बिल्डिंग टैक्स के बारे में मुख्य बातें जो आपको जाननी चाहिए

संपत्ति के मालिकों के रूप में, आपको एक संपत्ति के मालिक के रूप में उन खर्चों के प्रति सचेत रहने की आवश्यकता है जो आपको वहन करने होंगे। आयकर (आईटी) कानूनों के तहत इस आय-सृजित संपत्ति को रखने पर कर का भुगतान करने के अलावा, आप इसके लिए वार्षिक संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए भी उत्तरदायी हैं। हालाँकि, इन दोनों मामलों में भूमि और भवन का उपचार अलग है। इस लेख में, बिल्डिंग टैक्स के विभिन्न कम-ज्ञात पहलुओं की व्याख्या की गई है।

क्या बिल्डिंग टैक्स, प्रॉपर्टी टैक्स और हाउस टैक्स एक ही हैं?

संपत्ति कर, गृह कर और भवन कर सभी का मतलब एक ही हो सकता है लेकिन भारत में उनका उपयोग काफी अलग है। जबकि संपत्ति कर वार्षिक कर का सामान्य नाम है जिसे मालिक को स्थानीय प्राधिकरण को भुगतान करना पड़ता है, इसके वार्षिक किराये के मूल्य के आधार पर, शब्द गृह कर (यह एकल शब्द भारत में आईटी ग्रंथों में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, जिसे इसके तहत भी परिभाषित किया गया है) शीर्ष 'गृह संपत्ति पर आयकर') का उपयोग आपकी वार्षिक आय में कटौती को दर्शाने के लिए किया जाता है, क्योंकि आपकी संपत्ति के स्वामित्व और अनुमानित लाभ जो आप इस आय-सृजन संपत्ति के माध्यम से अर्जित कर सकते हैं। यह अनुमानित आय आपकी वार्षिक आय में जोड़ दी जाती है और फिर, आप जिस टैक्स ब्रैकेट के अंतर्गत आते हैं, उसके अनुसार पूरी राशि पर कर काटा जाता है। हालांकि भारत में यह प्रयोग आम नहीं है, बिल्डिंग टैक्स कुछ देशों में माइलेज टैक्स के रूप में भी जाना जाता है। यह भी देखें: संपत्ति कर गाइड: महत्व, गणना और ऑनलाइन भुगतान

बिल्डिंग टैक्स की गणना कैसे करें

विभिन्न कारकों के आधार पर, नगर निकाय भवन कर लगाने के लिए भवनों को वार्षिक मूल्य प्रदान करते हैं। इमारतों के वार्षिक मूल्य पर पहुंचने के लिए नागरिक निकायों द्वारा भारत में उपयोग की जाने वाली विभिन्न पद्धतियों में शामिल हैं: वार्षिक किराया मूल्य प्रणाली: चेन्नई और हैदराबाद में नगर निकायों द्वारा उपयोग किया जाता है, यह विधि उस मासिक किराए को ध्यान में रखती है जो एक संपत्ति में उत्पन्न करने की क्षमता है . इससे पहले, न्यायपालिका का विचार था कि संपत्ति कर का आधार निर्धारित करने के लिए, संबंधित राज्य सरकारों के किराया नियंत्रण अधिनियमों में निर्धारित 'उचित' किराया आधार होना चाहिए न कि वास्तविक या अनुमानित किराया। बाद में, सुप्रीम कोर्ट ने विभिन्न निर्णयों में, संपत्ति कर गणना के आधार पर अनुमानित किराए पर फैसला सुनाया। इकाई क्षेत्र मूल्य प्रणाली: चूंकि गणना की इकाई किसी विशेष स्थान / सड़क के लिए प्रति वर्ग फुट प्रति माह पर आधारित होती है और एक दर से गुणा की जाती है, संपत्ति मूल्यांकन की इस पद्धति को 'इकाई क्षेत्र मूल्य' विधि कहा जाता है। अहमदाबाद, बेंगलुरु, दिल्ली, कोलकाता, हैदराबाद और पटना में नगर पालिकाओं द्वारा उपयोग किया जाता है, यह विधि संलग्न करती है a इमारतों के लिए प्रति यूनिट मूल्य, उनके निर्मित क्षेत्र या कालीन क्षेत्र के आधार पर। स्थान के लिए तीन मानदंडों (मुख्य मुख्य सड़कें, मुख्य सड़कें और अन्य), निर्माण प्रकार (प्रबलित कंक्रीट की छत के साथ पक्के, एस्बेस्टस या नालीदार शीट और अन्य के साथ पक्के) और तीन उपयोग श्रेणियों के आधार पर इकाइयों का मूल्य संलग्न है। वाणिज्यिक/औद्योगिक, आवासीय और अन्य)। यह अंततः 27 विभिन्न संयोजन बनाता है। पटना नगर निगम, स्थान, उपयोग, निर्मित क्षेत्र और निर्माण के प्रकार को ध्यान में रखते हुए अनुमानित क्षेत्र-आधारित मूल्यांकन पर जाने वाला पहला नगर निकाय था। पूंजी मूल्य-आधारित प्रणाली: इस प्रणाली के तहत, संपत्ति का बाजार मूल्य भूमि कर का निर्धारण करता है। यह भी देखें: भूमि मूल्य की गणना कैसे करें?

