यदि किसी एनआरआई के पास देश में कोई संपत्ति है जिसे उसने किराए पर देने के लिए दिया है, तो कुछ निश्चित बिंदु हैं जिनका उसे ध्यान रखना चाहिए। एक एनआरआई की किराये की आय पर कराधान निर्दिष्ट कानून का पालन करता है, और कानूनी पेचीदगियों पर नज़र रखने से थोड़ा भ्रमित हो सकता है। ध्यान दें कि यदि आप एक भारतीय नागरिक हैं, लेकिन आप पिछले चार वर्षों में देश में 365 दिनों या उससे अधिक समय तक नहीं रहे हैं, तो आप एक अनिवासी भारतीय (एनआरआई) के रूप में पहचाने जाने के योग्य हैं। यह मार्गदर्शिका भारत में अनिवासी भारतीयों की किराये की आय पर लगाए गए करों की व्याख्या करती है।
एक एनआरआई अपनी किराये की संपत्ति का अधिकतम लाभ कैसे उठा सकता है?
यदि आप एक एनआरआई हैं, तो आपको भारत में अपनी सभी व्यक्तिगत संपत्तियों की एक सूची बनानी होगी, यदि आपके स्वामित्व में ऐसी एक से अधिक संपत्तियां हैं। एक एनआरआई को कानूनी रूप से भारत के भीतर अपनी संपत्ति को किराए पर देने की अनुमति है, जब तक कि उनकी किराये की आय पर कराधान पूरा हो जाता है। यदि आप अपनी संपत्ति किराए पर देते हैं, तो किरायेदार दो तरीकों में से एक में किराए का भुगतान कर सकता है। सबसे पहले, वे किराए को आपके अनिवासी साधारण (एनआरओ) खाते में स्थानांतरित कर सकते हैं। एक एनआरओ खाता प्रति वित्तीय वर्ष $ 1 मिलियन तक प्रत्यावर्तित कर सकता है। दूसरा, आप अपने बैंक खाते का उपयोग अपने निवास के देश में भी कर सकते हैं। आपकी भारतीय संपत्ति को किराए पर देने वाला एक किरायेदार पैसे को सीधे आपके बैंक में स्थानांतरित कर सकता है आपके निवास के देश में खाता, लेकिन उन्हें आयकर विभाग को फॉर्म 15CA भी जमा करना होगा। यह भी संभव है कि फॉर्म 15CB जमा करना, जिसमें चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित लेनदेन के बारे में विवरण शामिल है~ आवश्यक हो जाता है।
किराया क्या माना जाता है?
भारत में संपत्ति किराए पर देने वाले अनिवासी भारतीयों को डीम्ड रेंट की अवधारणा से अवगत होना चाहिए, खासकर यदि उनके पास भारत में कई संपत्तियां हैं जिन्हें संभावित रूप से किराए पर दिया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास केवल एक ऐसी संपत्ति है जिसे वर्तमान में किराए पर नहीं दिया जा रहा है, तो इसे स्व-अधिकृत के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। इसका मतलब है कि इसकी वजह से आपकी कोई टैक्स देनदारी नहीं होगी। दूसरी ओर, यदि आपने भारत में अपनी एकमात्र संपत्ति किराए पर देने के लिए दी है, तो आपको करों का भुगतान करना होगा। यदि आपके पास ऐसी दो संपत्तियां हैं, और आप उनमें से एक को किराए पर देते हैं जबकि दूसरे को किराए पर नहीं दिया गया है, तो आपको एक बार फिर केवल अपनी एक संपत्ति की किराये की आय पर कर का भुगतान करना होगा। दूसरे को स्वयंभू माना जाएगा। हालांकि, अगर आपके पास ऐसी दो संपत्तियां हैं और आपका किराया नहीं है, तो उनमें से एक को स्व-अधिकृत माना जाएगा और दूसरे को किराए पर लिया गया माना जाएगा और आपकी किराये की आय के रूप में माना जाएगा। इस प्रकार जिस संपत्ति पर कर लगाया जा रहा है, उसका मानद किराया होगा।
क्या हैं एनआरआई किराये की आय पर कराधान की दरें?
यदि आप भारत में अपनी संपत्ति को किराए पर देने से आय अर्जित करते हैं, तो आपकी किराये की आय पर कर लगाया जाएगा और भारत को देय होगा, जो कि एनआरआई के लिए लागू होने वाली सीमांत कर आय दर के अनुसार है। आपकी संपत्तियों से आय की गणना और प्राप्त होने के बाद, इसे अपनी शेष आय जैसे अपने वेतन और अपने पूंजीगत लाभ में जोड़ें। यह आपको उस आंकड़े पर लाएगा जो आपकी कुल आय होगी। आप यहां से अपनी लागू टैक्स स्लैब दर पर आगे बढ़ सकते हैं। इसके अलावा, 4% शिक्षा उपकर और अधिभार भी लागू हो सकता है। अगर आपकी कुल आय (भारत में आपकी संपत्ति से आपको मिलने वाले किराए सहित) 2.5 लाख रुपये से कम हो जाती है, तो आप पर कर नहीं लगता है। हालांकि, अगर ऐसा नहीं है और आपकी आय छूट की सीमा से अधिक है, तो लागू करों को स्रोत पर 31.2% की दर से काटा जाएगा। यदि आपके वर्तमान निवास देश में भारत के साथ दोहरा कर बचाव समझौता (या एक डीटीएए) है, तो आपकी संपत्ति से होने वाली आय पर कोई दोहरा कर नहीं लगेगा। यूएस, यूके, कनाडा और ऑस्ट्रेलिया सहित लगभग 90 देशों का भारत के साथ डीटीएए है।
टीडीएस दरों को कैसे शामिल किया जा सकता है?
यदि भारत में किराये की संपत्तियों से आपकी आय छूट की सीमा से अधिक है, तो आपका किरायेदार जिम्मेदार होगा प्रति माह टीडीएस (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) के रूप में 31.2% की दर से टैक्स काटने के लिए। उन्हें टैक्स डिडक्शन एंड कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) प्राप्त करना होगा। उन्हें देय टीडीएस राशि भी जमा करनी होगी और आपको टीडीएस प्रमाणपत्र पास करना होगा। हालांकि, अगर आपकी टीडीएस राशि वास्तव में आपकी कर देयता से अधिक हो जाती है, तो आपको रिटर्न दाखिल करने के बाद टैक्स रिफंड प्राप्त होगा।
