మాజీ అమెరికన్ ప్రెసిడెంట్, దివంగత థియోడర్ రూజ్వెల్ట్ మాటల్లో, బాగా ఎన్నుకున్న రియల్ ఎస్టేట్లో, సంపన్న సమాజంలో పెరుగుతున్న విభాగంలో పెట్టుబడులు పెట్టే ప్రతి వ్యక్తి, స్వతంత్రంగా మారడానికి ఖచ్చితంగా మరియు సురక్షితమైన పద్ధతిని అవలంబిస్తాడు, ఎందుకంటే రియల్ ఎస్టేట్ సంపదకు ఆధారం . ఆస్తి యాజమాన్యం హోల్డర్కు అనేక రకాల ప్రయోజనాలను అందిస్తుంది. స్థిరమైన ఆస్తి భౌతిక భద్రత మరియు భద్రతను అందించడమే కాక, పెట్టుబడి మార్గంగా కూడా పనిచేస్తుంది. ఆస్తి అమ్మకం సాధారణంగా యజమానికి లాభాలను ఇస్తుంది కాబట్టి, భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను (ఐటి) చట్టాలు లాభాలను ఆదాయంగా పరిగణిస్తాయి మరియు తదనుగుణంగా పన్నులు విధిస్తారు. జాగ్రత్తగా ప్రణాళిక చేయకపోతే, అమ్మకం, పన్ను బాధ్యత విషయంలో, లాభాలను గణనీయంగా తినడం ఖరీదైన వ్యవహారంగా నిరూపించవచ్చు. అందువల్ల, ఆస్తి అమ్మకంపై మీ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి చట్టబద్ధంగా ఆమోదించబడిన మార్గాలను కనుగొనడం అవసరం. ఏదేమైనా, పన్ను బాధ్యతను నివారించడానికి సందేహాస్పదమైన పద్ధతులను ఉపయోగించడం, చివరికి ఒకరిని ఇబ్బందుల్లోకి నెట్టవచ్చు. పన్ను మోసం నిరూపించడానికి పన్ను శాఖ చాలా పాత కేసులను తిరిగి తెరిచిన సందర్భాలు పెరుగుతున్నాయని ఇది స్పష్టంగా తెలుస్తుంది. మీ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి ఏ విధంగానైనా లేదా రూపంలోనూ చట్టాన్ని అధిగమించకుండా ఉండడం మీ ఉత్తమ ఆసక్తి. పన్నులను ఎలా ఆదా చేయాలో తెలుసుకోవడానికి ముందు, ఆస్తి విక్రేత యొక్క పన్ను బాధ్యతను నిర్ణయించే అంశాలను పరిశీలిస్తాము.
మూలధన లాభాల కోసం హోల్డింగ్ వ్యవధి
ప్రస్తుత భారతీయ ఐటి చట్టాల ప్రకారం, హోల్డింగ్ వ్యవధి – మీరు ఆస్తిని విక్రయించే ముందు దాని యజమానిగా ఉన్న సమయం – పన్ను బాధ్యతను నిర్ణయించడంలో నిర్ణయాత్మక పాత్ర పోషిస్తుంది. లావాదేవీని స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల (ఎస్టిసిజి) వర్గంలోకి తీసుకురావాలని చట్టం గ్రహించినట్లయితే, పన్ను బాధ్యత ఎక్కువగా ఉంటుంది. అయితే, లావాదేవీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల (ఎల్టిసిజి) వర్గంలోకి వస్తే, మీకు పన్నుల లాభంలో 20.8% వసూలు చేయబడుతుంది. మీ పన్ను స్లాబ్తో సంబంధం లేకుండా 20.8% LTCG పన్ను వర్తిస్తుంది. గమనించదగ్గ మరో ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే, లావాదేవీని ఎల్టిసిజిగా పరిగణించినట్లయితే, పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఐటి చట్టం యొక్క నిబంధనల ప్రకారం అనేక రాయితీలు అనుమతించబడతాయి. STCG విషయంలో, పన్ను బాధ్యతను తగ్గించే అవకాశం దాదాపుగా ఉండదు – పన్నులు చెల్లించేవారు స్టాక్స్ మరియు బంగారం వంటి ఆస్తుల అమ్మకం నుండి ఏదైనా స్వల్పకాలిక నష్టానికి వ్యతిరేకంగా మాత్రమే లాభం పొందవచ్చు.
