ఏదైనా ఆదాయంలో నిజం, భారతదేశంలోని భూస్వాములు వారి అద్దె ఆదాయంపై కూడా పన్ను చెల్లించాలి. సరైన ప్రణాళికను ఉంచకపోతే, పన్నులు చెల్లించడంలో మీ అద్దె ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగం కోల్పోవచ్చు. భారతదేశంలో పన్ను చట్టాల ప్రకారం ఇచ్చే తగ్గింపులను పొందడం ద్వారా మీ పన్ను భారాన్ని తగ్గించవచ్చు. ఈ వ్యాసంలో, అద్దె ఆదాయం అంటే ఏమిటి, మీ అద్దె ఆదాయం ఆకర్షించే పన్ను యొక్క వివిధ అంశాలు మరియు ఈ బాధ్యతను ఎలా తక్కువగా ఉంచాలో చర్చించాము. రియల్ ఎస్టేట్ యజమానులకు ఒక నిర్దిష్ట భద్రతా భావాన్ని అందించడమే కాక, ఆవరణను అద్దెకు తీసుకుంటే, ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి కూడా సహాయపడుతుంది. యజమాని ఉత్పత్తి చేసే అద్దె భారతదేశంలో ప్రస్తుతం ఉన్న చట్టాల ప్రకారం ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. పర్యవసానంగా, సంపాదించేవాడు దానిపై పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఉంటుంది.
అద్దె ఆదాయానికి ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
భారతదేశం యొక్క ఆదాయపు పన్ను చట్టం ఒక ఆస్తి యజమాని అందుకున్న అద్దెకు పన్ను విధించడానికి 'ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' పేరుతో ఒక నిర్దిష్ట ఆదాయ అధిపతిని కలిగి ఉంది.
ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం ఏమిటి?
ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఆస్తి యొక్క అద్దె ఆదాయం – ఇది ఒక భవనం మరియు దాని ప్రక్కనే ఉన్న భూమి – యజమాని చేతిలో సెక్షన్ 24 కింద, ఇంటి నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఆస్తి '.
కాబట్టి, వదిలివేయబడిన ఆస్తికి సంబంధించి ఏదైనా అద్దె ఈ తల కింద పన్ను విధించబడుతుంది. నివాస గృహానికి, అలాగే వాణిజ్య ఆస్తికి సంబంధించి అద్దె ఈ తల కింద పన్ను విధించబడుతుంది. కూడా అందుకున్న అద్దె మీ ఫ్యాక్టరీ భవనం బయటకు తెలియజేసినందుకు లేదా భవనం భూమిని అనుబంధ అందుకున్న అద్దెకు, ఈ శీర్షిక కింద పన్ను విధించబడుతుంది.
ఆస్తి దాని వార్షిక విలువ ఆధారంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఆస్తి యొక్క వార్షిక విలువ, ఏది ఎక్కువైతే దాని ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది:
|
కరోనావైరస్ మహమ్మారి తరువాత రిమోట్ పనిని ఎంచుకునే పెద్ద సంఖ్యలో కంపెనీల మధ్య, పెద్ద సంఖ్యలో వైట్ కాలర్ కార్మికులు తమ మూలం ఉన్న నగరాలకు తిరిగి వెళ్లారు, ఇది అద్దె ఆదాయాలపై తీవ్ర ప్రభావాన్ని చూపింది. పెద్ద నగరాల్లో భూస్వాములు.
ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం ఏ విభాగం కింద పన్ను విధించబడుతుంది?
ఆదాయపు పన్ను ప్రకారం చట్టం, ఆస్తి యొక్క అద్దె ఆదాయం యజమాని చేతిలో సెక్షన్ 24 కింద, 'ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' అనే శీర్షికపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఏదేమైనా, ఖాళీగా ఉన్న భూమిని వదిలివేయడం ద్వారా సంపాదించిన అద్దెకు ఈ వర్గం కింద పన్ను విధించబడదు, కానీ 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం భవనంలో భాగమైన భూమిపై మాత్రమే వసూలు చేయబడుతుంది. దుకాణాల నుండి వచ్చే అద్దెకు కూడా అదే తల కింద పన్ను విధించినప్పటికీ, ఆస్తి వ్యాపారం కోసం లేదా యజమాని వృత్తిపరమైన సేవలను నిర్వహించడానికి ఉపయోగిస్తుంటే, ఈ విభాగం వర్తించదు.
