దాదాపు అన్ని సందర్భాల్లో, భూమి, అపార్టుమెంటులు, ఫ్లాట్లు, విల్లాస్, బంగ్లాలు వంటి ఆస్తుల అమ్మకంపై యజమాని లాభం పొందుతాడు. ఇది చాలా కాలం పాటు యజమాని యజమాని వద్ద ఉంటే ఇది ప్రత్యేకంగా వర్తిస్తుంది. భారతీయ పన్ను చట్టాల ప్రకారం, ఈ విధంగా సంపాదించిన లాభం ఒక ఆదాయం, దానిపై పన్నులు తప్పనిసరిగా ఆదాయ సంపాదకుడు చెల్లించాలి. ఇది అనివార్యమైనప్పటికీ, అటువంటి అమ్మకందారులకు ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క వివిధ నిబంధనల ప్రకారం, వారి పన్ను మొత్తం బాధ్యతపై కొన్ని మినహాయింపులు కూడా అనుమతించబడతాయి. ఉదాహరణకు, ఐటి చట్టం, నివాస గృహాల కొనుగోలు లేదా నిర్మాణం కోసం లాభాల పెట్టుబడి పెడితే, సెక్షన్ 54 మరియు సెక్షన్ 54 ఎఫ్ అనే రెండు వేర్వేరు విభాగాల క్రింద దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై పన్ను నుండి మినహాయింపునిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు రెండు విభాగాల క్రింద మినహాయింపులను పొందగలరా, ఒకే నివాస గృహంలో పెట్టుబడి పెడితే, చాలాసార్లు వ్యాజ్యం యొక్క విషయం. అలాంటి ఒక కేసును వెదకట రమణ ఉమారెడ్డి విషయంలో హైదరాబాద్ ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ నిర్ణయించింది.
మూలధన లాభాలు అంటే ఏమిటి?
ఆస్తి అమ్మకం లాభాలకు దారితీసినప్పుడు, దీనిని పన్ను పరిభాషలో మూలధన లాభాలు అంటారు. మూలధన లాభాలు అంటే ఆస్తి అమ్మకం మరియు కొనుగోలు ధర మధ్య వ్యత్యాసం. దీనికి విరుద్ధంగా, మీరు ఉన్నప్పుడు మూలధన నష్టం తలెత్తుతుంది ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి మీరు ఖర్చు చేసిన దానికంటే తక్కువ ధరకు అమ్మండి. భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం లాభం లేదా లాభం 'ఆదాయం' గా వర్గీకరించబడినందున, అమ్మకం నుండి లాభం పొందేవాడు మూలధన ఆస్తి బదిలీ జరిగిన సంవత్సరంలో లాభం మొత్తానికి పన్ను చెల్లించాలి.
సెక్షన్ 54 మరియు సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద ఎల్‌టిసిజి పన్ను నుండి మినహాయింపు
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని 54 మరియు 54 ఎఫ్ సెక్షన్లు, నిర్ణీత కాలపరిమితిలో ఇల్లు కొనడానికి లేదా నిర్మాణానికి ఉపయోగించినట్లయితే, దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై పన్ను నుండి మినహాయింపు పొందటానికి ఒకరిని అనుమతిస్తాయి. రెండు విభాగాలు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్నుకు మినహాయింపును అనుమతించినప్పటికీ, సంబంధిత విభాగాల క్రింద మినహాయింపును పొందే పరిస్థితులు భిన్నంగా ఉంటాయి.
ఈ నిబంధనల మధ్య మొదటి వ్యత్యాసం, అమ్మకంపై ఆస్తి రకానికి సంబంధించినది, దీని కోసం మీరు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. సెక్షన్ 54 నివాస గృహ అమ్మకంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం అందుబాటులో ఉంది, అయితే సెక్షన్ 54 ఎఫ్ నివాస గృహం కాకుండా ఇతర ఆస్తుల అమ్మకంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం అందుబాటులో ఉంది. అదేవిధంగా, ఈ రెండు నిబంధనలలో మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, పెట్టుబడి పెట్టవలసిన మొత్తానికి సంబంధించి వ్యత్యాసం ఉంది. సెక్షన్ 54 మీరు ఇండెక్స్డ్ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను మాత్రమే పెట్టుబడి పెట్టాలని కోరుతుంది, అయితే అటువంటి ఆస్తుల యొక్క నికర పరిశీలన పెట్టుబడి పెడితే సెక్షన్ 54 ఎఫ్ అందుబాటులో ఉంటుంది. అంతేకాకుండా, సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, మీరు కొనుగోలు చేసిన లేదా నిర్మించిన దానికి అదనంగా, అటువంటి ఆస్తిని విక్రయించిన తేదీ నాటికి ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఇంటిని కలిగి ఉండకూడదు. సెక్షన్ 54 కింద అలాంటి అవసరం లేదు.
