अमेरिकेचे माजी अध्यक्ष, दिवंगत थिओडोर रुझवेल्ट यांच्या शब्दात, समृद्ध समुदायाच्या वाढत्या वर्गात, निवडलेल्या रिअल इस्टेटमध्ये गुंतवणूक करणारा प्रत्येक माणूस स्वतंत्र होण्याची एक खात्रीची आणि सुरक्षित पद्धत अवलंबतो, कारण रिअल इस्टेट हा संपत्तीचा आधार असतो . मालमत्ता मालकी धारकास विविध प्रकारचे फायदे प्रदान करते. अचल मालमत्ता केवळ शारीरिक सुरक्षा आणि सुरक्षाच देत नाही तर गुंतवणूकीचा मार्ग म्हणून देखील कार्य करते. मालमत्तेच्या विक्रीमुळे सामान्यत: मालकाला नफा होतो, म्हणून आयकर (आयटी) कायदे फायदे आणि आयकर म्हणून त्यानुसार आकारले जातात. काळजीपूर्वक नियोजित नसल्यास, विक्री, कर दायित्वाच्या बाबतीत, नफ्यात लक्षणीय प्रमाणात खाणे, एक महागडे प्रकरण असल्याचे सिद्ध होऊ शकते. अशा प्रकारे, मालमत्ता विक्रीवरील आपले कर उत्तरदायित्व कमी करण्यासाठी कायदेशीररित्या स्वीकारलेले मार्ग शोधणे उचित आहे. तथापि, कर दायित्व टाळण्यासाठी संशयास्पद पद्धती वापरल्याने हे संकटात सापडते. यावरून हे स्पष्ट होते की करांचा घोटाळा सिद्ध करण्यासाठी कर विभाग खूप जुनी प्रकरणे पुन्हा उघडण्याच्या घटना वाढत आहेत. आपले कर उत्तरदायित्व कमी करण्यासाठी कोणत्याही प्रकारे किंवा स्वरुपाचा कायद्याने उल्लंघन करणे टाळणे आपल्या हिताचे आहे. कर कसे वाचवायचे हे शोधण्यापूर्वी आम्ही मालमत्ता विक्रेत्याचे कर उत्तरदायित्व ठरवणारे घटक शोधतो.
भांडवली नफ्यासाठी होल्डिंग पीरियड
विद्यमान भारतीय आयटी कायद्यांनुसार, होल्डिंग पीरियड – ज्या वेळेसाठी आपण मालमत्ता विकण्यापूर्वी त्याचे मालक आहात तो काळ कर देयतेच्या निर्णयावर निर्णायक भूमिका निभावतो. कायद्याने जर हा व्यवहार अल्प-मुदतीच्या भांडवली नफ्याच्या (एसटीसीजी) श्रेणीत आला तर करांची दायित्व जास्त असेल. तथापि, जर व्यवहार दीर्घकालीन भांडवली नफ्यात (एलटीसीजी) श्रेणीत आला तर आपणास करांमध्ये 20.8% नफा आकारला जाईल. आपल्या कर स्लॅबचा विचार न करता 20.8% एलटीसीजी कर लागू आहे. आणखी एक महत्त्वाची गोष्ट लक्षात घेण्यासारखी गोष्ट म्हणजे, करदात्यास आयटी कायद्यातील तरतुदींनुसार करदात्यास कित्येक सूट दिली जाऊ शकतात, जर त्या व्यवहारात एलटीसीजी म्हणून व्यवहार केला गेला असेल. एसटीसीजीच्या बाबतीत, कर दायित्त्व कमी करण्याची व्याप्ती जवळजवळ अस्तित्त्वात नाही – करदाता केवळ स्टॉक आणि सोन्यासारख्या मालमत्तांच्या विक्रीतून होणा any्या कोणत्याही अल्प-मुदतीच्या नुकसानीविरूद्ध नफा ठरवू शकतो.
नवीन मालमत्तेत गुंतवणूक
आपण विशिष्ट अटी व शर्तींच्या अधीन राहून, विशिष्ट कालावधीत, जुन्या मालमत्तेची विक्री नव्याने पुन्हा केली तर आपली कर देयता शून्याइतकीच असेल.
मालमत्ता मालकी
अनेक मालमत्ता असलेल्या विक्रेत्यास कर देयता नेहमीच जास्त असते. ज्याची केवळ एकाच मालमत्तेची मालकी आहे अशा बाबतीतही हे खरे नाही. या लेखाच्या नंतरच्या भागात आम्ही यास स्थापित केलेल्या विशिष्ट तरतुदींचे परीक्षण करू. हे देखील पहा: दीर्घकालीन भांडवली नफा कर: एकाधिक घरे खरेदीवर सूट
मालमत्ता विक्रीवरील कर कसा वाचवायचा?
