स्रोतावरील कर कपात (टीडीएस) ही आयकर संकलनाची एक विशेष पद्धत आहे जी उत्पन्नाच्या स्त्रोताला लक्ष्य करते. ही प्रक्रिया, कलम 194J अंतर्गत, प्रत्येक वेळी प्राप्तिकर रिटर्न किंवा ITR दाखल करण्याची आवश्यकता काढून टाकून करदात्याचा भार कमी करण्यास मदत करते. या प्रक्रियेमुळे त्यांना आयकर रिटर्न भरताना कपात केलेल्या करांचे श्रेय देखील घेता येते.
आयकर कायद्यानुसार कलम 194J काय आहे?
आयकर अंतर्गत कलम 194J कर संकलनाशी संबंधित TDS च्या तरतुदींना चिन्हांकित करते. देशातील लोक या निर्दिष्ट सेवांसाठी कोणत्याही निवासी व्यक्तीला शुल्क देत असल्यास कर भरण्यास जबाबदार आहेत.
कलम 194J अंतर्गत समाविष्ट असलेल्या सेवा
कलम 194J अंतर्गत TDS कपातीसाठी पात्र ठरणाऱ्या विविध सेवा म्हणजे व्यावसायिक आणि तांत्रिक सेवा, कंपनीच्या संचालकांना दिले जाणारे मोबदला (पगाराचा समावेश नाही), रॉयल्टी आणि गैर-स्पर्धा शुल्क.
194JB म्हणजे काय?
आयकर कायद्याच्या कलम 194JB मध्ये व्यावसायिक किंवा तांत्रिक स्वरूपाच्या खर्चासाठी कर कपातीची तरतूद समाविष्ट आहे.
194J: पेमेंटचे प्रकार समाविष्ट आहेत
- कायदेशीर, आर्किटेक्चरल, वैद्यकीय, इत्यादी सेवांअंतर्गत व्यावसायिक फी.
- सर्व व्यवस्थापकीय आणि सल्लागार कामांसह तांत्रिक सेवांसाठी शुल्क
- संचालकांनी दिलेली सेवा
- गैर-स्पर्धा शुल्कासारखी देयके
कर कोण कापतो?
देशातील प्रत्येक काम करणार्‍या व्यक्तीला पेमेंट आणि व्यावसायिक किंवा तांत्रिक सेवांच्या शुल्कावर कर भरावा लागतो, ज्यातून स्त्रोतावर कर कापला जातो. तथापि, काही प्रकरणांमध्ये, TDS कोणतीही कपात करण्यास जबाबदार नाही:
- जर एखाद्या एंटरप्राइझ किंवा व्यवसायाची उलाढाल मागील वर्षात 1 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त नसेल तर.
- एंटरप्राइझ किंवा वैयक्तिक कामगार ज्याची गेल्या आर्थिक वर्षात 50 लाखांपेक्षा जास्त उलाढाल नाही.
कर कपातीचे दर
194J अंतर्गत TDS मध्ये केलेल्या कपातीच्या दरांची यादी खाली दिली आहे:
- तांत्रिक सेवा देयके: 2%
- कॉल सेंटर ऑपरेटरची देयके: 2%
- सिनेमॅटोग्राफिक चित्रपटांच्या विक्री, वितरण किंवा प्रदर्शनाच्या वतीने केलेली रॉयल्टी देयके: 2%
- या कलमांतर्गत समाविष्ट असलेली इतर देयके: 10%
- पॅन कार्ड माहिती नसणे: 20%
कर कधी कापला जातो?
- जेव्हा वास्तविक खर्च होतो, किंवा
- जेव्हा हिशेबाच्या वहीत खर्चाची नोंद केली जाते.
जे आधी घडते.
