ఆదాయపు పన్ను (IT) చట్టంలోని సెక్షన్ 24 భారతదేశంలోని పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్నులను ఆదా చేయడంలో సహాయపడే అనేక నిబంధనలలో ఒకటి. సెక్షన్ 24 ప్రత్యేకంగా ' ఇంటి ఆస్తి నుండి ఆదాయం ' కింద విధించిన పన్నును తగ్గించడానికి ఉద్దేశించబడింది.
సెక్షన్ 24: ఇంటి ఆస్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ఏమిటి?
IT చట్టంలోని సెక్షన్ 24, ఇంటి ఆస్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కింద యజమానులకు చెందిన ఆస్తి నుండి వచ్చే అద్దె ఆదాయంపై పన్ను విధించడానికి అందిస్తుంది, దాని ఉప-విభాగాలు – సెక్షన్ 24A మరియు సెక్షన్ 24B – వారు రెండు విభిన్న దృశ్యాలలో క్లెయిమ్ చేయగల తగ్గింపుల గురించి మాట్లాడతారు.
సెక్షన్ 24A యొక్క వర్తింపు: ప్రామాణిక తగ్గింపు
సెక్షన్ 24A అద్దె ఆస్తి యొక్క నికర వార్షిక విలువపై ఫ్లాట్ 30% తగ్గింపును అందిస్తుంది, ఒకవేళ ఆస్తిని యజమాని స్వంత డబ్బుతో కొనుగోలు చేసినట్లయితే. కాబట్టి, రామ్ ఒక ఇంటిని కొనుగోలు చేసి, దానిని రూ. 1,00,000 వార్షిక అద్దెకు ఇచ్చినట్లయితే, అతను రూ. 30,000 పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, రామ్ పేర్కొన్న ఆస్తిని ఉపయోగించినట్లయితే, సెక్షన్ 24A కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడం సాధ్యం కాదు, ఈ షరతు స్వీయ-ఆక్రమిత అని పిలుస్తారు. అయినప్పటికీ, స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తుల విషయంలో కూడా మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి సెక్షన్24B మీకు విండోను అందిస్తుంది, అందించిన గృహ రుణం ఉంటుంది. ఎలాగో అర్థం చేసుకుందాం.
అద్దె ఆస్తిపై IT చట్టంలోని సెక్షన్ 24A వర్తింపు: గృహ రుణ వడ్డీ చెల్లింపుపై మినహాయింపు
| విశేషాలు | మొత్తం |
| స్థూల వార్షిక విలువ (GAV) | రూ.10.20 లక్షలు |
| నికర వార్షిక విలువ (NAV)కి రావడానికి పురపాలక పన్నును GAV నుండి తీసివేయండి | రూ.20,000 |
| NAV | రూ. 10 లక్షలు |
| మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నాయి | |
| సెక్షన్ 24(A) ప్రకారం NAVపై 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ | రూ. 3 లక్షలు |
| చెల్లించిన గృహ రుణ వడ్డీపై రూ. 2 లక్షల వరకు తగ్గింపు | శూన్యం |
| మొత్తం తగ్గింపు | రూ. 3 లక్షలు |
సెక్షన్ 24B యొక్క వర్తింపు
స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి విషయంలో, దాని వార్షిక విలువ 'నిల్'గా పరిగణించబడుతుంది. ఇది వాస్తవానికి ఆస్తికి నష్టం కలిగిస్తుంది. అటువంటి సందర్భంలో, రుణగ్రహీత చెల్లించిన గృహ రుణ వడ్డీపై రూ. 2 లక్షల వరకు పన్ను మినహాయింపును పొందవచ్చు. సెక్షన్ 24B కింద ఆర్థిక సంవత్సరం. ఒకవేళ ఆస్తి అద్దె ఆదాయాన్ని పొందుతున్నట్లయితే, మొత్తం హోమ్ లోన్ వడ్డీ భాగం మినహాయింపుగా అనుమతించబడుతుంది.
స్వీయ-ఆక్రమిత ఇంటి ఆస్తిపై IT చట్టంలోని సెక్షన్ 24 వర్తింపు
| విశేషాలు | మొత్తం |
| స్థూల వార్షిక విలువ (GAV) | శూన్యం |
| నికర వార్షిక విలువ (NAV)కి రావడానికి పురపాలక పన్నును GAV నుండి తీసివేయండి | శూన్యం |
| NAV | శూన్యం |
| మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నాయి | |
| సెక్షన్ 24(A) ప్రకారం NAVపై 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ | శూన్యం |
| చెల్లించిన గృహ రుణ వడ్డీపై రూ. 2 లక్షల వరకు తగ్గింపు | రూ. 2 లక్షలు |
| ఇంటి ఆస్తి నుండి నష్టం | రూ. 2 లక్షలు |
గమనిక, ఈ మినహాయింపు కేవలం రూ. 30,000కి మాత్రమే పరిమితం చేయబడుతుంది:
- style="font-weight: 400;"> గృహ రుణం ఏప్రిల్ 1, 1991కి ముందు తీసుకోబడింది.
- ఏప్రిల్ 1, 1991 తర్వాత రుణం తీసుకున్నప్పటికీ, రుణం మరమ్మతులు, పునరుద్ధరణ లేదా పునర్నిర్మాణం కోసం ఉపయోగించబడుతుంది.