मालमत्ता विक्रीवरील कर वाचविण्यासाठी विक्रेत्यांना उपलब्ध असलेल्या पर्यायांची चर्चा करूया.
नवीन मालमत्ता खरेदी केल्यास कलम 54 54 च्या अंतर्गत लाभ
आपण खरेदीच्या दोन वर्षांच्या आत एखादी संपत्ती विकल्यास आपल्या विक्रीच्या उत्पन्नावरुन मिळणारा नफा एसटीसीजी समजला जाईल आणि कर आकारला जाईल. कलम under 54 अन्वये देण्यात येणा ded्या कपातीची लागूता उद्भवू शकते, जेव्हा आपण दोन वर्षांच्या खरेदीनंतर मालमत्ता विकली तरच, एलटीसीजी अंतर्गत नफा मिळवता येईल. या प्रकरणात, नफा असताना इंडेक्सेशन बेनिफिट्ससह 20.8% दराने कर आकारला जाईल, कलम 54 आपण काही अटींचे अनुसरण केल्यास विश्रांती घेण्यास मदत करेल. यात समाविष्ट:
भांडवली नफ्यात सूट मिळण्यासाठी आपण किती घरांची गुंतवणूक करू शकता
दोन घरांपर्यंत खरेदी किंवा बांधकाम करण्यामध्ये आपण मालमत्ता विक्रीतून भांडवली नफ्यावर पुन्हा गुंतवणूक करू शकता. हे लक्षात ठेवणे योग्य आहे की अर्थसंकल्प 2019 च्या अर्थसंकल्पात दोन मालमत्ता वाढविण्यापूर्वी सूट केवळ एका मालमत्तेवर मर्यादित होती. जर आपण दोन मालमत्तांमध्ये मिळालेल्या रकमेचा पुनर्निवेश करीत असाल तर मालमत्तेच्या विक्रीवरील भांडवली नफा 2 कोटींपेक्षा जास्त नसेल तरच वजावट मिळू शकेल. विक्रेत्याने हे देखील लक्षात ठेवले पाहिजे की तो आयुष्यात एकदाच या फायद्यासाठी दावा करू शकतो.
भांडवली नफा करात सूट मागण्यासाठी धारण कालावधी
नवीन मालमत्ता खरेदीचा कालावधी, स्थान आणि धारण कालावधीच्या संदर्भातही कायद्याने निर्बंध लादले आहेत. प्रथम, नवीन मालमत्ता विक्रीच्या एक वर्ष आधी किंवा मुख्य मालमत्ता विक्रीच्या दोन वर्षांनंतर खरेदी केली जावी. आपण स्वतः घर बांधत असल्यास, मालमत्ता विक्रीच्या तीन वर्षांच्या आत बांधकाम पूर्ण केले पाहिजे. दुसरे म्हणजे, आपण खरेदी करीत किंवा इमारत करत असलेली ही मालमत्ता भारतात स्थित असणे आवश्यक आहे. करात सवलत असेल जर आपण नवीन मालमत्ता खरेदी केल्याच्या तीन वर्षांच्या आत विकली तर त्यास उलट केले जाईल. या विक्रीतून मिळणारा नफा अल्प मुदतीच्या भांडवलाच्या नफ्याने देखील मानला जाईल. संपूर्ण एलटीसीजी रकमेवर सूट मागण्यासाठी संपूर्ण मालमत्ता नव्या मालमत्तेवर पुन्हा गुंतवणे आवश्यक आहे. जर तसे नसेल तर सूट पुन्हा गुंतविलेल्या रकमेपर्यंत मर्यादित राहील. समजा, विक्रीवर आपण नफा म्हणून 20 लाख रुपये मिळवले. आपण नवीन मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी 20 लाख रुपयांची गुंतवणूक केल्यास संपूर्ण रक्कम करमुक्त होईल. नव्या मालमत्तेवर तुम्ही फक्त १ lakhs लाख रुपये खर्च केल्यास उर्वरित lakhs लाख रुपये करपात्र होतील. नवीन मालमत्ता खरेदीमध्ये समाविष्ट असलेले सर्व शुल्क, म्हणजेच मुद्रांक शुल्क, नोंदणी शुल्क, दलाली शुल्क, कपातीची मर्यादा वाढविण्यासाठी नवीन घराच्या किंमतीत समाविष्ट केले जावे. त्याचप्रमाणे, एलटीसीजीची गणना करताना दुरुस्ती आणि नूतनीकरणासाठी खर्च केलेला पैसा एकूण खरेदी खर्चामध्ये जोडला जाऊ शकतो. कलम under 54 नुसार भांडवली नफा सूट वैध आहे, जर आपण नवीन मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी किंवा जुन्या घरगुती कर्जाची परतफेड करण्यासाठी गृह कर्ज घेतले असेल.