अंतर्गत सेवांचा तपशील TDS
व्यावसायिक सेवा
जे लोक सर्व्हिसमन म्हणून काम करतात त्यांना TDS अंतर्गत समाविष्ट केले जाऊ शकते. या सेवांमध्ये वैद्यकीय, कायदेशीर, वास्तुशास्त्र किंवा अभियांत्रिकी व्यवसायांचा समावेश होतो. याव्यतिरिक्त, अकाउंटन्सी, जाहिरात, इंटीरियर डेकोरेशन, टेक्निकल कन्सल्टन्सी आणि इतर व्यवसायातील लोकांना देखील TDS अंतर्गत व्यावसायिक सेवांमध्ये समाविष्ट केले जाते. चित्रपट कलाकार, कंपनी सचिव आणि अधिकृत प्रतिनिधींना नंतर कलम 44AA अंतर्गत आणण्यात आले. व्यावसायिक सेवा विभागात वर्गीकृत केले जाऊ शकणारे बरेच व्यवसाय आहेत.
तांत्रिक सेवा
तांत्रिक सेवा देखील TDS अंतर्गत पात्र ठरतात. सर्व व्यवस्थापकीय, तांत्रिक आणि सल्लागार सेवा तांत्रिक सेवांशी जोडलेल्या आहेत. तथापि, ते उत्पन्नाच्या प्राप्तकर्त्यांसाठी वेतनासारखे कार्य करणारे कोणतेही पेमेंट विचारात घेत नाही. तांत्रिक आणि व्यवस्थापकीय दोन्ही सेवा, तसेच सल्लागार सेवा, या विभागात समाविष्ट आहेत. सल्लागार सेवा सल्लागार सेवा म्हणून ओळखल्या जातात आणि ग्राहक आणि व्यवसायांसाठी आवश्यक म्हणून काम करतात. मशिन आणि रोबोट्स सारख्या तांत्रिक सेवा या कलमांतर्गत गणल्या जात नाहीत.
रॉयल्टी
रॉयल्टी विभागात सर्व देयके समाविष्ट आहेत
- आविष्कार, ट्रेडमार्क, पेटंट इत्यादी अधिकारांचे हस्तांतरण किंवा वापर.
- पेटंट, मॉडेल्स, डिझाइन्स, स्ट्रक्चर्स इत्यादींचा वापर.
याव्यतिरिक्त, वैज्ञानिकांशी संबंधित अधिकारांचे हस्तांतरण रेडिओ प्रसारणासाठीचे निष्कर्ष, साहित्यिक संशोधन आणि अभ्यास, चित्रपट किंवा व्हिडिओटेप यांचा समावेश केला जाऊ शकतो. तथापि, सिनेमॅटोग्राफिक चित्रपटांची कोणतीही विक्री, प्रदर्शन किंवा वितरण TDS मधून वगळण्यात आले आहे.
गैर-स्पर्धा शुल्क
गैर-स्पर्धा शुल्कामध्ये सेवांच्या बदल्यात रोख किंवा कोणत्याही प्रकारचे पेमेंट आणि कोणताही परवाना, पेटंट, फ्रँचायझी, ट्रेडमार्क आणि व्यावसायिक किंवा व्यावसायिक अधिकार सामायिक करणे यासारख्या इतर क्रियांचा समावेश असू शकतो. याव्यतिरिक्त, कोणत्याही प्रकारची प्रक्रिया आणि उत्पादन माहिती देखील समाविष्ट केली जाईल.
TDS कपातीची वेळ मर्यादा
TDS कपात वेळेवर करणे आवश्यक आहे. पेमेंट करण्यात कोणताही विलंब किंवा पेमेंट वगळल्यास तुम्हाला दंड म्हणून व्याजदर वाढवावा लागू शकतो. येथे, तुम्हाला कर कपातीसाठी TDS वेळ मर्यादा समजून घेण्यासाठी आवश्यक असलेली सर्व माहिती मिळेल:
निमसरकारी कर्मचारी
तुम्ही सरकारी कर्मचारी नसल्यास, महिना संपल्यानंतर ७व्या दिवशी तुम्ही TDS पेमेंट करणे आवश्यक आहे. ही मुदत 1 मार्चपूर्वी कर कपात केलेल्या लोकांसाठी लागू आहे. तथापि, जर तुम्ही मार्चमध्ये कर कपात केली असेल, तर तुम्हाला ती 30 एप्रिलपर्यंत भरावी लागेल.
