GST रिटर्न हा एक अधिकृत दस्तऐवज आहे जो वस्तू आणि सेवा करासाठी नोंदणीकृत करदात्याने कर प्रशासन प्राधिकरणाकडे दाखल केला पाहिजे. जीएसटी रिटर्नमध्ये करदात्याची कमाई, विक्री, खर्च आणि संपादन यांचा समावेश असतो. नोंदणीकृत डीलरने जीएसटीनुसार जीएसटी रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे आणि या रिटर्नमध्ये सामान्यतः खालील गोष्टी असतात:
- विक्री
- खरेदी
- वस्तू आणि सेवांवर विक्री कर
- GST सह केलेल्या खरेदीसाठी इनपुट टॅक्स क्रेडिट
GST अंतर्गत किती रिटर्न अस्तित्वात आहेत?
GST अंतर्गत, 13 रिटर्न आहेत:
- GSTR-1
- GSTR-3B
- GSTR-4
- GSTR-5
- style="font-weight: 400;">GSTR-5A
- GSTR-6
- GSTR-7
- GSTR-8
- GSTR-9
- GSTR-10
- GSTR-11
- CMP-08
- ITC-04
तथापि, सर्व करदात्यांनी एकाच प्रकारच्या फॉर्ममध्ये GST भरणे आवश्यक नाही. करदाते त्यांचे रिटर्न ते कोणत्या प्रकारचे करदाते आहेत किंवा त्यांनी कोणत्या प्रकारची नोंदणी केली आहे यानुसार सादर करतात. फॉर्म GSTR-9C, एक स्वयं-प्रमाणित लेखा विवरण, पात्र करदात्यांनी, म्हणजे, ज्यांची वार्षिक कमाई रु. 5 कोटींपेक्षा जास्त आहे त्यांनी दाखल करणे आवश्यक आहे. सबमिट करणे आवश्यक असलेल्या GST रिटर्न्स व्यतिरिक्त, करदात्यांना इनपुट टॅक्स क्रेडिटच्या इतर दोन स्टेटमेंटमध्ये प्रवेश असतो. या विधानांना GSTR-2A (डायनॅमिक) आणि GSTR-2B असे संबोधले जाते. (स्थिर). QRMP प्रणाली अंतर्गत नोंदणी केलेल्या लहान करदात्यांना इनव्हॉइस फर्निशिंग फॅसिलिटी (IFF) नावाच्या सुविधेमध्ये प्रवेश असतो, ज्यामुळे त्यांना तिमाहीच्या पहिल्या 2 महिन्यांत त्यांच्या B2B व्यवहारांसाठी त्यांचे बीजक प्रदान करता येते. या व्यक्तींना फॉर्म PMT-06 द्वारे मासिक कर भरणे आवश्यक असेल, जरी स्थगिती वाढविली गेली असली तरीही.
GST रिटर्न कोणी सबमिट केले पाहिजेत?
5 कोटींपेक्षा जास्त वार्षिक एकूण महसूल असलेल्या नियमित उद्योगांना वस्तू आणि सेवा कर प्रणाली अंतर्गत दोन मासिक आणि एक वार्षिक विवरणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे. ज्या करदात्यांनी अद्याप QRMP कार्यक्रमात सहभागी होण्याचे निवडले नाही ते देखील या बंधनाच्या अधीन आहेत. हे प्रति वर्ष एकूण 25 रिटर्न्ससाठी खाते आहे. QRMP योजनेंतर्गत, ज्या करदात्यांना 5 कोटी रुपयांपर्यंत महसूल आहे त्यांना सरकारकडे रिटर्न सबमिट करण्याची लवचिकता आहे. प्रत्येक वर्षी, QRMP फाइलर्सना नऊ GSTR फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे. या टॅलीमध्ये चार GSTR-1 रिटर्न, तीन GSTR-3B रिटर्न आणि एक वार्षिक अहवाल यांचा समावेश आहे. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की QRMP फाइल करणार्‍यांना दर तीन महिन्यांनी एकदाच त्यांचे रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक असले तरी, तरीही त्यांनी मासिक आधारावर त्यांचे कर भरणे आवश्यक आहे. अपवादात्मक परिस्थितीत, जसे की रचनात्मक डीलर्सचा समावेश असलेले, ज्यांना बंधनकारक आहे प्रत्येक वर्षी GSTR च्या फक्त पाच प्रती सबमिट करण्यासाठी, पूरक विधाने आणि रिटर्न देखील सबमिट करणे आवश्यक आहे.
जीएसटी रिटर्नचे विविध प्रकार आणि त्यांच्या संबंधित देय तारखा काय आहेत?
