क्या आप जानते हैं कि आप किराए का भुगतान कर सकते हैं, भले ही HRA आपके वेतन पैकेज का हिस्सा न हो, आप आय कर कटौती का दावा कर सकते हैं? जबकि वेतनभोगी व्यक्ति धारा 10 (13 ए) के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं यदि एचआरए उनके वेतन पैकेज का हिस्सा है, जिन व्यक्तियों के वेतन में एचआरए शामिल नहीं है, वे कानून की धारा 80 जीजी के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं। इस लेख में, हम विवरण में चर्चा करेंगे कि आयकर अधिनियम की धारा 10 (13 ए) और धारा 80 जीजी के तहत कर लाभ का दावा कैसे करें।

Table of Contents

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अगर HRA आपके वेतन पैकेज का हिस्सा है, तो कर कटौती का दावा कैसे करें?
यदि एचआरए आपके वेतन का हिस्सा नहीं है तो आयकर कानून की धारा 80 जीजी के प्रावधान लागू होंगे। हालांकि, कुछ अन्य नियम और शर्तें हैं जो करदाता को धारा 80GG के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए मिलना है।

धारा 80GG के तहत छूट का दावा करने के लिए आपको क्या शर्तें पूरी करनी होंगी?
सेक्शन 80GG के तहत इनकम टैक्स पर कटौती होती हैकुछ नियमों और शर्तों को पूरा करने पर किराए के खिलाफ व्यक्तियों को पेशकश की।

इस अनुभाग के तहत स्व-नियोजित, वेतनभोगी व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) कटौती का दावा कर सकते हैं। कंपनियों को धारा 80GG

के तहत कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं है

HRA उनके वेतन पैकेज का हिस्सा नहीं होना चाहिए।

उस व्यक्ति, उसके जीवनसाथी या उसके नाबालिग बच्चे की उस शहर में संपत्ति नहीं होनी चाहिए जहां वे किराए पर आवास पर कब्जा कर रहे हैं जो वे हैंकटौती का दावा करने जा रहा है। उनके किराए के घर का उपयोग किसी भी व्यवसाय / कार्य गतिविधि को करने के लिए भी नहीं किया जाना चाहिए।

यदि वह दूसरे शहर में स्व-अधिकृत संपत्ति का मालिक है, तो करदाता भी धारा 80GG के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकेगा।

अनुभाग एक संपत्ति के मालिकों को शामिल करता है, जिसका मूल्य कर कानून की धारा 23 (2) (ए) और धारा 23 (2) (बी) के तहत निर्धारित होता है। जैसा कि ये दोनों खंड स्व-कब्जे वाली संपत्ति से निपटते हैं, करदाता कटौती का दावा कर सकता हैयदि संपत्ति लेट-आउट है या संपत्ति से बाहर जाने के लिए समझा जाता है। हालांकि, छूट तब लागू नहीं होगी जब आप धारा 24 के तहत होम लोन पर कर कटौती का आनंद ले रहे हों।

धारा 80GG के तहत कर कटौती की गणना कैसे करें?

करदाता नीचे दिए गए तीन घटकों में से कम से कम का दावा कर सकता है:

* लंबी और छोटी अवधि के पूंजीगत लाभ को छोड़कर कुल आय का 25%

* वास्तविक किराए का भुगतान कुल आय का 10% है* रु 60,000 प्रति वर्ष (रु। 5,000 प्रति माह)

नोट: 2016-17 से पहले, यह सीमा 24,000 रुपये प्रति वर्ष थी।

इन प्रतिशतों पर पहुंचने के लिए, दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ, धारा 80 सी से 80 यू के तहत कटौती और विदेशी कंपनी की आय पहले करदाता की सकल आय से काट ली जाती है।

उदाहरण 1

रीना मेहरा प्रति माह 50,000 रुपये कमाती हैं और मासिक किराए के रूप में 15,000 रुपये का भुगतान करती हैं। उसके मामले में, कटौती कम से कम रोमांच होगीई मात्राएँ:

उसकी कुल आय का 25%: 12,500 रु

वास्तविक किराया माइनस 10% आय: रु 15,000- रु 5,000 = रु 10,000

मानक सीमा: 5,000 रु

कटौती मेहरा दावा कर सकते हैं: 60,000 रुपये प्रति वर्ष

चूंकि, उसके मामले में न्यूनतम राशि प्रति माह 5,000 रुपये है, इसलिए मेहरा अपने 1.80 लाख रुपये के समग्र किराए खर्च के खिलाफ कर कटौती के रूप में 60,000 रुपये सालाना का दावा कर सकता है।

HRA का दावा करने के लिए आपको कौन सी जानकारी भरने की आवश्यकता है?

धारा 80GG के तहत लाभ का दावा करने के लिए, एक करदाता को फॉर्म 10BA भरना होगा।

फॉर्म 10BA प्रारूप यहां देखें।

धारा 80GG के तहत कटौती की सीमा कम क्यों है?

जब धारा 10 (13 ए) के तहत दिए जाने वाले कर लाभों की तुलना में, धारा 80 जीजी के तहत सीमा काफी कम है। अधिकांश मामलों में, करदाता इस धारा के तहत एक वर्ष में कटौती के रूप में 60,000 रुपये से अधिक का दावा करने में सक्षम नहीं हैं, क्योंकि टियर -2 और भारत सहित शहरों में औसत किराए में तेजी से वृद्धि हुई हैटियर- III शहर। हाउसिंग डॉट कॉम के पास उपलब्ध डेटा तेजी से बढ़ते कुछ छोटे शहरों में औसत मासिक किराया 15,000 रुपये / महीने के बराबर है।

धारा 10 (13 ए) के विपरीत, जहां बदलावों को सूचना के माध्यम से लागू किया जा सकता है, धारा 80 जीजी के तहत कटौती की सीमा को बढ़ाने के लिए कर कानून में संशोधन की आवश्यकता होगी। इस सीमा ने इस खंड के तहत छूट को भारत में किरायेदारों द्वारा खर्च किए गए औसत से बहुत कम रखा है।

b को अधिकतम कैसे करेंधारा 80GG के तहत enefit?