मालमत्तेच्या विक्रीवर भांडवलाच्या नफ्यावर निर्देशांकाचा फायदा होतो
निर्विवाद साठी, निर्देशांक म्हणजे चलनवाढीसाठी मालमत्तेची खरेदी किंमत समायोजित करण्याची प्रक्रिया. इंडेक्सेशन बेनिफिटमुळे संपादकाच्या ऐतिहासिक खर्चावर महागाईच्या परिणामावर परिणाम होऊ शकतो. यामुळे प्रभावीपणे कॅपिटल गेन टॅक्स आकारला जाईल अशी रक्कम कमी होते. च्या गैरहजेरी मध्ये हा फायदा, कर जास्त रक्कमेवर आकारला जाईल. हे देखील पहा: अनुक्रमणिकाः दीर्घ मुदतीच्या भांडवलाच्या नफ्यावर परिणाम कसा होतो यावर एलटीसीजी कर मोजला जातो आणि त्याच्या निव्वळ विक्री किंमतीतून घराची अनुक्रमित किंमत कमी करते. दीर्घ मुदतीच्या भांडवलाच्या नफ्यावर तुम्हाला निर्देशांक लाभ मिळविण्याचा अधिकार आहे. १ 19995–95 in मध्ये तुम्ही २० लाख रुपयांवर मालमत्ता विकत घेतल्यास आणि २०१-16-१-16 मध्ये ती १ कोटी रुपयांना विकली तर तुमचे दीर्घकालीन भांडवली नफा lakhs० लाख रुपये होणार नाही. त्याऐवजी, त्याची गणना खालीलप्रमाणे केली जाईल: भांडवल लाभ = विक्री किंमत – संपादनाची अनुक्रमित किंमत. संपादनाची अनुक्रमित किंमत = खरेदी किंमत x (विक्रीच्या वर्षातील अनुक्रमणिका / खरेदीच्या वर्षातील निर्देशांक) आता 1994-95 मधील निर्देशांक 259 आणि 2015-16 मध्ये 1,081 वर होता. म्हणूनच, आपल्या संपादनाची अनुक्रमित किंमत = २० x (१०1१ / २9)) = .4 83..48 असेल तर तुमची दीर्घ मुदतीची भांडवली नफा = १०० – .4.4.88 = १.5.2२ लाख असेल.
विशिष्ट बाँडच्या खरेदीसाठी कलम E 54 ईसी अंतर्गत सूट
विक्रेत्यांना त्यांच्या विक्रीतील पैसे पुन्हा गुंतवणे आवश्यक नसते वजावटी मध्ये मालमत्ता, वजावटीचा दावा करण्यासाठी. ते विशिष्ट बाँडमध्ये पैसे पुन्हा गुंतवूनही ते करू शकले. कलम EC 54 ईसी, जमीन विक्री व तार विक्रीच्या तारखेपासून सहा महिन्यांच्या आत इमारतींच्या विक्रीवर एलटीसीजीला सवलत देऊ शकते. कलम EC 54 सी-निर्दिष्ट बंधपत्रांमध्ये रेल्वे वित्त महामंडळ, भारतीय राष्ट्रीय महामार्ग प्राधिकरण, ग्रामीण विद्युतीकरण महामंडळ इत्यादीद्वारे जारी केलेल्या बाँडचा समावेश आहे. लॉक-इन कालावधीसह या गुंतवणूकीसाठी वरील मर्यादा lakhs० लाख रुपये आहे याची नोंद घ्या. पाच वर्षे. महत्त्वाचे म्हणजे ही सवलत निवासी, तसेच अनिवासी मालमत्तांच्या विक्रीवर उपलब्ध आहे. या रोख्यांवर मिळणारे व्याज, जे वार्षिक 5.25% आहे, पूर्णपणे करपात्र आहे. तथापि, रोख्यांची परिपक्वतेची रक्कम पूर्णपणे कर-मुक्त असते.
कलम 54 जीबी अंतर्गत सूट
कलम GB 54 जीबी घर किंवा प्लॉटच्या विक्रीवर एलटीसीजी म्हणून वर्गीकृत नफ्यास सूट देते, जर अशा प्रकारे मिळणारी रक्कम पात्र कंपन्यांच्या इक्विटी शेअर्सच्या वर्गणीत गुंतविली गेली असेल तर. छोट्या किंवा मध्यम उद्योगात किंवा पात्र स्टार्ट-अपमध्ये नफा पुन्हा गुंतवला गेला तर सूट उपलब्ध होईल. जर आपण घराच्या मालमत्तेच्या विक्रीतून आपल्या स्टार्ट-अपसाठी संगणक आणि अशी इतर उपकरणे विकत घेत असाल तर आपण या कलमांतर्गत कपातीचा दावा करू शकता. कोणत्याही परिस्थितीत, नवीन मालमत्तेचा होल्डिंग कालावधी कमीतकमी पाच वर्षांचा करण्यात आला आहे. केवळ व्यक्ती किंवा हिंदू अविभाजित लोकांसाठी खुला करदात्याने आयकर विवरणपत्र भरण्याच्या मुदतीच्या तारखेपूर्वी निव्वळ विचारांचा वापर केल्यास कलम GB 54 जीबी अंतर्गत सूट मिळू शकते.
