रोख प्रवाह विवरणपत्र कसे तयार करावे?

कॅश फ्लो स्टेटमेंट (CFS) हे व्यवसाय मालकांद्वारे वापरल्या जाणार्‍या तीन मूलभूत आर्थिक विवरणांपैकी एक आहे. रोख प्रवाह विवरणे, मिळकत आणि ताळेबंद, संघटनात्मक निर्णय घेण्यावर परिणाम करणारी गंभीर आर्थिक माहिती दर्शवतात. तिन्ही व्यवसायाच्या आर्थिक मूल्यमापनासाठी उपयुक्त असले तरी, असंख्य व्यावसायिक व्यावसायिकांचा असा विश्वास आहे की रोख प्रवाह विधाने सर्वात आवश्यक आहेत. रोख प्रवाह विवरण हा एक आर्थिक अहवाल आहे जो व्यवसायात प्रवेश करणार्‍या आणि सोडणार्‍या निधीचा प्रवाह आणि आर्थिक समतुल्य दर्शवितो. CFS व्यवसायाची रोख स्थिती हाताळण्याच्या क्षमतेचे किंवा कर्ज वचनबद्धतेची पूर्तता करण्यासाठी आणि ऑपरेटिंग खर्चाचे समर्थन करण्यासाठी किती यशस्वीपणे रोख उत्पन्न करते याचे मूल्यांकन करते.

रोख प्रवाह विवरण: रचना

रोख प्रवाह विवरणाचे प्राथमिक घटक खालीलप्रमाणे आहेत:

• ऑपरेटिंग क्रियाकलापांद्वारे व्युत्पन्न होणारा रोख प्रवाह
• गुंतवणूक क्रियाकलापांद्वारे व्युत्पन्न होणारा रोख प्रवाह
• आर्थिक क्रियाकलापांद्वारे व्युत्पन्न होणारा रोख प्रवाह

ऑपरेटिंग क्रियाकलापांद्वारे व्युत्पन्न होणारी रोख रक्कम

चे कोणतेही स्रोत आणि खर्च व्यावसायिक क्रियाकलापांमधील निधी CFS च्या परिचालन खर्चामध्ये समाविष्ट केला जातो. दुसऱ्या शब्दांत, ते व्यवसायाच्या उत्पादनांनी किंवा सेवांद्वारे कमावलेल्या पैशाची रक्कम दर्शवते. ऑपरेशन्समधील रोख सामान्यत: उत्पन्नातील बदल, प्राप्त करण्यायोग्य खाती, कर, यादी आणि देय खाती दर्शवते. या ऑपरेशनल क्रियांमध्ये हे असू शकते:

• उत्पादने आणि सेवांच्या विक्रीतून मिळणारा महसूल
• व्याजाची देयके
• आयकर भरणे
• उत्पादन प्रक्रियेत वापरल्या जाणार्‍या उत्पादनांच्या आणि सेवांच्या प्रदात्यांना दिलेली देयके
• कर्मचारी वेतन देयके
• भाडे देयके
• इतर प्रकारचे ऑपरेटिंग खर्च

कर्ज, कर्ज किंवा इक्विटीच्या हस्तांतरणाच्या पावत्या ट्रेडिंग पोर्टफोलिओ किंवा गुंतवणूक गटाच्या उदाहरणामध्ये समाविष्ट केल्या जातात.

द्वारे व्युत्पन्न रोख गुंतवणूक क्रियाकलाप

गुंतवणूक ऑपरेशन्समध्ये व्यवसायाच्या गुंतवणुकीद्वारे व्युत्पन्न होणारे सर्व स्त्रोत आणि रोख वापर यांचा समावेश होतो. या श्रेणीमध्ये मालमत्ता विक्री आणि खरेदी, पुरवठादारांना दिलेली किंवा क्लायंटकडून मिळालेली कर्जे आणि विलीनीकरण आणि अधिग्रहण (M&A) शी संबंधित देयके समाविष्ट आहेत. थोडक्यात, उपकरणे, संसाधने किंवा गुंतवणुकीतील सुधारणा गुंतवणुकीतील रोख रकमेशी संबंधित आहेत. नवीन यंत्रसामग्री, कार्यालये किंवा विक्रीयोग्य सिक्युरिटीज सारख्या अल्प-मुदतीच्या मालमत्तेची खरेदी करण्यासाठी रोखीचा वापर केला जात असल्याने, गुंतवणुकीतून रोखीत होणारे बदल सामान्यतः कॅश-आउट आयटम असे म्हणतात. तथापि, जेव्हा एखादी कंपनी मालमत्ता विकते, तेव्हा गुंतवणुकीतून रोखीची गणना करताना व्यापार रोख-इन मानला जातो.