కాబట్టి, మీరు నామమాత్రపు మొత్తానికి ఒక ఆస్తిని విడిచిపెడితే, అటువంటి ఆస్తిపై పన్ను విధించటానికి పరిగణించవలసిన మొత్తం మార్కెట్ అద్దె అవుతుంది మరియు మీరు అందుకున్న అద్దె కాదు. అదేవిధంగా, మీ ఆస్తి కోసం మీరు అందుకున్న అసలు అద్దె మార్కెట్ అద్దె కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, వాస్తవానికి మీరు అందుకున్న / స్వీకరించదగిన అద్దె పన్నుల ప్రయోజనం కోసం పరిగణించబడుతుంది. దయచేసి అద్దె ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది మీ చేతిలో అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన మరియు రశీదు ప్రాతిపదికన కాదు.
ఇది యజమాని మాత్రమే, అందుకున్న అద్దెకు పన్ను విధించబడుతుంది. అందువల్ల, మీరు అద్దెకు తీసుకున్న ఏదైనా ఆస్తిని మీరు ఉపసంహరించుకుంటే, అందుకున్న మొత్తం 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' శీర్షిక కింద పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. ఒక ఆస్తిని ఆక్రమించిన వ్యక్తి అందుకున్న అద్దె కూడా ఈ తల కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ ప్రయోజనం కోసం యాజమాన్యం విస్తృతంగా నిర్వచించబడింది మరియు ఒక ఒప్పందం యొక్క కొంత పనితీరులో మీరు ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకున్న సందర్భాలను కూడా కవర్ చేస్తుంది మరియు మీ పేరు మీద వస్తువుల చట్టపరమైన శీర్షిక బదిలీ చేయబడకపోవచ్చు. ఒక వ్యక్తి తన జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తిని బహుమతిగా ఇచ్చినప్పుడు, విడివిడిగా జీవించడానికి ఒక ఒప్పందం ప్రకారం తప్ప, అతడు ఆస్తి యొక్క యజమానిగా పరిగణించబడతాడు మరియు తదనుగుణంగా పన్ను విధించబడతాడు, అయినప్పటికీ అతను అలాంటి ఆస్తికి అసలు అద్దె పొందకపోయినా. అదేవిధంగా, ఆస్తి మైనర్‌కు బహుమతిగా ఇచ్చినప్పటికీ, దాత పేరెంట్ అటువంటి ఆస్తికి పన్ను విధించడం కొనసాగించాలి.
అద్దె ఆదాయం ఎంత పన్ను విధించబడుతుంది?
అందుకున్న స్థూల అద్దె పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.
ఆస్తి కోసం అందుకున్న / స్వీకరించదగిన అద్దె నుండి, ఆస్తి కోసం చెల్లించాల్సిన మునిసిపల్ పన్నులను తీసివేయడానికి మీకు అనుమతి ఉంది. అద్దె అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన పన్ను విధించబడుతుండటంతో, మీరు చేయలేని అద్దెకు తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి చట్టం మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది గ్రహించడం, కొన్ని షరతుల నెరవేర్పుకు లోబడి. పై రెండు వస్తువులను తీసివేసిన తరువాత, మీకు లభించేది వార్షిక విలువ, దాని నుండి వార్షిక విలువలో 30% ప్రామాణిక తగ్గింపు, మరమ్మతు మొదలైన ఖర్చులను భరించటానికి మీకు అనుమతి ఉంది.