येथे सर्व आवश्यक GST रिटर्नचा सारांश आहे, त्यांच्या संबंधित फाइलिंगच्या अंतिम मुदतीसह.
| रिटर्न फॉर्म | कर विवरणपत्र कोणी सबमिट केले पाहिजे आणि काय दाखल केले पाहिजे? | वारंवारता | अंतिम मुदत |
| GSTR-1 | प्रभावित झालेल्या करपात्र वस्तू आणि/किंवा निर्यात केलेल्या सेवांवरील तपशील. | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 11 तारखेला |
| QRMP प्रोग्राममध्ये नोंदणी केल्यास त्रैमासिक | तिमाहीनंतर महिन्याचा 13वा दिवस. | ||
| आयएफएफ | करपात्र उत्पादने आणि/किंवा सेवांच्या प्रभावित B2B विक्रीचे तपशील | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 13 तारखेला |
| GSTR-3B | करदात्याद्वारे कर भरणे आणि आउटबाउंड वितरण आणि दावा केलेल्या इनपुट कर क्रेडिट्सचा सारांश. | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 20 तारखेला |
| QRMP प्रोग्राममध्ये नोंदणी केल्यास त्रैमासिक | तिमाहीनंतर पुढील महिन्याच्या 22 किंवा 24 तारखेला | ||
| CMP-08 | कर भरण्यासाठी CGST कायद्याच्या कलम 10 अंतर्गत रचना प्रणाली अंतर्गत नोंदणी केलेल्या करदात्यासाठी स्टेटमेंट-सह-चलान. | त्रैमासिक | तिमाहीनंतर महिन्याचा 18वा दिवस. |
| GSTR-4 | CGST कायद्याच्या रचना प्रणालीच्या कलम 10 अंतर्गत दाखल केलेल्या वापरकर्त्यासाठी परतावा. | वार्षिक | आर्थिक वर्षानंतरच्या महिन्याची 30 तारीख. |
| GSTR-5 | अनिवासी करदात्याने रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे. | मासिक आधार | पुढील महिन्याच्या 20 तारखेला (अर्थसंकल्प 2022 सुधारित 13 तारखेला; CBIC ला अद्याप सूचित केले गेले नाही.) |
| GSTR-5A | अनिवासी OIDAR कंपन्या हे विवरणपत्र सादर करण्यास बांधील आहेत. | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 20 तारखेला |
| GSTR-6 | इनपुट सेवांच्या वितरकाच्या शाखांमध्ये इनपुट टॅक्स क्रेडिट्स वितरित करण्यासाठी परत या. | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 13 तारखेला |
| GSTR-7 | स्त्रोत वजावट (टीडीएस) असलेल्या नोंदणीकृत व्यक्तींनी परतावा सादर केला पाहिजे. | मासिक तत्वावर | पुढील महिन्याच्या 10 तारखेला |
| GSTR-8 | ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सद्वारे रिटर्न पूर्ण केला जातो ज्यामध्ये पुरवठा वितरित केला जातो आणि स्त्रोतावर प्राप्त झालेल्या कराची रक्कम असते. | मासिक तत्वावर | style="font-weight: 400;">पुढील महिन्याच्या १० तारखेला |
| GSTR-9 | सामान्य करदात्याद्वारे रिटर्न दरवर्षी भरले जातात. | वार्षिक | पुढील आर्थिक वर्षातील ३१ डिसेंबर. |
| GSTR-9C | सलोख्याची स्वयं-प्रमाणित घोषणा | वार्षिक | पुढील आर्थिक वर्षातील ३१ डिसेंबर. |
| GSTR-10 | ज्या व्यक्तीची जीएसटी नोंदणी रद्द करण्यात आली आहे अशा व्यक्तीचे शेवटचे रिटर्न आवश्यक आहे. | एकदा, जीएसटी नोंदणी रद्द केल्यानंतर किंवा सरेंडर केल्यानंतर. | ते रद्द किंवा रद्द करण्याच्या ऑर्डरच्या तारखेनंतर तीन महिन्यांच्या आत केले जाणे आवश्यक आहे. |
| GSTR-11 | परताव्याची विनंती करणार्‍या UIN-धारकाद्वारे प्रदान केलेल्या इनबाउंड पुरवठ्याचे तपशील | मासिक तत्वावर | महिन्यानंतरच्या महिन्याच्या २८व्या दिवशी ज्यामध्ये द विधान सबमिट केले जाते, अन्यथा निर्दिष्ट केल्याशिवाय. |
