोणत्याही परदेशी देशात भरलेल्या करासाठी क्रेडिट किंवा कपात करण्याची परवानगी देते.

आयकर कायद्याचे कलम 90

आयकर कायद्याच्या कलम 90 मुळे भारत आणि ज्या देशात दुहेरी कर टाळण्याचा करार (DTAA) आहे अशा दोन्ही देशात समान उत्पन्नावर कर आकारला गेला असेल अशा प्रकरणांमध्ये दुहेरी कर आकारणीपासून सूट मिळण्याची परवानगी देते. या तरतुदीनुसार, ज्या रहिवासी करदात्याने त्यांच्या परदेशी उत्पन्नावर दुसऱ्या देशात कर भरला आहे तो परदेशात भरलेल्या कराचा पुरावा देऊन भारतात सवलतीचा दावा करू शकतो. हा सवलत टॅक्स क्रेडिटच्या स्वरूपात दिला जाईल, ज्याचा वापर भारतातील परदेशी उत्पन्नावरील कर दायित्वाची भरपाई करण्यासाठी केला जाऊ शकतो. कलम 90 अंतर्गत सवलतीचा दावा करण्यासाठी, करदात्याने भारतीय कर अधिकार्‍यांकडे सवलतीसाठी दावा दाखल केला पाहिजे आणि परदेशात भरलेल्या कराचा पुरावा द्यावा. त्यानंतर कर अधिकारी किती सवलत देऊ शकतात हे ठरवतील भारत आणि इतर देशांमधील DTAA च्या आधारे मंजूर केले जाईल. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कलम 90 फक्त दुहेरी कर आकारणीच्या प्रकरणांना लागू होते आणि इतर करांपासून सवलत देत नाही, जसे की भांडवली नफा किंवा संपत्ती कर. याव्यतिरिक्त, तरतूद काही अटी आणि बहिष्कारांच्या अधीन आहे, ज्याबद्दल तुम्हाला आयकर कायद्यामध्ये अधिक माहिती मिळू शकते.

आयकर कायद्याचे कलम 90: दुहेरी करात सवलत

दुहेरी करात सवलत ही एक कर तरतूद आहे ज्याचा उद्देश समान उत्पन्न किंवा मालमत्तेवर दोनदा कर आकारण्यापासून रोखणे आहे. जेव्हा दोन वेगवेगळ्या देशांमध्ये समान उत्पन्नावर कर आकारला जातो किंवा जेव्हा एखाद्या व्यक्तीवर फेडरल आणि राज्य सरकारांद्वारे समान उत्पन्नावर कर आकारला जातो तेव्हा असे होऊ शकते. दुहेरी कर सवलत मिळवण्याचे अनेक मार्ग आहेत, ज्यामध्ये सूट, क्रेडिट आणि वजावट यांचा समावेश आहे. सूट विशिष्ट प्रकारचे उत्पन्न किंवा मालमत्ता कर आकारणीतून वगळण्याची परवानगी देतात. क्रेडिट्स करदात्यांना त्यांनी आधीच दुसर्‍या अधिकारक्षेत्रात भरलेल्या रकमेद्वारे देय कराची रक्कम ऑफसेट करण्यास अनुमती देतात. कपातीमुळे कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या उत्पन्नाची रक्कम कमी होते. देशांच्या कर करार किंवा देशांतर्गत कर कायद्यांद्वारे दुहेरी कर सवलत मिळू शकते. काही देशांमध्ये एकतर्फी सवलतीच्या तरतुदी देखील आहेत, ज्यामुळे त्यांच्या नागरिकांना दुहेरी कर आकारणीपासून सूट मिळण्याचा दावा इतर देशांनी केला तरीही कर करार नाही.

आयकर कायद्याचे कलम 90: पात्रता

एखादी व्यक्ती भारतातील रहिवासी असल्यास आणि भारताचा कर करार असलेल्या देशात त्यांनी उत्पन्न मिळवले असल्यास कलम 90 अंतर्गत सवलतीसाठी अर्ज करू शकतो. व्यक्तीने ज्या देशात कमावले होते त्या देशाच्या उत्पन्नावर देखील कर भरला असावा.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

कलम 90 नुसार भारतातील रहिवासी म्हणजे काय?

भारतातील रहिवासी अशी व्यक्ती आहे जी खालील दोन अटींपैकी कोणतीही पूर्ण करते: ती व्यक्ती संबंधित कर वर्षात 182 दिवस किंवा त्याहून अधिक काळ भारतात होती. व्यक्ती संबंधित कर वर्षात किमान 60 दिवस किंवा त्याहून अधिक दिवस आणि संबंधित कर वर्षाच्या आधीच्या चार वर्षांमध्ये भारतात 365 दिवस किंवा त्याहून अधिक काळ घालवते.

कलम 90 अंतर्गत भारताबाहेर कमावलेले किंवा मिळालेले उत्पन्न काय आहे?

भारताबाहेर कमावलेले किंवा मिळालेले उत्पन्न हे भारतातील रहिवासी भारताबाहेरील स्त्रोतांकडून कमावलेले किंवा प्राप्त केलेले कोणतेही उत्पन्न आहे. त्यामध्ये पगार, भाडे, लाभांश, भांडवली नफा इत्यादींचा समावेश असू शकतो, जे परदेशी कंपनी किंवा सरकारकडून कमावलेले किंवा मिळालेले आहेत.

भारतात परदेशी उत्पन्नाचा अहवाल देण्याची काही आवश्यकता आहे का?

होय, भारतातील रहिवाशाने त्यांच्या भारतीय कर रिटर्नमध्ये त्यांच्या परदेशी उत्पन्नाचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. त्यात भारताबाहेरील कोणत्याही स्रोतातून कमावलेले किंवा मिळालेले उत्पन्न समाविष्ट आहे, परदेशात त्यावर कर आकारला गेला आहे किंवा नाही.

मी भारतातील परदेशी उत्पन्नावर भरलेल्या करांसाठी कर सूट किंवा कर क्रेडिटचा दावा करू शकतो का?

होय, भारतातील रहिवासी भारत आणि परदेशी देशांमधील कर कराराच्या अटींनुसार परदेशी उत्पन्नावर भरलेल्या करांसाठी कर सूट किंवा कर क्रेडिटचा दावा करण्यास पात्र असू शकतो. कर सूट किंवा क्रेडिटचा दावा करण्यासाठी रहिवाशाने परदेशात भरलेल्या कराचा आवश्यक पुरावा, जसे की कर मूल्यांकन प्रमाणपत्र किंवा कर परतावा प्रदान करणे आवश्यक आहे.

कलम 90 अंतर्गत आरामाचा दावा करण्यासाठी काही कालमर्यादा आहे का?

कलम 90 अंतर्गत सवलतीचा दावा करण्यासाठी कोणतीही विशिष्ट कालमर्यादा नाही. तुम्ही ज्या कर वर्षात उत्पन्न मिळवले आहे किंवा त्यानंतरच्या कोणत्याही कर वर्षात क्रेडिटचा दावा करू शकता. तथापि, क्रेडिट मिळण्यास विलंब टाळण्यासाठी शक्य तितक्या लवकर क्रेडिटचा दावा करणे सामान्यतः उचित आहे.