సమీక్షించిన సంవత్సరంలో, ఆస్తి మరమ్మతులు లేదా పునర్నిర్మాణం కోసం మీరు నిజంగా ఏదైనా ఖర్చు చేశారా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా, 30% తగ్గింపు ప్రామాణిక మినహాయింపు అని దయచేసి గమనించండి.
పన్ను రహిత ఎంత అద్దె?
ఒకవేళ మీరు ఆస్తి కొనుగోలు, నిర్మాణం, మరమ్మత్తు / పునర్నిర్మాణం కోసం ఏదైనా డబ్బు తీసుకున్నట్లయితే, అరువు తీసుకున్న డబ్బుపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీకి తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి కూడా మీకు అనుమతి ఉంది. ఈ డబ్బును ఏ వ్యక్తి నుంచైనా తీసుకోవచ్చు మరియు గృహ రుణంగా తప్పనిసరిగా కాదు. ప్రస్తుతం, వడ్డీ మొత్తానికి ఎటువంటి పరిమితి లేదు, ఇది మీ అద్దె ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా మీరు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
అయినప్పటికీ, మీ ఇతర ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా, జీతం, వ్యాపార ఆదాయం లేదా మూలధన లాభాలను ఇష్టపడే 'ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' అనే శీర్షిక కింద నష్టానికి రెండు లక్షల రూపాయల పరిమితి ఉంది. ఎనిమిది సంవత్సరాల తరువాత, ఈ తల కింద ఏదైనా నష్టం, రెండు లక్షలకు మించి, బయలుదేరడానికి అనుమతించబడుతుంది. ఇది అద్దె విలువలు సాధారణంగా మూలధన విలువలో మూడు నుండి నాలుగు శాతం వరకు ఉంటాయి, అయితే అటువంటి రుణాలపై వడ్డీ రేటు తొమ్మిది శాతం ఉంటుంది కాబట్టి, ఒక ఆస్తిని కొనడానికి డబ్బు తీసుకునే వ్యక్తులను ఈ నిబంధన ప్రతికూలంగా ప్రభావితం చేస్తుంది. గృహ రుణాలు సాధారణంగా ఎక్కువ కాలం తీసుకుంటే, ఈ తల కింద నష్టపోయే పరిస్థితి సాధారణంగా ఎక్కువ కాలం కొనసాగుతుంది మరియు రెండు లక్షల రూపాయలకు మించిన అదనపు వడ్డీ సమర్థవంతంగా ఎప్పటికీ కోల్పోతుంది.
కొరోనావైరస్ తరువాత అద్దె ఆదాయంపై పన్ను చిక్కులు
కరోనావైరస్ మహమ్మారి తరువాత, పెద్ద నగరాల యొక్క వివిధ పరిశ్రమలలో పనిచేస్తున్న పెద్ద సంఖ్యలో అద్దెదారులు తమ సొంత ప్రదేశాలకు తిరిగి వెళ్లారు, ఎందుకంటే రిమోట్ పని ఇప్పుడు ప్రమాణం. మునుపటి అద్దె వసతి గృహాలలో ఇప్పటికీ నివసిస్తున్న వారు, మహమ్మారి వలన కలిగే ఆర్థిక ఇబ్బందుల కారణంగా, అద్దెలో కొంత భాగాన్ని మాఫీ చేయమని వారి భూస్వాములను కోరారు. పెద్ద సంఖ్యలో భూస్వాముల అద్దె ఆదాయం అందువల్ల ప్రభావితం అయినందున, వారి అద్దె ఆదాయానికి ఇప్పుడు ఏ ప్రాతిపదికన పన్ను విధించాలో ప్రభుత్వం మార్గదర్శకాలను జారీ చేస్తుందని ఆశ ఉంది.