दरें एक राज्य से दूसरे राज्य, शहर से शहर और क्षेत्र से क्षेत्र में भिन्न होती हैं

स्थानीय निकायों* द्वारा लगाया जाता है, जो आम जनता के लिए अपनी सेवाओं के वित्तपोषण के लिए मुख्य रूप से भवन कर संग्रह पर निर्भर होते हैं, भवन कर (संपत्ति कर) की गणना और निर्धारण किया जाता है। विभिन्न अधिकारियों द्वारा अलग-अलग कार्यप्रणाली का उपयोग करना। उदाहरण के लिए, हैदराबाद में नगर निकाय, कर गणना के निर्माण के लिए दिल्ली के नगर निकायों के समान पद्धति का उपयोग नहीं करता है। * भारतीय संविधान की राज्य सूची में प्रविष्टि 49, 'भूमि और भवनों पर कर' निर्दिष्ट करती है, जो संबंधित राज्य अधिनियमों में निर्धारित कर लगाने के लिए नगर निकायों को अधिकृत करती है। ज्यादातर मामलों में, शहरी क्षेत्र में संरचनाओं को भवन कर की अधिक राशि का भुगतान करना पड़ता है। उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र आवासीय परिसर अधिनियम, 1974, निगम क्षेत्रों में आवासीय परिसरों पर कर लगाने का प्रावधान करता है, जिसका फर्श ग्रेटर बॉम्बे में 125 वर्ग मीटर और अन्य निगम क्षेत्रों में 150 वर्ग मीटर से अधिक है।

खाली भूमि, साथ ही भवन पर कर लगाया जाता है

हमारे देश में स्वामित्व के निर्माण के लिए संपत्ति कर का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही वह खाली हो। सबसे लंबे समय तक, भारत में भूमि जोत ने मालिक पर कोई संपत्ति कर देयता नहीं लगाई। हालांकि, खराब कर संग्रह के बीच, विशेषज्ञों ने यह विचार रखा कि भूमि और भूखंडों को कर आधार में शामिल करना महत्वपूर्ण था, भले ही बाद पर कर की दर तुलनात्मक रूप से कम रखी गई हो। इसलिए, जबकि कृषि भूमि बड़े पैमाने पर अब भी कर आधार से बाहर है, आंध्र प्रदेश, तमिलनाडु, पंजाब और जम्मू और कश्मीर जैसे राज्यों ने इसे लागू करना शुरू कर दिया है। target="_blank" rel="noopener noreferrer">शहर की सीमा में खाली भूमि पर कर।

विभिन्न प्रकार के भवनों के लिए भवन कर

विभिन्न प्रकार के भवन हैं – आवासीय, वाणिज्यिक, संस्थागत, आदि। चूंकि उनकी आय-अर्जन क्षमता अलग-अलग होती है, इसलिए उनका कर उपचार भी भिन्न होता है। वास्तव में, संपत्तियों को 70-80 शीर्षों के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है और प्रत्येक शीर्ष के लिए कराधान भिन्न होता है। आम तौर पर, वाणिज्यिक भवनों से भवन कर की उच्चतम दर उनकी तुलनात्मक रूप से उच्च आय-सृजन क्षमता के कारण वसूल की जाती है।

इमारतें जो कर से छूट का आनंद लेती हैं

एक कल्याणकारी राज्य के रूप में, भारत सार्वजनिक सेवाओं के लिए बनाई गई संरचनाओं पर कोई भवन कर नहीं लगाता है। भवन कर पर पूर्ण छूट या आंशिक कटौती का आनंद लेने वाली संरचनाओं में धार्मिक पूजा के स्थान, शैक्षणिक संस्थान, धर्मार्थ संस्थान, प्राचीन और ऐतिहासिक स्मारक, दफन और श्मशान भूमि, सरकारी भूमि और भवन शामिल हैं जो मुफ्त मनोरंजन उद्देश्यों के लिए अलग हैं, व्यापार के कार्यालय संबंधित राज्य सरकार अधिनियमों के तहत गठित शहरी विकास प्राधिकरणों के संघ संघों, भवनों और भूमि, मुफ्त चिकित्सा राहत और शिक्षा प्रदान करने वाली संस्थाएं और कुछ प्रकार की खाली भूमि और भवन, युद्ध विधवाओं की संपत्ति और वीरता पुरस्कार विजेताओं, विदेशी वाणिज्य दूतावासों और केंद्र सरकार की संपत्तियां, महत्वपूर्ण नौकरशाहों के लक्जरी आवासों सहित और राजनेता। इन व्यापक छूटों को अक्सर भारत में भवन कर संग्रह के खराब कवरेज के प्रमुख कारण के रूप में उद्धृत किया जाता है। यही कारण है कि कुछ राज्यों ने कर से छूट प्राप्त संपत्तियों के लिए सेवा शुल्क का भुगतान करना अनिवार्य कर दिया है। इसके लिए मालिक को अलग से रिटर्न दाखिल करना होगा।