కొత్త ఆస్తిలో పెట్టుబడి
మీరు పాత ఆస్తి అమ్మకాల ఆదాయాన్ని కొన్ని నిబంధనలు మరియు షరతులకు లోబడి, ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో, క్రొత్తగా తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, మీ పన్ను బాధ్యత చాలా తక్కువగా ఉంటుంది మరియు సున్నాకి సమానంగా ఉంటుంది.
ఆస్తి యాజమాన్యం
బహుళ లక్షణాలను కలిగి ఉన్న విక్రేతకు పన్ను బాధ్యత ఎల్లప్పుడూ ఎక్కువగా ఉంటుంది. ఒకే ఆస్తిని కలిగి ఉన్నవారి విషయంలో కూడా ఇది నిజం కాదు. ఈ వ్యాసం యొక్క తరువాతి భాగంలో, దీనిని స్థాపించే నిర్దిష్ట నిబంధనలను మేము పరిశీలిస్తాము. ఇవి కూడా చూడండి: దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను: బహుళ ఇళ్ళు కొనడానికి మినహాయింపు
ఆస్తి అమ్మకంపై పన్నులను ఎలా ఆదా చేయాలి?
ఆస్తి అమ్మకంపై పన్నులను ఆదా చేయడానికి, విక్రేతలకు అందుబాటులో ఉన్న ఎంపికలను చర్చిద్దాం.
కొత్త ఆస్తి కొనుగోలుపై సెక్షన్ 54 కింద ప్రయోజనాలు
కొనుగోలు చేసిన రెండు సంవత్సరాలలో మీరు ఆస్తిని విక్రయిస్తే, అమ్మకం అయినప్పటికీ మీరు సంపాదించిన లాభాలు STCG గా పరిగణించబడతాయి మరియు మీ పన్ను స్లాబ్ను బట్టి పన్ను విధించబడుతుంది. సెక్షన్ 54 కింద ఇచ్చే తగ్గింపుల యొక్క వర్తకత తలెత్తుతుంది, మీరు కొనుగోలు చేసిన రెండు సంవత్సరాల తరువాత ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు మాత్రమే, ఎల్టిసిజి కింద లాభాలను సంపాదిస్తారు. ఈ సందర్భంలో, లాభాలు అయితే ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలతో పాటు 20.8% వద్ద పన్ను విధించబడుతుంది, మీరు కొన్ని షరతులను పాటిస్తే, సెక్షన్ 54 మీకు విశ్రాంతి పొందడానికి సహాయపడుతుంది. వీటితొ పాటు:
మూలధన లాభాల మినహాయింపు కోసం మీరు పెట్టుబడి పెట్టగల గృహాల సంఖ్య
మీరు రెండు గృహాల కొనుగోలు లేదా నిర్మాణంలో ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా మూలధన లాభాలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు. 2019 బడ్జెట్ దానిని రెండు ఆస్తులకు విస్తరించడానికి ముందే మినహాయింపు ఒక ఆస్తికి మాత్రమే పరిమితం చేయబడిందని ఇక్కడ గుర్తుచేసుకోవాలి. ఒకవేళ మీరు వచ్చిన ఆదాయాన్ని రెండు ఆస్తులలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా మూలధన లాభాలు రూ .2 కోట్లు మించకపోతే మాత్రమే మినహాయింపు లభిస్తుంది. విక్రేత జీవితకాలంలో ఒకసారి మాత్రమే ఈ ప్రయోజనాన్ని పొందగలడని గుర్తుంచుకోవాలి.