తాజా వార్తల నవీకరణలు
అవాస్తవిక అద్దెపై పన్ను లేదు, ITAT ని నియమిస్తుంది
డిసెంబర్ 3, 2020: అద్దె ఎగవేత పెరుగుతున్న సందర్భాల మధ్య భూస్వాములకు పెద్ద ఉపశమనం కలిగించే చర్యగా, ఆదాయ-పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ వారు అవాస్తవిక అద్దెపై పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదని తీర్పు ఇచ్చింది. ఆదాయాలు. ట్రిబ్యునల్ ఇచ్చిన ఉత్తర్వుల ప్రకారం, అద్దెదారు పన్నును తగ్గించిన వాస్తవం అద్దెకు పన్ను విధించటానికి ఏకైక కారణం కాదు. అద్దె వాస్తవానికి స్వీకరించినప్పుడు మాత్రమే అద్దె ఆదాయంపై పన్ను వర్తిస్తుందని స్పష్టంగా పేర్కొన్న ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ (ఐటిఎటి) యొక్క ముంబై బెంచ్ ఇటీవల ఇచ్చిన తీర్పు, అద్దెదారులు చేయలేని అన్ని కేసులపై ప్రత్యక్ష ప్రభావం చూపుతుంది ఉపాధి సంఖ్య గణనీయంగా తగ్గిన మధ్య కొనసాగుతున్న కరోనావైరస్ ప్రేరిత ఆర్థిక ఒత్తిడి కారణంగా అద్దె చెల్లించండి. నవీ ముంబైకి చెందిన అపార్ట్మెంట్ లీజింగ్ కంపెనీకి అద్దె చెల్లించకుండా అద్దెదారు అద్దె మొత్తంలో టిడిఎస్ (మూలం వద్ద పన్ను తగ్గించబడింది) ను తగ్గించిన కేసులో తన తీర్పును వెలువరించేటప్పుడు బెంచ్ ఈ ఉత్తర్వు వచ్చింది. టాక్స్ ట్రిబ్యునల్ యొక్క ముంబై శాఖ తీర్పు 2011 లో ఒక కేసుకు సంబంధించినది అయినప్పటికీ, ఈ ఉత్తర్వు కొనసాగుతున్న సందర్భాలపై భారీ ప్రభావాన్ని చూపవచ్చు. ఆడిట్ సంస్థ డెలాయిట్ ఇండియా ప్రకారం, ఇలాంటి వాస్తవాలతో పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ కేసులలో ఈ తీర్పు యొక్క ప్రభావాన్ని అంచనా వేయవచ్చు.
నేపథ్యం
నవీ ముంబైలోని వాషి వద్ద ఉన్న ఆస్తి కోసం కంపెనీ అద్దెదారుతో అద్దె ఒప్పందం కుదుర్చుకుంది. అద్దెదారు అద్దె చెల్లింపు, అలాగే విద్యుత్ ఖర్చులను 2009-10 ఆర్థిక సంవత్సరం (ఎఫ్‌వై) క్రమం తప్పకుండా తిరిగి చెల్లించడం, అసెస్‌మెంట్ ఇయర్ (ఎవై) 2010-11కి అనుగుణంగా చేసింది. ఏదేమైనా, ఆర్థిక పరిమితుల కారణంగా, అద్దెదారు AY కి అనుగుణంగా 2010-11 ఆర్థిక సంవత్సరం నుండి అద్దెకు ఎటువంటి చెల్లింపులు చేయలేదు. 2011-12. తదనంతరం, అద్దెదారు అద్దెకు కొంత భాగాన్ని 2010-11 ఆర్థిక సంవత్సరానికి చెల్లించారు, ఇది AY 2011-12 కు అనుగుణంగా ఉంది. అద్దెదారు నవంబర్ 2011 లో ప్రాంగణాన్ని ఖాళీ చేశారు. అదే సమయంలో, అద్దెదారు టిడిఎస్ మినహాయింపు చేసి ప్రభుత్వ ఖాతాలో జమ చేశాడు, అయితే 2011-12 ఆర్థిక సంవత్సరానికి పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఏ అద్దె 2012-13కి అనుగుణంగా అద్దె పొందలేదు. అందువల్ల, పన్ను చెల్లింపుదారు అటువంటి అద్దె ఆదాయాన్ని తన ఆదాయ-పన్ను రిటర్న్‌లో వెల్లడించలేదు. అసెస్‌మెంట్ ఆఫీసర్ పన్ను చెల్లించని మొత్తం ఆదాయానికి అవాస్తవిక అద్దెను జోడించగా, పన్ను చెల్లింపుదారుడు దానిపై అప్పీల్ చేసినప్పుడు ఆదాయపు పన్ను కమిషనర్ (అప్పీల్స్) AO యొక్క ఉత్తర్వును సమర్థించారు. ఈ నేపథ్యంలో ఈ విషయం ఐటిఐటి ముంబై బెంచ్‌కు చేరుకుంది.