విభాగాల మధ్య సారూప్యతలు కూడా ఉన్నాయి. భారతదేశంలో ఒక నివాస గృహాన్ని కొనుగోలు చేయడానికి లేదా నిర్మించడానికి పెట్టుబడి పెడితే ఈ రెండు విభాగాలు అందుబాటులో ఉన్నాయి. అదేవిధంగా, ఇల్లు కొనడానికి, పేర్కొన్న వ్యవధి ఒక సంవత్సరం ముందు లేదా ఆస్తి / లు అమ్మిన రెండు సంవత్సరాల తరువాత. ఇల్లు నిర్మాణం కోసం, రెండు విభాగాలు నిర్మాణం అమ్మిన తేదీతో సంబంధం లేకుండా, ఆస్తి అమ్మిన తేదీ నుండి మూడు సంవత్సరాలలో నిర్మాణాన్ని పూర్తి చేయాలి. ఇవి రెండు వేర్వేరు విభాగాలు కాబట్టి, ఏకకాల పెట్టుబడులను క్లెయిమ్ చేయడానికి, మీరు రెండు వేర్వేరు ఇళ్లలో పెట్టుబడులు పెట్టాలి మరియు ఒక ఇంట్లో పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా మినహాయింపును పొందలేరని పన్ను అధికారులు అభిప్రాయపడుతున్నారు. దీనిని హైదరాబాద్ టాక్స్ ట్రిబ్యునల్ పరిష్కరించింది. ఇది కూడ చూడు: # 0000ff; "href =" https://housing.com/news/long-term-capital-gains-tax-can-claim-exemption-two-sections-simultaneously/ "> దీర్ఘకాల మూలధన లాభాలు పన్ను: మీరు చేయగలరా ఒకేసారి రెండు విభాగాల కింద క్లెయిమ్ మినహాయింపు?
సెక్షన్ 54 Vs సెక్షన్ 54 ఎఫ్
| సెక్షన్ 54 కింద పన్ను మినహాయింపులు | సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద పన్ను మినహాయింపులు |
| నివాస గృహ అమ్మకంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం అందుబాటులో ఉంది | నివాస గృహం కాకుండా ఏదైనా ఆస్తి అమ్మకంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం అందుబాటులో ఉంది. |
| ఇండెక్స్డ్ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను మాత్రమే పెట్టుబడి పెట్టాలని మీరు కోరుతున్నారు | |
| ఇతర అవసరాలు లేవు | అటువంటి ఆస్తిని విక్రయించిన తేదీ నాటికి, కొనుగోలు చేసిన లేదా నిర్మించిన ఇంటికి అదనంగా మీరు ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఇంటిని కలిగి ఉండకూడదు. |
సెక్షన్ 54 కింద లభించే మినహాయింపు మొత్తం
సెక్షన్ 54 ప్రకారం, దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై మినహాయింపు మొత్తం తక్కువగా ఉంటుంది: ఇంటి ఆస్తి బదిలీ లేదా కొత్త ఇంటి ఆస్తి కొనుగోలు లేదా నిర్మాణంలో చేసిన పెట్టుబడి వల్ల కలిగే లాభాలు.
వెంకట రమణ ఉమారెడ్డి కేసు
మదింపుదారుడు భూమిని మరియు భూమిని కలిగి ఉన్న ఇంటిని విక్రయించాడు మరియు నిర్ణీత కాలపరిమితిలో ఒకే నివాస గృహంలో పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా భూమికి సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద మరియు ఇంటికి సెక్షన్ 54 కింద మినహాయింపు పొందాడు. సెక్షన్ 54 మరియు 54 ఎఫ్ కింద మినహాయింపులు పొందటానికి, మదింపుదారుడు రెండు పెట్టుబడులు పెట్టాలి అని మదింపు అధికారి ఒక నిర్ణయానికి వచ్చారు ఇళ్ళు. పైన పేర్కొన్న ప్రాతిపదికన, చట్టంలోని సెక్షన్ 54 కింద క్లెయిమ్ చేసిన మినహాయింపును అంచనా వేసే అధికారి అనుమతించలేదు. ఈ విషయం ఆదాయపు పన్ను ట్రిబ్యునల్ హైదరాబాద్ వరకు వెళ్ళింది, ఇక్కడ 54 మరియు 54 ఎఫ్ సెక్షన్లు స్వతంత్ర నిబంధనలు మరియు పరస్పరం ప్రత్యేకమైనవి కాదని మదింపుదారుడు వాదించాడు. బదిలీ చేయబడిన ఆస్తి నివాస గృహంగా ఉన్నప్పుడు, సెక్షన్ 54 మినహాయింపు కోసం ట్రిబ్యునల్ ముందు సమర్పించబడింది, అయితే బదిలీ చేయబడిన ఆస్తి నివాస గృహం కాకుండా ఇతర ఆస్తి అయినప్పుడు సెక్షన్ 54 ఎఫ్ వర్తిస్తుంది. రెండు విభాగాలకు కొత్త ఇంట్లో పెట్టుబడి అవసరమని మరింత సమర్పించారు. ఒకే నివాస ఆస్తులలో పెట్టుబడులకు వ్యతిరేకంగా, సెక్షన్లు 54 మరియు 54 ఎఫ్ లేదా చట్టం యొక్క ఏ ఇతర నిబంధనలు ఈ రెండు విభాగాల క్రింద మినహాయింపు పొందకుండా అంచనా వేసేవారిని నిషేధించవని కూడా సమర్పించబడింది.