अपने माता-पिता के साथ रहने वाले करदाता धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं यदि वे एक औपचारिक किराया समझौते पर हस्ताक्षर करते हैं जो उनके वार्षिक व्यय व्यय के रूप में 60,000 रुपये दिखाता है। हालांकि, यह किराये की आय आपके माता-पिता के हाथ में होगी। यदि आप माता-पिता सेवानिवृत्त वरिष्ठ नागरिक हैं तो लाभ अधिक हो सकता है। यहां ध्यान दें कि आप अपने माता-पिता में से किसी के साथ सह-स्वामी होने की स्थिति में एचआरए का दावा करने में सक्षम होंगे।

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अगर HRA आपके वेतन पैकेज का हिस्सा है, तो कर कटौती का दावा कैसे करें?
केवल छोटे पैमाने पर काम करने वाली कंपनियां HRA को कर्मचारियों के वेतन घटक के हिस्से के रूप में पेश नहीं करती हैं; मध्यम और बड़े स्तर के उद्यमों के मामले में भी यह सच नहीं है। अब, हमें पता करें कि यदि एचआरए आपके वेतन का हिस्सा है तो कर कटौती का दावा कैसे करें। ऐसे मामलों में भुगतान किए गए किराए के खिलाफ आयकर में कटौती धारा 10 (13 ए) के तहत की जाती है। इस धारा के तहत, बहुत अधिक कटौती बी हो सकती हैई द्वारा निर्धारिती द्वारा दावा किया गया है क्योंकि कानून के तहत कोई ऊपरी सीमा निर्धारित नहीं की गई है।

धारा 10 (13A) के तहत छूट का दावा करने के लिए आपको क्या शर्तें पूरी करनी होंगी?

* केवल वेतनभोगी व्यक्ति इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।

* HRA आपके वेतन पैकेज का हिस्सा होना चाहिए।

* यह कटौती केवल उस अवधि के लिए उपलब्ध है जिस दौरान करदाता द्वारा आवास पर कब्जा किया गया है। लाभ का दावा करने के लिए, किरायेदार को प्रदान करना होगावास्तविक किराया भुगतान, भी

धारा 10 (13A) के तहत कर कटौती की गणना कैसे करें?

करदाता नीचे दिए गए तीन घटकों में से कम से कम का दावा कर सकता है:

* आपके मूल वेतन का ५०% # यदि आप दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई में रहते हैं या अपने मूल वेतन का ४०%, यदि आप उपरोक्त वर्णित चार शहरों को छोड़कर किसी अन्य शहर में रहते हैं

* मूल वेतन का 10% न्यूनतम किराया

* वास्तविक एचआरए

# बेसिक सैलरी का मतलब है शामिलमहंगाई भत्ते के साथ एसई आधार वेतन।

उदाहरण 2

दिल्ली की काजल तिवारी का मूल वेतन 50,000 रुपये प्रति माह है और उन्हें एचआरए के रूप में 18,000 रुपये मिलते हैं। अपने किराए के आवास के लिए, वह मासिक किराए के रूप में 15,000 रुपये का भुगतान करती है। उसके मामले में, कटौती तीन राशियों में से कम से कम होगी:

उसके मूल वेतन का 50%: रु 25,000

वास्तविक एचआरए: 18,000 रुपये

वास्तविक किराया शून्य से मूल वेतन का 10%: 10,000 रु

वार्षिककटौती: 1.20 लाख रु

उदाहरण 3

लखनऊ की रहने वाली स्तुति कश्यप अपने मूल वेतन के रूप में 20,000 रुपये कमाती हैं। जबकि उसका HRA 7,000 रुपये है, वह अपने किराए के आवास के लिए 6,000 रुपये का भुगतान करती है।

उसके मामले में, कटौती तीन राशियों में से कम से कम होगी:

उसके मूल वेतन का 40%: 8,000 रु

वास्तविक एचआरए: 7,000 रुपये

वास्तविक किराया शून्य से 10% मूल वेतन: 4,000 रुपये

वार्षिक कटौती: 48,000 रुपये

धारा 10 (13 ए) के तहत एचआरए का दावा करने के लिए आपको कौन सी जानकारी भरने की आवश्यकता है?

विवरण आपको फॉर्म 10BA भरना होगा

1. किराएदार का नाम

2. किरायेदार का पता

3. किराएदार का पैन नंबर

4. मासिक किराया

5. भुगतान का तरीका

6. जमींदार का नाम

7. जमींदार का पता

8. मकान मालिक का पैन नंबर (यदि किराया 1 लाख रुपये से अधिक है)/ वर्ष)

सेक्शन के तहत अधिकतम लाभ कैसे प्राप्त करें10 (13A)?

जैसा कि धारा G० जीजी के बारे में सच है, करदाता कटौती का दावा भी कर सकते हैं यदि वे अपने माता-पिता के साथ रहते हैं और उन्हें किराए का भुगतान करते हैं और किराये की रसीदें भी साबित कर सकते हैं। हालांकि, यह व्यवस्था जीवनसाथी के मामले में काम नहीं करती है।

जो लोग किसी दूसरे शहर में संपत्ति रखते हैं या जिनकी संपत्ति किराए पर दी गई है, वे एक साथ होम लोन प्रिंसिपल के खिलाफ कटौती का दावा कर सकते हैं (धारा 80 सी) और ब्याज (धारा 24) भुगतान के साथ एचआरए।