"పన్ను చెల్లింపుదారుడు వాస్తవానికి అందుకున్నప్పుడు లేదా స్వీకరించే అవకాశం ఉన్నపుడు లేదా సమీప భవిష్యత్తులో స్వీకరించే (అద్దె) నిశ్చయత కలిగి ఉన్నప్పుడు మాత్రమే అద్దె ఆదాయాన్ని పన్నుకు తీసుకురావచ్చు. ఇచ్చిన సందర్భంలో, పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఎటువంటి అద్దె రసీదు లభించదు ”అని ముంబై ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ తీర్పు ఇచ్చింది. "అద్దెదారు టిడిఎస్‌ను తీసివేసి, టిడిఎస్ రిటర్న్‌లో అదే ప్రకటించినప్పటికీ, అద్దె ఆదాయాన్ని నిలబెట్టడానికి ఒక్కటే కారణం కాదు" అని ఇది తెలిపింది.
(సునీతా మిశ్రా నుండి ఇన్‌పుట్‌లతో)
అద్దె ఆదాయంపై ప్రామాణిక తగ్గింపుకు ఛారిటబుల్ ట్రస్టులు అర్హులు కాదు
ఫిబ్రవరి 2020 లో, ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ యొక్క branch ిల్లీ శాఖ ఛారిటబుల్ ట్రస్టులు ప్రామాణికతను పొందటానికి అర్హత లేదని తీర్పునిచ్చింది పన్ను వసూలు చేయవలసిన అద్దె ఆదాయంలో సెక్షన్ 24 (ఎ) కింద తగ్గింపులు, ఎందుకంటే వారు ఆస్తి సముపార్జన సమయంలో మూలధన వ్యయాన్ని క్లెయిమ్ చేస్తారు.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
అద్దె ఆదాయం ఏ తల కింద ఉంటుంది?
ఆస్తి నుండి అద్దె ఆదాయానికి 'ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' అనే శీర్షికతో పన్ను విధించబడుతుంది.
అద్దె ఆదాయంపై ఏ రకమైన లక్షణాలు పన్నును ఆకర్షిస్తాయి?
నివాస గృహాలు, వాణిజ్య ఆస్తులు, ఫ్యాక్టరీ భవనాలు మరియు భవనానికి భూమి అప్రెటెంట్ నుండి సంపాదించిన అద్దె ఆదాయంపై పన్ను వర్తిస్తుంది.
ఆస్తి యొక్క వార్షిక విలువ ఎంత?
ఆస్తి యొక్క వార్షిక విలువ వీటిలో ఎక్కువ అని భావించబడుతుంది: (ఎ) ఆస్తి కోసం అందుకున్న అసలు అద్దె లేదా (బి) ఆస్తి బయటకు పంపబడితే అది పొందగలిగే సహేతుకమైన మొత్తం.
అద్దె ఆదాయంపై లభించే పన్ను మినహాయింపులు ఏమిటి?
అద్దె ఆదాయం నుండి, ఆస్తి యజమాని ఆస్తిపై పురపాలక పన్నులు, గ్రహించని అద్దె, ఆస్తి యొక్క వార్షిక విలువపై 30% ప్రామాణిక మినహాయింపు, అలాగే పునరుద్ధరణ కోసం అరువుగా తీసుకున్న డబ్బుపై వడ్డీని తగ్గించడానికి అనుమతిస్తారు. ఆస్తి.
(The author is a tax and investment expert, with 35 years’ experience)