बिल्डिंग टैक्स छूट के लिए आवेदन कैसे करें?

जो लोग पहली बार संपत्ति कर से छूट का दावा करना चाहते हैं, उन्हें एक आवेदन के साथ आयुक्त को सभी दस्तावेजों के साथ और देय सेवा शुल्क के साथ रिटर्न के साथ आवेदन करना चाहिए। यदि छूट से इनकार किया जाता है, तो आवेदक को नियमित दरों पर कर का भुगतान करना होगा।

भवन कर का भुगतान न करने पर जुर्माना

जब पहली दुनिया के देशों की तुलना में, भारत में संपत्ति कर संग्रह खराब है, मुख्यतः क्योंकि निम्न आय स्तर अवैध निर्माण को बढ़ावा देना जारी रखते हैं, जिससे संपत्ति का एक बड़ा आधार नागरिक अधिकारियों के दायरे में आने से काफी हद तक समाप्त हो जाता है। यहां तक कि जब वे अधिक से अधिक निर्माणों को कानूनी दायरे में लाने की कोशिश करते हैं, तो नागरिक प्राधिकरण भी संपत्ति कर चूककर्ताओं को दंडित करने के लिए विभिन्न उपाय कर रहे हैं। नोएडा और गुड़गांव जैसे शहरों में, हाल के वर्षों में, यदि मालिक बड़े संपत्ति कर का भुगतान करने में विफल रहता है, तो नगर निकायों ने इमारतों को जब्त करने के उपाय शुरू किए हैं। कुछ मामलों में, अपराधियों को आर्थिक अपराधों के लिए कुछ जेल की सजा का भी सामना करना पड़ सकता है। हालाँकि, ऐसे उपाय दोहराए जाने की स्थिति में किए जाते हैं केवल अपराधी। प्राधिकरण आमतौर पर घरों के उपयोगिता कनेक्शन को अलग करके शुरू करते हैं, ताकि मालिकों को भवन कर को चुकाने के लिए मजबूर किया जा सके।

क्या मैं भवन कर का ऑनलाइन भुगतान कर सकता हूँ?

दिल्ली, मुंबई, बेंगलुरु, चेन्नई, हैदराबाद, पुणे, गुड़गांव, नोएडा और कोलकाता जैसे सभी बड़े शहरों के अलावा, अधिकांश राज्यों की राजधानियों और टियर- II और टियर- III शहरों ने भी पोर्टल स्थापित किए हैं, जो बिल्डिंग टैक्स के ऑनलाइन भुगतान को सक्षम करते हैं। हालांकि, यह तभी संभव है जब कोई मालिक महत्वपूर्ण व्यक्तिगत और संपत्ति से संबंधित जानकारी प्रदान करके पोर्टल पर खुद को पंजीकृत करे।

बिल्डिंग टैक्स के बारे में महत्वपूर्ण प्रश्न

क्या मुझे व्यवसाय प्रमाण पत्र जारी होने की तिथि से भवन कर का भुगतान करना चाहिए? मालिक को व्यवसाय की तारीख या पूरा होने की तारीख, जो भी पहले हो, से कर का भुगतान करना होगा। क्या मैं एक अपार्टमेंट में एक व्यक्तिगत इकाई के लिए संपत्ति कर का भुगतान कर सकता हूं जिसके लिए न तो योजना और न ही अधिभोग प्रमाणपत्र प्राप्त किया गया है? हां, योजना या अधिभोग प्रमाणपत्र प्राप्त करने के बावजूद, आपको संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। हालांकि, यह संपत्ति के नियमितीकरण की गारंटी नहीं देता है। यदि आप भवन कर की कम गणना करते हैं तो क्या होगा? यदि आप कम संपत्ति कर की गणना करने पर, आपको कर के अंतर का दोगुना ब्याज सहित दंड के रूप में देना होगा। क्या मैं एक संशोधित भवन कर रिटर्न दाखिल कर सकता हूं? यदि आप अपने लिए लागू रिटर्न फॉर्म में कोई बदलाव करना चाहते हैं तो आप संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। क्या भवन का मालिक भी टैक्स देने के लिए जिम्मेदार है? यदि मालिक संपत्ति कर का भुगतान करने में विफल रहता है, तो इसका भुगतान करने के लिए दायित्व कब्जेदार पर होना चाहिए। किस लेनदेन के लिए भवन कर रसीद अनिवार्य है? निम्नलिखित लेनदेन के लिए भवन कर भुगतान रसीद अनिवार्य है:

• उप पंजीयक कार्यालयों में संपत्तियों के पंजीकरण के लिए।
• खाता प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए।
• किसी भी सक्षम प्राधिकारी से योजना स्वीकृति प्राप्त करने के लिए।
• व्यापार लाइसेंस आदि प्राप्त करने के लिए।

अपार्टमेंट के मामले में, क्या सुपर-बिल्ट अप एरिया या कारपेट एरिया को बिल्डिंग टैक्स कैलकुलेशन के लिए माना जाना चाहिए? अपार्टमेंट के मामले में, कारपेट एरिया को बिल्डिंग टैक्स कैलकुलेशन के लिए माना जाता है।

बिल्ट-अप एरिया क्या है? एक भवन का निर्मित क्षेत्र, प्लिंथ स्तर से ऊपर के भवन द्वारा कवर किए गए कुल क्षेत्रफल को दर्शाता है। इसमें सभी कवर किए गए क्षेत्र शामिल हैं, जैसे बेसमेंट, मेज़ानाइन फर्श, बालकनी, गेराज क्षेत्र, स्विमिंग पूल की निर्मित सीमा, निर्मित ईंधन भंडारण टैंक भूमिगत या जमीन के ऊपर, खुले स्थान जैसे लकड़ी, ग्रेनाइट, ईंट आदि में माल का भंडारण, पार्किंग और दूरसंचार के लिए स्टिल्ट और सतह या शीर्ष या भूमि या भवन के किसी अन्य खुले स्थान पर बने अन्य टावर और होर्डिंग। निर्मित क्षेत्र में शामिल नहीं है: जमीनी स्तर पर आंगन गार्डन चट्टानी क्षेत्र कुएं और कुएं की संरचनाएं पौधों नर्सरीज़ एक पेड़ के चारों ओर मंच ओवरहेड पानी की टंकियां फव्वारे खुले शीर्ष और पसंद के साथ बेंच जलनिकास पुलिया नाली कैच-पिट गली गड्ढे चैंबर गटर परिसर या चारदीवारी छज्जा खुली सीढ़ियाँ चौकीदार बूथ/पंप नाबदान टैंक

पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या बिल्डिंग टैक्स और लैंड टैक्स अलग-अलग हैं?

भवन कर वह कर है जो नगर निकाय संरचनाओं पर लगाते हैं, जबकि भूमि कर बिना किसी संरचना के भूमि पर लगाया जाता है। अधिकांश भारतीय राज्य ग्रामीण क्षेत्रों में कृषि भूमि पर कोई भूमि कर नहीं लगाते हैं।

क्या संपत्ति कर और भवन कर अलग हैं?

संपत्ति कर और भवन कर एक ही बात को दर्शाने वाले दो शब्द हैं - वार्षिक कर जो भारत में नगरपालिका और नागरिक निकाय संपत्ति पर उसके वार्षिक मूल्य के आधार पर लगाते हैं।

क्या आपकी आय से संपत्ति कर काटा जाता है?

संपत्ति के स्वामित्व के माध्यम से अर्जित धन पर आयकर का भुगतान करने के अलावा (जो आपकी वार्षिक आय में जोड़ा जाता है और जिस ब्रैकेट में आप आते हैं उसके अनुसार कर लगाया जाता है), आपको एक अन्य कर भी देना होगा - नगरपालिका प्राधिकरण को संपत्ति कर . इस प्रकार, एक संपत्ति के मालिक पर दोगुना कर लगाया जाता है।

यदि कोई संपत्ति खाली है, तो क्या इसे स्व-अधिकृत या किराए के रूप में गिना जाएगा?

कोई इसे स्व-अधिकृत घोषित कर सकता है, जब तक कि इसे बाहर न जाने दिया जाए। एक बार इसे बाहर करने के बाद, आपको एक रिटर्न दाखिल करना चाहिए और बदली हुई स्थिति की घोषणा करनी चाहिए।

अगर मेरा भवन गिरा दिया गया है और निर्माणाधीन है, तो मुझे किस पर संपत्ति कर का भुगतान करना चाहिए?

यदि भवन गिराया जाता है और निर्माण शुरू हुआ है या नहीं, तो खाली जमीन पर टैक्स देना होगा।