आयकर अधिनियम की धारा 90: दोहरे कराधान से राहत

कर कानून की धारा 90 के तहत भारत में कर योग्य आय पर एक विदेशी राष्ट्र में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट या कटौती की अनुमति देता है। इस प्रावधान का उद्देश्य व्यक्तियों या व्यवसायों को भारत में उनकी कर देयता के विरुद्ध किसी विदेशी देश में भुगतान किए गए कर को ऑफसेट करने की अनुमति देकर समान आय के दोहरे कराधान को रोकना है। यह प्रावधान भारत के निवासियों और अनिवासियों दोनों पर लागू होता है। यह किसी भी विदेशी देश में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट या कटौती की अनुमति देता है जिसके साथ भारत की कर संधि है।

आयकर अधिनियम की धारा 90

आयकर अधिनियम की धारा 90 उन मामलों में दोहरे कराधान से राहत की अनुमति देती है जहां समान आय पर भारत और किसी अन्य देश में कर लगाया गया है जिसके साथ भारत का दोहरा कराधान बचाव समझौता (डीटीएए) है। इस प्रावधान के तहत, एक निवासी करदाता जिसने अपनी विदेशी आय पर किसी दूसरे देश में कर का भुगतान किया है, वह विदेशों में भुगतान किए गए करों का प्रमाण देकर भारत में राहत का दावा कर सकता है। राहत कर क्रेडिट के रूप में दी जाएगी, जिसका उपयोग भारत में विदेशी आय पर कर देयता को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। धारा 90 के तहत राहत का दावा करने के लिए, करदाता को भारतीय कर अधिकारियों के पास राहत के लिए दावा दायर करना होगा और विदेशों में भुगतान किए गए करों का प्रमाण देना होगा। कर अधिकारी तब राहत की राशि निर्धारित करेंगे जो कर सकते हैं भारत और अन्य देशों के बीच डीटीएए के आधार पर दी जाएगी। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 90 केवल दोहरे कराधान के मामलों पर लागू होती है और पूंजीगत लाभ या संपत्ति कर जैसे अन्य करों से राहत प्रदान नहीं करती है। इसके अतिरिक्त, प्रावधान कुछ शर्तों और बहिष्करणों के अधीन है, जिनके बारे में आप आयकर अधिनियम में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 90: दोहरे कराधान से राहत

दोहरा कराधान राहत एक कर प्रावधान है जिसका उद्देश्य एक ही आय या संपत्ति पर दो बार कर लगाने से रोकना है। यह तब हो सकता है जब एक ही आय पर दो अलग-अलग देशों में कर लगाया जाता है या जब एक व्यक्ति पर संघीय और राज्य सरकारों द्वारा एक ही आय पर कर लगाया जाता है। दोहरे कराधान से राहत पाने के कई तरीके हैं, जिनमें छूट, क्रेडिट और कटौतियां शामिल हैं। छूट कुछ प्रकार की आय या संपत्तियों को कराधान से बाहर करने की अनुमति देती है। क्रेडिट करदाताओं को उन करों की राशि को ऑफसेट करने की अनुमति देते हैं जो वे पहले से ही किसी अन्य अधिकार क्षेत्र में भुगतान कर चुके हैं। कटौतियां कराधान के अधीन होने वाली आय की मात्रा को कम करती हैं। दोहरे कराधान से राहत देशों की कर संधियों या घरेलू कर कानूनों के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है। कुछ देशों में एकतरफा राहत प्रावधान भी हैं, जिससे उनके नागरिक दोहरे कराधान से राहत का दावा कर सकते हैं, भले ही दूसरा देश करता हो कर संधि नहीं है।

आयकर अधिनियम की धारा 90: पात्रता

एक व्यक्ति धारा 90 के तहत राहत के लिए आवेदन कर सकता है यदि वे भारत के निवासी हैं और उन्होंने उस देश में आय अर्जित की है जिसके साथ भारत की कर संधि है। व्यक्ति ने उस देश में आय पर भी कर का भुगतान किया होगा जहां इसे अर्जित किया गया था।

पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 90 के अनुसार भारत के निवासी का क्या अर्थ है?

भारत का निवासी वह व्यक्ति है जो निम्नलिखित दो शर्तों में से किसी एक को पूरा करता है: वह व्यक्ति प्रासंगिक कर वर्ष में 182 दिनों या उससे अधिक के लिए भारत में था। व्यक्ति प्रासंगिक कर वर्ष में कम से कम 60 दिन या उससे अधिक और प्रासंगिक कर वर्ष से पहले के चार वर्षों के दौरान भारत में 365 दिन या उससे अधिक खर्च करता है।

धारा 90 के तहत भारत के बाहर अर्जित या प्राप्त आय क्या है?

भारत के बाहर अर्जित या प्राप्त आय वह आय है जो भारत का निवासी भारत के बाहर के स्रोतों से अर्जित या प्राप्त करता है। इसमें किसी विदेशी कंपनी या सरकार से अर्जित या प्राप्त वेतन, किराया, लाभांश, पूंजीगत लाभ आदि शामिल हो सकते हैं।

क्या भारत में विदेशी आय की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता है?

हां, भारत के निवासी को अपने भारतीय टैक्स रिटर्न में अपनी विदेशी आय की रिपोर्ट करना आवश्यक है। इसमें भारत के बाहर किसी भी स्रोत से अर्जित या प्राप्त आय शामिल है, चाहे उस पर विदेश में कर लगाया गया हो या नहीं।

क्या मैं भारत में विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों के लिए कर छूट या टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता हूं?

हां, भारत का निवासी भारत और विदेश के बीच कर समझौते की शर्तों के तहत विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों के लिए कर छूट या टैक्स क्रेडिट का दावा करने का हकदार हो सकता है। निवासी को कर छूट या क्रेडिट का दावा करने के लिए विदेश में भुगतान किए गए कर का आवश्यक प्रमाण देना चाहिए, जैसे कर निर्धारण प्रमाणपत्र या कर विवरणी।

क्या धारा 90 के तहत राहत का दावा करने की कोई समय सीमा है?

धारा 90 के तहत राहत का दावा करने के लिए कोई विशेष समय सीमा नहीं है। आप उस कर वर्ष में क्रेडिट का दावा कर सकते हैं जिसमें आय अर्जित की गई है या किसी भी बाद के कर वर्ष में। हालांकि, क्रेडिट प्राप्त करने में देरी से बचने के लिए आमतौर पर जितनी जल्दी हो सके क्रेडिट का दावा करने की सलाह दी जाती है।