नुकसानाविरूद्ध नफ्यावर बंदी घालणे
मालमत्ता विक्रेत्यांना मालमत्ता विक्रीवरील कराची देयता कमी करण्यासाठी उपलब्ध असलेला दुसरा पर्याय म्हणजे, स्टॉक आणि सोन्यासह इतर मालमत्तांच्या विक्रीतून होणा loss्या दीर्घ मुदतीच्या नुकसानीविरूद्ध घर विक्रीपासून एलटीसीजी काढून टाकणे. मागील आठ वर्षांत आपण घेतलेल्या नुकसानीसह, ज्या वर्षी आपण लाभाचा दावा करीत आहात त्यासह हे देखील होऊ शकते.
मालमत्ता विक्रेत्यांनी लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे
- जर आपण एखाद्या गृहनिर्माण प्रकल्पात गुंतवणूक केली असेल जे काही कारणास्तव अडकले असेल आणि विकसकास ताब्यात घेण्यास सक्षम नसेल तर, कर कायद्याच्या विविध कलमांनुसार आपल्याला सूट मागण्यासाठी अद्याप परवानगी आहे.
- होल्डिंग कालावधीनुसार, व्यवहारावरील नफ्याला एसटीसीजी किंवा एलटीसीजी मानले जाईल आणि त्यानुसार कर आकारला जाईल. तसेच कलम and 54 आणि कलम EC 54 ईसी अंतर्गत सवलती लागू होतील.
- राज्य सरकारच्या अधिकार्यांनी निर्दिष्ट केल्यानुसार मालमत्तेची किंमत एका विशिष्ट मूल्यापेक्षा खाली नोंदविली जाऊ शकत नाही. जरी आपण कमी किंमतीत मालमत्ता विकण्यास सहमती दर्शविली तरीही, त्याची नोंदणी अद्याप त्या भागात अनुमत किमान नोंदणी मूल्यावर केली जाईल. मालमत्तेच्या मूल्यानुसार, संपूर्ण कर देयतेची गणना केली जाईल उपनिबंधक कार्यालय
- जर आपण दुसर्या मालमत्तेची खरेदी करण्याच्या व्यवहारातून मिळणारी विक्री गुंतवणूक करण्यास सक्षम नसल्यास किंवा विशिष्ट बाँडमध्ये निधी परत गुंतविण्यास सक्षम नसल्यास, उर्वरित रक्कम भांडवली लाभ खाते योजनेमध्ये जमा करावी. अशा प्रकारे, आपण वजावटीसाठी पात्र राहू शकाल.
मालमत्ता विक्री करताना टाळण्याच्या गोष्टी
- तुमच्या हिताच्या दृष्टीने व्यवहाराची नोंद कर अधिका-यांना करावी लागेल आणि सर्व थकबाकी कालबद्ध पद्धतीने भरणे आवश्यक आहे. नंतर आपण कायदेशीर अडथळ्यांमध्ये अडकू इच्छित नाही.
- काही बाबतीत, खरेदीदार डील रकमेचा काही भाग बेहिशेबी वाहिन्यांद्वारे देण्याचा आग्रह धरू शकतो. जरी हे आपल्याला करांवर बचत करण्यात मदत करू शकेल, तरीही याचा अर्थ असा आहे की आपल्या मालमत्तेची नोंदणीकृत मूल्य कमी असेल. जर आपण भविष्यात ते विकत घेतले तर आपल्याला तोटा घ्यावा लागेल.
सामान्य प्रश्न
मालमत्ता विक्रीवरील अल्प-मुदतीच्या भांडवली नफ्यावर भरणे मी कसे टाळू शकतो?
मालमत्ता खरेदीच्या २ months महिन्यांनंतर जर विक्री झाली तर एसटीसीजी कर भरणे टाळता येईल.
मालमत्ता विक्रीवर एसटीसीजी कर लावल्याचा दर काय आहे?
मालमत्ता विक्रीवर एसटीसीजी कर लादला जातो, ज्या कर विक्रेता खाली येतो त्या कर ब्रॅकेटच्या आधारे.
जेव्हा मालमत्ता विक्रीवर एलटीसीजी कर लागू केला जातो तेव्हा कर किती आहे?
भारतातील विक्रेत्याने विक्रीच्या नफ्यावर 20.80% एलटीसीजी कर भरावा लागेल.