మూలధన లాభాల పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి హోల్డింగ్ వ్యవధి
కొత్త ఆస్తి యొక్క కొనుగోలు సమయం, స్థానం మరియు హోల్డింగ్ కాలానికి సంబంధించి చట్టం కూడా పరిమితులను విధిస్తుంది. మొదట, కొత్త ఆస్తిని విక్రయించడానికి ఒక సంవత్సరం ముందు లేదా ప్రధాన ఆస్తి అమ్మిన రెండు సంవత్సరాల తరువాత కొనుగోలు చేయాలి. ఒకవేళ మీరు మీ స్వంతంగా ఇంటిని నిర్మిస్తుంటే, ఆస్తిని అమ్మిన మూడేళ్లలోనే నిర్మాణం పూర్తి చేయాలి. రెండవది, మీరు కొనుగోలు చేస్తున్న లేదా నిర్మించే ఈ ఆస్తి భారతదేశంలో ఉండాలి. పన్నులో సడలింపు ఉంటుంది మీరు కొత్త ఆస్తిని కొనుగోలు చేసిన మూడు సంవత్సరాలలోపు విక్రయిస్తే రివర్స్ చేయండి. ఈ అమ్మకం ద్వారా సంపాదించిన లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది. మొత్తం ఎల్టిసిజి మొత్తానికి మినహాయింపు పొందటానికి మొత్తం లాభం కొత్త ఆస్తిలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలి. ఇది అలా కాకపోతే, మినహాయింపు తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తానికి పరిమితం చేయబడుతుంది. మీరు అమ్మకం ద్వారా రూ .20 లక్షలు లాభం పొందారని అనుకుందాం. కొత్త ఆస్తిని కొనడానికి మీరు రూ .20 లక్షలు తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే మొత్తం మొత్తం పన్ను రహితంగా మారుతుంది. ఒకవేళ మీరు కొత్త ఆస్తి కోసం రూ .15 లక్షలు మాత్రమే ఖర్చు చేస్తే, మిగిలిన రూ .5 లక్షలు పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయి. మినహాయింపు పరిమితిని పెంచడానికి కొత్త ఆస్తి కొనుగోలులో చేర్చబడిన అన్ని అనుబంధ ఛార్జీలు, అనగా, స్టాంప్ డ్యూటీ, రిజిస్ట్రేషన్ ఛార్జ్, బ్రోకరేజ్ ఫీజు, కొత్త ఇంటి ఖర్చులో చేర్చాలి. అదేవిధంగా, ఎల్టిసిజిని కంప్యూటింగ్ చేసేటప్పుడు మరమ్మతులు మరియు పునర్నిర్మాణానికి ఖర్చు చేసిన డబ్బును మొత్తం కొనుగోలు వ్యయానికి చేర్చవచ్చు. మీరు కొత్త ఆస్తిని కొనడానికి గృహ రుణం తీసుకున్నట్లయితే లేదా పాతదానికి గృహ రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించినట్లయితే, మూలధన లాభాల మినహాయింపు సెక్షన్ 54 ప్రకారం చెల్లుతుంది.
ఆస్తి అమ్మకంపై మూలధన లాభాలపై సూచిక ప్రయోజనాలు
ప్రారంభించనివారికి, ద్రవ్యోల్బణం కోసం, ఆస్తి కొనుగోలు ధరను సర్దుబాటు చేసే ప్రక్రియ సూచిక. సముపార్జన యొక్క చారిత్రక వ్యయంపై ద్రవ్యోల్బణం యొక్క ప్రభావానికి కారకాన్ని సూచిక ప్రయోజనం అనుమతిస్తుంది. ఇది, సమర్థవంతంగా, మూలధన లాభాల పన్ను వసూలు చేయబడే మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది. లేని కారణంగా ఈ ప్రయోజనం, చాలా ఎక్కువ మొత్తంలో పన్ను వసూలు చేయబడుతుంది. ఇవి కూడా చూడండి: సూచిక: ఇది దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను లెక్కలను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది LTCG పన్ను ఇంటి నికర అమ్మకపు ధర నుండి ఇంటి సూచిక ధరను తగ్గించడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది. దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై సూచిక ప్రయోజనాన్ని పొందటానికి మీకు అర్హత ఉంది. మీరు 1994-95లో 20 లక్షల రూపాయలకు ఆస్తిని కొనుగోలు చేసి, 2015-16లో 1 కోట్ల రూపాయలకు అమ్మినట్లయితే, మీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు రూ .80 లక్షలు కావు. బదులుగా, ఇది ఈ క్రింది విధంగా లెక్కించబడుతుంది: మూలధన లాభం = అమ్మకం ధర – సముపార్జన సూచిక ఖర్చు. సముపార్జన యొక్క సూచిక ఖర్చు = కొనుగోలు ధర x (అమ్మిన సంవత్సరంలో సూచిక / కొనుగోలు సంవత్సరంలో సూచిక). ఇప్పుడు, 1994-95లో ఇండెక్స్ 259 వద్ద, 2015-16లో 1,081 వద్ద ఉంది. అందువల్ల, మీ ఇండెక్స్డ్ ఖర్చు ఖర్చు = 20 x (1081/259) = 83.48 మీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు = 100 – 83.48 = 16.52 లక్షలు.