- 1991 ఏప్రిల్ 1న రుణం తీసుకున్నా, ఆ తర్వాత ఐదేళ్లయినా ఇంటి నిర్మాణం పూర్తి కాలేదు. కాబట్టి, ఏప్రిల్ 1, 2022న రుణం తీసుకున్నట్లయితే, ఇంటిని మార్చి 31, 2027లోపు పూర్తి చేయాలి. అటువంటి సందర్భంలో, తగ్గింపు మొత్తం రూ. 30,000కి తగ్గించబడుతుంది.
అలాగే గమనించండి, మీరు మీ రుణదాత నుండి హోమ్ లోన్ వడ్డీ చెల్లింపు గురించి సర్టిఫికేట్ అందించనంత వరకు ఈ మినహాయింపు అనుమతించబడదు. "ఎటువంటి కోత విధించబడదు … మదింపుదారుడు రుణం తీసుకున్న మూలధనంపై ఏదైనా వడ్డీని చెల్లించవలసిన వ్యక్తి నుండి ఒక ధృవీకరణ పత్రాన్ని అందజేస్తే తప్ప, ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకోవడం లేదా నిర్మించడం కోసం మదింపుదారు చెల్లించవలసిన వడ్డీ మొత్తాన్ని పేర్కొంటారు. , లేదా మొత్తం లేదా అరువుగా తీసుకున్న మూలధనం యొక్క ఏదైనా భాగాన్ని కొత్త రుణంగా తిరిగి చెల్లించవలసి ఉంటుంది" అని సెక్షన్ 24 చదువుతుంది. 
style="font-weight: 400;">
గృహ రుణాన్ని ఉపయోగించి కొనుగోలు చేసిన అద్దె ఆస్తి విషయంలో సెక్షన్ 24 వర్తింపు
మీరు ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయడానికి హోమ్ లోన్ తీసుకుని, ఇప్పుడు దానిని అద్దెకు ఇచ్చినట్లయితే, సెక్షన్ 24 ప్రకారం హోమ్ లోన్ వడ్డీ భాగం కింద చెల్లించిన మొత్తం మొత్తాన్ని మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. సెక్షన్ 24: వివిధ దృశ్యాలు
| ఆస్తి రకం | GAV | ఆస్తి పన్ను కోసం మినహాయింపు | NAV | ప్రామాణిక తగ్గింపు | గృహ రుణ వడ్డీపై మినహాయింపు |
| స్వీయ-ఆక్రమిత/ఖాళీ | శూన్యం | శూన్యం | శూన్యం | శూన్యం | రూ. 2 లక్షలు |
| అద్దెకు తీసుకున్నారు | సంపాదించిన అద్దె లేదా ఆశించిన అద్దె, ఏది ఎక్కువైతే అది | సంవత్సరంలో చెల్లించిన మొత్తం | ఆస్తి పన్ను తీసివేసిన తర్వాత మొత్తం | NAVలో 30% | సంవత్సరంలో చెల్లించిన మొత్తం |
సెక్షన్ 24: ఇది 80C నుండి ఎలా భిన్నంగా ఉంటుంది?
కాకుండా సెక్షన్ 80C , హోమ్ లోన్ ప్రిన్సిపల్ కాంపోనెంట్‌పై 'చెల్లింపు ప్రాతిపదికన' పన్ను మినహాయింపును అందిస్తుంది, సెక్షన్ 24 'అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన' తగ్గింపులను అనుమతిస్తుంది. ప్రాథమికంగా, వడ్డీ చెల్లింపు ప్రతి సంవత్సరానికి విడిగా లెక్కించబడుతుంది మరియు అసలు చెల్లింపు చేయనప్పటికీ తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఇవి కూడా చూడండి: సెక్షన్ 80EEA గురించి అన్నీ
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
సెక్షన్ 24 కింద హౌసింగ్ లోన్‌పై ఎంత వడ్డీని మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు?
అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తి విషయంలో 'ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు, తగ్గింపుగా క్లెయిమ్ చేయగల వడ్డీ పరిమాణంపై పరిమితి లేదు. అయితే, స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తి విషయంలో, కొన్ని షరతులు నెరవేర్చకపోతే పరిమితి రూ. 2 లక్షలు లేదా రూ. 30,000.
సెక్షన్ 24 ప్రకారం గరిష్ట మినహాయింపు పరిమితి ఎంత?
సెక్షన్ 24 ప్రకారం గరిష్ట మినహాయింపు పరిమితి అద్దె ఆస్తి యొక్క GAVలో 30% లేదా స్వీయ-ఆక్రమిత ఆస్తిపై హోమ్ లోన్ వడ్డీ చెల్లింపుపై రూ. 2 లక్షలు-కోత లేదా అద్దె ఆస్తుల విషయంలో మొత్తం గృహ రుణ వడ్డీ చెల్లింపు.
గృహ రుణం విషయానికి వస్తే, సెక్షన్ 80C మరియు సెక్షన్ 24 మధ్య తేడా ఏమిటి?
సెక్షన్ 80C హోమ్ లోన్ ప్రిన్సిపల్ మొత్తం చెల్లింపుపై గరిష్టంగా రూ. 1.50 లక్షల వరకు మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది. సెక్షన్ 24 హోమ్ లోన్ వడ్డీ కాంపోనెంట్ చెల్లింపుపై సంవత్సరంలో రూ. 2 లక్షల వరకు పన్ను మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది.