आर्थिक क्रियाकलापांद्वारे व्युत्पन्न होणारी रोख रक्कम

वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधील निधीमध्ये गुंतवणूकदार आणि बँकांचे भांडवल आणि भागधारकांना रोख कसे वितरित केले जाते. या फंडांमध्ये लाभांश, स्टॉक पुनर्खरेदीसाठी परतफेड आणि व्यवसायाद्वारे केलेली मुख्य कर्ज परतफेड (कर्ज) यांचा समावेश होतो. जेव्हा भांडवल उभारले जाते तेव्हा रोख रक्कम आणली जाते आणि जेव्हा लाभांश दिला जातो तेव्हा रोख रक्कम पाठवली जाते. परिणामी, जेव्हा जेव्हा कॉर्पोरेशन जनतेला बाँड ऑफर करते तेव्हा त्याला रोख वित्तपुरवठा होतो. तथापि, जेव्हा भागधारकांना व्याज आकारले जाते तेव्हा कंपनीची रोकड संपते. लक्षात ठेवा की व्याज ही कॅश-आउट आयटम असली तरी ती ऑपरेटिंग म्हणून सादर केली जाते आर्थिक क्रियाकलाप ऐवजी क्रियाकलाप.

रोख प्रवाह: गणना

रोख प्रवाह मोजण्यासाठी थेट दृष्टीकोन आणि अप्रत्यक्ष पद्धत वापरली जाते.

थेट रोख प्रवाह पद्धत

थेट पद्धतीमध्ये पुरवठादारांना दिलेले पैसे, ग्राहकांकडून मिळालेले उत्पन्न आणि पगाराची देयके यासह सर्व रोख देयके आणि महसूल यांचा समावेश होतो. ही CFS पद्धत अगदी लहान उद्योगांसाठी सोपी आहे जे रोख-आधारित लेखा वापरतात. विविध मालमत्ता आणि दायित्व खात्यांच्या सुरुवातीच्या आणि शेवटच्या शिल्लक रकमेतील निव्वळ घट किंवा वाढीचा अभ्यास करून हे आकडे मिळवता येतात. ते स्पष्टपणे मांडले आहे. येथे थेट पद्धतीद्वारे रोख प्रवाह विवरण स्वरूप आहे:

ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह	रक्कम (रु मध्ये)	रक्कम (रु मध्ये)
जोडा: ऑपरेटिंग रोख पावत्या: (A)
रोख विक्री
ग्राहकांकडून रोख रक्कम मिळाली
ट्रेडिंग कमिशन मिळाले
style="font-weight: 400;">रॉयल्टी मिळाली
कमी: ऑपरेटिंग रोख पेमेंट: (B)
रोख खरेदी
पुरवठादारांना रोख रक्कम दिली
व्यवसायाच्या खर्चासाठी रोख रक्कम दिली
ऑपरेशन्समधून निर्माण होणारी रोख रक्कम (AB) = (C)
कमी: आयकर भरला (मिळलेल्या कर परताव्याची एकूण) (D)
असाधारण वस्तूंपूर्वी रोख प्रवाह (CD) = (E)
समायोजित असाधारण आयटम (+/-) (F)
ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह (EF) = (G)
गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह (अप्रत्यक्ष पद्धतीनुसार गणना समान) (एच)
वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह (अप्रत्यक्ष पद्धतीनुसार गणना समान) (मी)
रोख आणि रोख समतुल्य मध्ये निव्वळ वाढ (G+H+I) = (J)
रोख आणि रोख समतुल्य आणि कालावधीची सुरुवात (के)
रोख आणि रोख समतुल्य आणि कालावधीची समाप्ती (J+K)