నిర్దిష్ట బాండ్ల కొనుగోలుపై సెక్షన్ 54 ఇసి కింద మినహాయింపులు
అమ్మకందారులు తమ అమ్మకాల ఆదాయాన్ని తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టవలసిన అవసరం లేదు తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఆస్తి రియాల్టీలోకి. నిర్దిష్ట బాండ్లలో డబ్బును తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా వారు కూడా అలా చేయవచ్చు. ఇల్లు అమ్మిన తేదీ నుండి ఆరు నెలల్లోపు, నిర్దిష్ట బాండ్లలో లాభం తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, భూమి మరియు భవనం అమ్మకంపై ఎల్టిసిజికి మినహాయింపు ఇవ్వడానికి సెక్షన్ 54 ఇసి అనుమతిస్తుంది. సెక్షన్ 54 ఇసి-పేర్కొన్న బాండ్లలో రైల్వే ఫైనాన్స్ కార్పొరేషన్, నేషనల్ హైవేస్ అథారిటీ ఆఫ్ ఇండియా, రూరల్ ఎలక్ట్రిఫికేషన్ కార్పొరేషన్ మొదలైనవి ఉన్నాయి. లాక్-ఇన్ వ్యవధితో ఈ పెట్టుబడి కోసం ఎగువ పరిమితి రూ .50 లక్షలు అని గమనించండి. ఐదు సంవత్సరాలు. మరీ ముఖ్యంగా, ఈ మినహాయింపు నివాస అమ్మకాలతో పాటు నివాస రహిత ఆస్తులపై లభిస్తుంది. ఏటా 5.25% ఉన్న ఈ బాండ్లపై సంపాదించిన వడ్డీ పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. అయితే, బాండ్ల మెచ్యూరిటీ ఆదాయం పూర్తిగా పన్ను రహితంగా ఉంటుంది.
సెక్షన్ 54 జిబి కింద మినహాయింపులు
ఇల్లు లేదా ప్లాట్లు అమ్మినప్పుడు ఎల్టిసిజిగా వర్గీకరించబడిన లాభాలను సెక్షన్ 54 జిబి మినహాయిస్తుంది, ఇలా సంపాదించిన ఆదాయం అర్హతగల కంపెనీల ఈక్విటీ షేర్ల చందాలో పెట్టుబడి పెడితే. చిన్న లేదా మధ్యతరహా సంస్థలలో లేదా అర్హత కలిగిన స్టార్టప్లలో లాభం తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే మినహాయింపు లభిస్తుంది. ఇంటి ఆస్తి అమ్మకాల ద్వారా మీ ప్రారంభానికి మీరు కంప్యూటర్లు మరియు ఇతర పరికరాలను కొనుగోలు చేస్తుంటే, మీరు ఈ విభాగం కింద తగ్గింపులను పొందవచ్చు. ఏదేమైనా, క్రొత్త ఆస్తి కోసం హోల్డింగ్ వ్యవధి కనీసం ఐదేళ్ళకు పరిమితం చేయబడింది. వ్యక్తులకు లేదా హిందూ అవిభక్త కోసం మాత్రమే తెరవండి కుటుంబాలు (హెచ్యుఎఫ్లు), సెక్షన్ 54 జిబి కింద మినహాయింపు పొందవచ్చు, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ ఇవ్వడానికి నిర్ణీత తేదీకి ముందే నికర పరిశీలనను ఉపయోగించుకుంటే.
నష్టాలకు వ్యతిరేకంగా లాభాలను ఏర్పరుస్తుంది
ఆస్తి అమ్మకందారులకు లభించే మరో ఎంపిక ఏమిటంటే, ఆస్తి అమ్మకంపై పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడం, స్టాక్స్ మరియు బంగారంతో సహా ఇతర ఆస్తుల అమ్మకం నుండి దీర్ఘకాలిక నష్టానికి వ్యతిరేకంగా ఇంటి అమ్మకం నుండి ఎల్టిసిజిని నిలిపివేయడం. గత ఎనిమిది సంవత్సరాలలో మీరు ముందుకు సాగిన నష్టాలు, మీరు ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేస్తున్న సంవత్సరంలో జరిగిన నష్టాలు ఇవి కావచ్చు.