| ITC-04 | एखाद्या कर्मचाऱ्याला पुरवलेल्या/मिळवलेल्या उत्पादनांच्या वैशिष्ट्यांबद्दल मुख्याध्यापक/कर्मचाऱ्याने तयार केलेले विधान. | वर्षातून एकदा (एएटीओसाठी रु. 5 कोटींपर्यंत) सहामाही (एएटीओसाठी > रु. 5 कोटी) | 25 एप्रिल 25 ऑक्टोबर आणि 25 एप्रिल |
जीएसटी रिटर्न भरण्यासाठी भविष्यातील अंतिम मुदत
ऑर्डर किंवा घोषणा जारी करून GST रिटर्नची देय तारीख वाढवली जाऊ शकते. FY 2022-23 साठी GST रिटर्नची अंतिम मुदत खालील लिंकवर नेव्हिगेट करून शोधली जाऊ शकते : https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/yearly-deadlines.aspx?yfmv=2022
वेळेवर कर विवरणपत्र सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास विलंब शुल्क
तुम्ही तुमची जीएसटी रिटर्न दिलेल्या मुदतीत सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास, तुमच्यावर व्याज शुल्क तसेच उशीरा फाइलिंग शुल्क लागू होईल. द व्याज दर वार्षिक आधारावर 18% आहे. अद्याप थकित कराच्या एकूण रकमेवर आधारित त्याची गणना करणे ही करदात्याची जबाबदारी आहे. वेळ फ्रेम फाइलिंग पूर्ण झाल्यानंतरच्या दिवसापासून सुरू होईल आणि पेमेंट केल्याच्या दिवशी समाप्त होईल. ओव्हरड्यूच्या प्रत्येक दिवसासाठी, 100 रुपये विलंब लागत आहे. परिणामी, CGST साठी 100 रुपये आणि SGST साठी 100 रुपये लागतील. प्रत्येक दिवशी एकूण 200 रुपये, 5,000 रुपयांपर्यंत, आकारले जातील.
| करदात्याची श्रेणी | अनुमत कमाल विलंब शुल्क (रु मध्ये) |
| ज्यांचे संपूर्ण केंद्रीय कर बिल शून्य आहे अशा करदात्यांना | 250 |
| ज्या करदात्यांना मागील आर्थिक वर्षात एकत्रित वार्षिक महसूल रु. पर्यंत होता. 1.5 कोटी | 1,000 |
| ज्या लोकांनी रु.पेक्षा जास्त कमाई केली. मागील वर्षातील १.५ कोटी ०.५ टक्के कमी कर दरासाठी पात्र आहेत. | 2,500 |
तुम्ही ऑनलाईन GST रिटर्न कसे सबमिट कराल?
तुमचा GST रिटर्न ऑनलाइन भरण्यासाठी कराव्या लागणाऱ्या कृतींची यादी खालीलप्रमाणे आहे:
- GST साठी वेबसाइटवर जा ( www.gst.gov.in ).
- तुमचा पॅन क्रमांक आणि तुमच्या राज्याचा कोड पंधरा अंकी लांबीचा GST ओळख क्रमांक तयार करण्यासाठी वापरला जाईल.
- तुम्ही जीएसटी साइट वापरून किंवा सॉफ्टवेअरद्वारे तुमचे इनव्हॉइस अपलोड करू शकता. इनव्हॉइससाठी एक अद्वितीय संदर्भ क्रमांक तयार केला जाईल आणि प्रत्येकाशी संलग्न केला जाईल.
- इनव्हॉइस अपलोड केल्यानंतर आणि बाह्य रिटर्न ऑनलाइन भरल्यानंतर, अंतर्गत रिटर्न आणि एकत्रित मासिक रिटर्न आवश्यक आहे. तुम्हाला कोणत्याही आवश्यक दुरुस्त्या करण्याची आणि नंतर कर विवरणपत्रे पुन्हा सबमिट करण्याची संधी आहे.
- GST कॉमन वेबसाइट (GSTN) च्या माहितीच्या भागाद्वारे प्रवेश करण्यायोग्य GSTR-1 फॉर्म वापरून तुमचा आउटबाउंड पुरवठा अहवाल सबमिट करण्यासाठी तुमच्याकडे पुढील महिन्याच्या 10 तारखेपर्यंत आहे.
- प्राप्तकर्त्याकडे असेल GSTR-2A फॉर्ममध्ये समाविष्ट असलेल्या पुरवठादाराच्या आउटगोइंग पुरवठ्यांवरील माहितीवर प्रवेश.
- प्राप्तकर्ता कोणत्याही आउटगोइंग वस्तूंच्या माहितीची पडताळणी, प्रमाणीकरण आणि सुधारणा करण्यासाठी जबाबदार आहे. याव्यतिरिक्त, प्राप्तकर्त्याने क्रेडिट/डेबिट नोट्सबद्दल कोणताही डेटा सबमिट करणे आवश्यक आहे.
- GSTR-2 फॉर्ममध्ये प्राप्तकर्त्याने प्राप्त झालेल्या करपात्र सेवांबद्दल विशिष्ट माहिती प्रदान करणे आवश्यक आहे.