अप्रत्यक्ष रोख प्रवाह पद्धत

हे तंत्र नॉन-कॅश व्यवहारांमधील फरक जोडून किंवा काढून टाकून एकूण उत्पन्नात बदल करून रोख प्रवाहाची गणना करते. बॅलन्स शीटवर नॉन-कॅश आयटम व्यवसायाच्या मालमत्ता आणि दायित्वांमध्ये एका टर्ममधून दुसऱ्या टर्ममध्ये बदल म्हणून दिसतात. परिणामी, लेखापाल मालमत्ता आणि दायित्व रेकॉर्डमधील कोणतेही बदल ओळखेल जे अचूक रोख प्रवाह किंवा बहिर्वाह मोजण्यासाठी एकूण महसूल आकड्यामध्ये परत जोडले जाणे किंवा वजा करणे आवश्यक आहे.

ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह (अप्रत्यक्ष पद्धत)	रक्कम (रु मध्ये)	रक्कम (रु मध्ये)
कर आणि असाधारण वस्तूंपूर्वी निव्वळ नफा
ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह
400;">जोडा: नॉन-कॅश आणि नॉन-ऑपरेटिंग आयटम जे आधीपासून नफा आणि तोटा खात्यात डेबिट केले गेले आहेत जसे की:
घसारा
अमूर्त मालमत्तेचे परिशोधन
स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीवर तोटा
दीर्घकालीन गुंतवणुकीच्या विक्रीत तोटा
कराची तरतूद
लाभांश दिला
कमी: नॉन-कॅश आणि नॉन-ऑपरेटिंग आयटम जे आधीपासून नफा आणि तोटा खात्यात जमा केले गेले आहेत जसे की
स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीवर नफा
दीर्घकालीन गुंतवणुकीच्या विक्रीवर नफा
कार्यरत भांडवली बदलापूर्वी ऑपरेटिंग नफा (A)
खेळत्या भांडवलात बदल:
style="font-weight: 400;">जोडा: चालू दायित्वांमध्ये वाढ
चालू मालमत्तेत घट
कमी: चालू मालमत्तेत वाढ
चालू दायित्वांमध्ये घट
खेळत्या भांडवलात निव्वळ वाढ / घट (B)
ऑपरेशन्समधून निर्माण झालेली रोख रक्कम (C) = (A+B)
कमी: आयकर भरला (निव्वळ कर परतावा मिळाला) (डी)
असाधारण वस्तूंपूर्वीचा रोख प्रवाह (CD) = (E)
समायोजित असाधारण आयटम (+/-) (F)
ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह (E+F) = (G)
गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह
स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न
style="font-weight: 400;">गुंतवणुकीच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न
शेअर्स/डिबेंचर्स/अचल मालमत्तांची खरेदी
गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख रक्कम (H)
आर्थिक क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह
समभाग जारी करण्यापासून उत्पन्न
डिबेंचर जारी करण्यापासून मिळणारे उत्पन्न
लाभांश भरणे
वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह (I)
रोख आणि रोख समतुल्य मध्ये निव्वळ वाढ (G+H+I) = (J)
रोख आणि रोख समतुल्य आणि कालावधीची सुरुवात (के)
रोख आणि रोख समतुल्य आणि कालावधीची समाप्ती (J+K)

रोख प्रवाह: मर्यादा

• style="font-weight: 400;">नकारात्मक रोख प्रवाह लाल ध्वज उंचावतो, याचा अर्थ कंपनी अडचणीत आहे असे नाही.
• रोख प्रवाह विवरण, वैयक्तिकरित्या, कंपनीच्या आर्थिक स्थितीबद्दल अचूक डेटा देत नाही.

रोख प्रवाह, उत्पन्न विवरण आणि ताळेबंद यामध्ये फरक

रोख प्रवाह विवरण एका कालावधीत कंपनीच्या कामगिरीचे मोजमाप करते. रोख प्रवाह आणि बहिर्वाह यांचे हे खरे मोजमाप आहे. उत्पन्न विवरण हे ठराविक कालावधीत मालमत्तेच्या खर्चाचे वाटप असते. ताळेबंदासाठी, रोख प्रवाह विवरणातून मिळणारा निव्वळ रोख प्रवाह ताळेबंदातील विविध बाबींमधील बदलांच्या बरोबरीचा असावा.