सरकारी कर्मचारी
तुम्ही सरकारी कर्मचारी असाल, तर तुम्हाला मार्च अखेरच्या 7 व्या दिवशी TDS भरावा लागेल. निमसरकारी कर्मचार्‍यांप्रमाणे, 1 मार्च रोजी TDS कपात केली असल्यास हे लागू होते. इतर प्रकरणांमध्ये, वजावट देय देणाऱ्याच्या तारखेला केली जाते. मात्र, त्यासाठीचा दंड मार्चअखेर 7 दिवसांनी जमा केला जातो.
टीडीएसची कपात न केल्यास किंवा उशीरा कपात केल्याबद्दल दंड
सर्व व्यावसायिक आणि कार्यरत नागरिकांनी वेळेवर कर भरणे आवश्यक आहे. जर टीडीएसची रक्कम वेळेवर भरली नाही किंवा कापली गेली नाही, तर त्याचे अनेक परिणाम होतात, जसे की:
30% खर्च बंद करणे
30% खर्च बंद केला जाईल. प्रलंबित टीडीएस सरकारला भरल्यानंतर एकूण रकमेला पुन्हा परवानगी दिली जाईल.
पेमेंटच्या तारखेपर्यंत अतिरिक्त व्याज
कर भरण्यास विलंब झाल्यास, सरकारला एकूण TDS रकमेमध्ये अतिरिक्त दंड जोडला जाईल. व्याज दर या दोन पद्धतींनुसार निर्धारित केला जातो:
जेथे कराची कोणतीही कपात केली जात नाही किंवा सरकारला भरली जात नाही
दरमहा १% व्याज द्यावे लागेल. कर कपात करूनही तो सरकारला न भरल्यास व्याज आकारले जाईल. येथे व्याज लागू आहे: 1.5% प्रति महिना.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
कलम 194J अंतर्गत TDS पेमेंट कापण्यास कोण पात्र आहे?
या कलमांतर्गत समाविष्ट असलेल्या व्यावसायिक किंवा तांत्रिक सेवांसाठी व्यक्तींनी पेमेंट केल्यास त्यांच्याकडून TDS कापला जाणे आवश्यक आहे. TDS वजावटीसाठी दिलेली रक्कम वार्षिक 30,000 पेक्षा जास्त असावी.
TDS मर्यादा किती आहे?
करदात्याच्या निधीतून वजा होणारी TDS रक्कम त्या विशिष्ट वर्षातील उत्पन्न गटाच्या नियुक्त दरांनुसार मोजली जाते. सध्या, 2,50,000 रुपयांपेक्षा जास्त वार्षिक उत्पन्न असलेले लोक कलम 194J अंतर्गत कर कपातीसाठी जबाबदार आहेत. म्हणून, TDS च्या सूटसाठी TDS मर्यादा रु. 2,50,000 च्या खाली आहे.
पगारासाठी टीडीएस दर किती आहे?
पगारदार कर्मचाऱ्यांना निश्चित दराने टीडीएस कपात करावी लागते. हे दर त्यांच्या वार्षिक उत्पन्न गट किंवा स्लॅबनुसार सेट केले जातात. उत्पन्नाच्या स्लॅबवर अवलंबून, TDS दरांची सामान्य श्रेणी 20℅-30℅ दरम्यान असते. हे दर प्रत्येक आर्थिक वर्षात सुधारणांच्या अधीन असतात.
कलम 194J अंतर्गत मी टीडीएसचा दावा कसा करू शकतो?
ज्या लोकांचे वार्षिक उत्पन्न रु. 2,50,000 पेक्षा कमी आहे त्यांनी TDS वजावट भरू नये. या श्रेणीमध्ये असूनही तुमच्याकडून TDS आकारला जात असल्यास, तुम्ही सरकारकडून कपात केलेल्या पैशाच्या परताव्यावर दावा करण्यासाठी आयकर रिटर्न भरू शकता.