చట్టం యొక్క సెక్షన్ 54 మరియు 54 ఎఫ్ కింద మినహాయింపు పొందటానికి, చట్టం రెండు వేర్వేరు ఇళ్లలో పెట్టుబడులు పెట్టాలని చట్టం అవసరం లేదని మదింపుదారుడు సమర్పించారు. 54 మరియు 54 ఎఫ్ సెక్షన్లు వేర్వేరు ఆస్తుల అమ్మకాలతో వ్యవహరిస్తాయి మరియు ఇంటి ఆస్తిలో పెట్టుబడులు పెట్టాలని పిలుపునిస్తున్నాయి. ఈ రెండు విభాగాలు స్వతంత్రమైనవి మరియు ఒంటరిగా పనిచేస్తాయని ట్రిబ్యునల్ ముందు సమర్పించబడింది. దిగువ అధికారుల యొక్క వివరణ అని మదింపుదారుడు సమర్పించాడు ఈ రెండు విభాగాలు వేరు మరియు ఒక నివాస గృహంలో పెట్టుబడులు పెట్టాలని పిలుపునిచ్చాయి మరియు అందువల్ల, మదింపుదారుడు రెండు వేర్వేరు ఇళ్ళలో పెట్టుబడులు పెట్టాలి, ఇది సరైన వివరణ కాదు.
రెసిడెన్షియల్ హౌస్ యొక్క మొత్తం మూలధన లాభం కొత్త రెసిడెన్షియల్ హౌస్ యొక్క భాగంలో పెట్టుబడి పెట్టబడిందని మరియు భూమి యొక్క అమ్మకం పరిశీలన కొత్త ఇంటి యొక్క మరొక భాగంలో పెట్టుబడి పెట్టబడినందున, ద్వంద్వ మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయబడలేదని సూచించబడింది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 మరియు 54 ఎఫ్ ఒకదానికొకటి స్వతంత్రంగా ఉంటాయి
నిర్ణయాన్ని అందించేటప్పుడు, 54 మరియు 54 ఎఫ్ సెక్షన్ల పఠనం అవి ఒకదానికొకటి స్వతంత్రంగా ఉన్నాయని స్పష్టం చేస్తున్నాయని మరియు విభిన్న మరియు ప్రత్యేకమైన దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తుల బదిలీ వలన ఉత్పన్నమయ్యే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభానికి సంబంధించి పనిచేస్తుందని ట్రిబ్యునల్ అభిప్రాయపడింది. . ట్రిబ్యునల్ రెండు విభాగాలు మినహాయింపును అనుమతిస్తాయని, కొత్త నివాస గృహాన్ని కొనుగోలు చేయడం లేదా నిర్మించడంపై మాత్రమే అనుమతిస్తాయి. దిగువ అధికారుల ప్రకారం, సెక్షన్ 54 మరియు 54 ఎఫ్ రెండింటిలో మినహాయింపు పొందాలని, ట్రిబ్యునల్ పరిశీలించింది, మదింపుదారుడు రెండు ఇళ్లలో పెట్టుబడులు పెట్టవలసి ఉంది. వారి దృష్టిలో, నిబంధనల యొక్క అటువంటి వివరణ పూర్తిగా తప్పుగా భావించబడిందని కోర్టు నిర్ణయించింది తప్పుగా ఉంచబడింది. ఆదాయపు పన్ను ట్రిబ్యునల్ రెండు విభాగాల క్రింద మినహాయింపు పొందే షరతు, నిర్ణీత వ్యవధిలో కొత్త నివాస గృహాన్ని కొనుగోలు చేయడం లేదా నిర్మించడం. నిబంధనల షరతులు నెరవేరినట్లయితే, సెక్షన్లు 54 మరియు 54 ఎఫ్ కింద, లేదా చట్టం యొక్క ఏదైనా ఇతర నిబంధనల ప్రకారం, రెండు విభాగాల క్రింద మినహాయింపు భారాన్ని నిషేధించడం లేదు.
(రచయిత 35 సంవత్సరాల అనుభవంతో పన్ను మరియు పెట్టుబడి నిపుణుడు)
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 ఏమిటి?
ఒక వ్యక్తి నివాస ఆస్తిని విక్రయించి, మరొక నివాస ఆస్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, అతను అన్ని షరతులను నెరవేర్చినట్లయితే, అతను సెక్షన్ 54 కింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హులు.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 ఎఫ్ అంటే ఏమిటి?
ఒక వ్యక్తి తన మొదటి ఆస్తిని కొనడానికి నివాస ఆస్తి కాకుండా ఇతర ఆస్తిని అమ్మడం ద్వారా వచ్చిన మొత్తం అమ్మకాన్ని పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు, అతను సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద మినహాయింపులను పొందవచ్చు