ఆస్తి అమ్మకందారులు గుర్తుంచుకోవలసిన అంశాలు
- ఒకవేళ మీరు కొన్ని కారణాల వల్ల ఇరుక్కున్న హౌసింగ్ ప్రాజెక్టులో పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే మరియు డెవలపర్ స్వాధీనం చేసుకోలేకపోతే, పన్ను చట్టంలోని వివిధ విభాగాల క్రింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి మీకు ఇప్పటికీ అనుమతి ఉంది.
- హోల్డింగ్ వ్యవధిని బట్టి, లావాదేవీపై వచ్చే లాభం ఎస్టిసిజి లేదా ఎల్టిసిజిగా పరిగణించబడుతుంది మరియు తదనుగుణంగా పన్ను విధించబడుతుంది. అదేవిధంగా, సెక్షన్ 54 మరియు సెక్షన్ 54 ఇసి కింద సడలింపులు వర్తిస్తాయి.
- రాష్ట్ర ప్రభుత్వ అధికారులు పేర్కొన్న విధంగా ఒక నిర్దిష్ట విలువ కంటే తక్కువ ఆస్తిని నమోదు చేయలేరు. మీరు ఆస్తిని తక్కువ ధరకు విక్రయించడానికి అంగీకరించినప్పటికీ, దాని రిజిస్ట్రేషన్ ఆ ప్రాంతంలో అనుమతించబడిన కనీస రిజిస్ట్రేషన్ విలువ వద్ద జరుగుతుంది. నిర్ణయించిన ఆస్తి విలువను బట్టి మొత్తం పన్ను బాధ్యత లెక్కించబడుతుంది సబ్ రిజిస్ట్రార్ కార్యాలయం.
- లావాదేవీల ద్వారా సంపాదించిన అమ్మకపు ఆదాయాన్ని మీరు మరొక ఆస్తిని కొనుగోలు చేయలేకపోతే లేదా ఫండ్ను నిర్దిష్ట బాండ్లలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టలేకపోతే, మిగిలిన మొత్తాన్ని క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా పథకంలో జమ చేయాలి. ఈ విధంగా, మీరు తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు.
ఆస్తిని విక్రయించేటప్పుడు నివారించాల్సిన విషయాలు
- మీ ఉత్తమ ప్రయోజనంతో, లావాదేవీని పన్ను అధికారులకు నివేదించాలి మరియు అన్ని బకాయిలు సమయానుసారంగా చెల్లించాలి. మీరు తరువాత చట్టపరమైన అడ్డంకిల్లో చిక్కుకోవటానికి ఇష్టపడరు.
- కొన్ని సందర్భాల్లో, కొనుగోలుదారుడు లెక్కించని ఛానెల్ల ద్వారా ఒప్పంద మొత్తంలో కొంత భాగాన్ని చెల్లించాలని పట్టుబట్టవచ్చు. పన్నులపై ఆదా చేయడానికి ఇది మీకు సహాయం చేసినప్పటికీ, మీ ఆస్తి యొక్క నమోదిత విలువ తక్కువగా ఉంటుందని కూడా దీని అర్థం. మీరు భవిష్యత్తులో విక్రయించినట్లయితే, మీరు నష్టాన్ని తీసుకోవలసి ఉంటుంది.
ఎఫ్ ఎ క్యూ
ఆస్తి అమ్మకంపై స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించడాన్ని నేను ఎలా నివారించగలను?
సందేహాస్పదమైన ఆస్తిని కొనుగోలు చేసిన 24 నెలల తర్వాత అమ్మకం జరిగితే, STCG పన్ను చెల్లించకుండా నివారించవచ్చు.
ఆస్తి అమ్మకంపై ఎస్టిసిజి పన్ను విధించే రేటు ఎంత?
ఆస్తి అమ్మకంపై STCG పన్ను విధించబడుతుంది, అమ్మకందారుడు పడిపోయే పన్ను పరిధి ఆధారంగా.
ఆస్తి అమ్మకాలపై ఎల్టిసిజి పన్ను వర్తించినప్పుడు పన్ను రేటు ఎంత?
భారతదేశంలో విక్రేత అమ్మకం యొక్క లాభం మీద 20.80% LTCG పన్ను చెల్లించాలి.