- प्राप्तकर्ता GSTR-1A फॉर्मवर इनबाउंड योगदानाच्या तपशीलांमध्ये सुधारणा उपलब्ध करून देऊ शकतो आणि प्रदात्याकडे अशा पुनरावृत्तींना मंजूरी किंवा नामंजूर करण्याचा पर्याय आहे.
जीएसटी रिटर्नची स्थिती कशी तपासायची?
अधिकृत GST लॉगिन पोर्टल तुम्हाला तुमच्या GST रिटर्न्सच्या प्रगतीचे परीक्षण करण्यास सक्षम करते. समान परिणाम साध्य करण्यासाठी तीन भिन्न दृष्टिकोन आहेत.
प्रगतीचे निरीक्षण करण्यासाठी 'रिटर्न फाइलिंग कालावधी' पर्याय वापरणे
- GST पोर्टलवर जाण्यासाठी https://www.gst.gov.in/ वर जा.
- मुख्य मधून "सेवा" निवडा मेनू
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'रिटर्न्स' निवडा आणि नंतर 'रिटर्न स्टेटसचा मागोवा घ्या.'
- दिसत असलेल्या ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'रिटर्न फाइलिंग कालावधी' निवडा.
- पुढील पृष्ठावरील ड्रॉप-डाउन मेनूमधून अनुक्रमे आर्थिक कालावधी आणि परतावा सबमिशन कालावधी निवडा.
- तुम्ही 'सर्च' पर्यायावर क्लिक केल्यास तुमच्या GST रिटर्नची स्थिती तुमच्या स्क्रीनवर दाखवली जाईल.
प्रगतीचे निरीक्षण करण्यासाठी 'ARN' पर्याय वापरणे
- GST पोर्टलवर जाण्यासाठी https://www.gst.gov.in/ वर जा.
- मुख्य मेनूमधून "सेवा" निवडा
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'रिटर्न्स' निवडा आणि नंतर 'रिटर्न स्टेटसचा मागोवा घ्या.'
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'ARN' निवडा.
- दिलेल्या वापरा ARN प्रविष्ट करण्यासाठी फील्ड.
- जेव्हा तुम्ही 'शोध' बटण दाबाल, तेव्हा एक पॉप-अप विंडो तुम्हाला तुमच्या GST रिटर्नची सद्यस्थिती दर्शवेल.
प्रगतीचे निरीक्षण करण्यासाठी 'स्थिती' पर्याय वापरणे
GST पोर्टलवर जाण्यासाठी https://www.gst.gov.in/ वर जा.
- मुख्य मेनूमधून "सेवा" निवडा
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'रिटर्न्स' निवडा आणि नंतर 'रिटर्न स्टेटसचा मागोवा घ्या.'
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून 'स्थिती' निवडा.
- ड्रॉप-डाउन मेनूमधून तुम्हाला स्वारस्य असलेल्या रिटर्नची स्थिती निवडा
- जेव्हा तुम्ही 'शोध' बटण दाबाल, तेव्हा एक पॉप-अप विंडो तुम्हाला तुमच्या GST रिटर्नची सद्यस्थिती दर्शवेल.
GST साठी रिटर्न कसे डाउनलोड करावे?
अधिकृत GST पोर्टलद्वारे, तुम्ही तुमचे GST रिटर्न डाउनलोड करू शकाल. तुमचे GST रिटर्न डाउनलोड करण्यासाठी, कृपया खाली सूचीबद्ध प्रक्रिया पूर्ण करा:
- 400;" aria-level="1"> GST पोर्टलवर जा आणि तुमचे वापरकर्तानाव आणि पासवर्ड टाका.
- पृष्ठाच्या शीर्षस्थानी 'सेवा' टॅब आढळू शकतो.
- 'रिटर्न्स' अंतर्गत, 'रिटर्न डॅशबोर्ड' निवडा.
- खालील पृष्ठावरील ड्रॉप-डाउन मेनूमधून अकाउंटिंग वर्ष आणि रिटर्न फाइलिंग टाइमफ्रेम निवडा
- 'शोध' बटणावर क्लिक करून तुम्हाला डाउनलोड करायचा असलेला GTR निवडा.
- तुम्ही निवडलेल्या GSTR खाली 'ऑफलाइन तयार करा' बटण आढळू शकते.
- 'डाउनलोड' मेनूमधून 'जनरेट फाइल' निवडा.
- फाईल जनरेट करण्याच्या ठराविक विनंतीस अंदाजे 20 मिनिटे लागतात.
- फाइल जनरेट झाल्यानंतर डाउनलोड लिंक दिली जाईल. तुमची जीएसटी रिटर्न असलेली झिप फाइल मिळविण्यासाठी, 'क्लिक करा' निवडा येथे ड्रॉप-डाउन मेनूमधून.
