आयकर अधिनियम की धारा 24: होम लोन के ब्याज भुगतान पर कर कटौती

आयकर (आईटी) अधिनियम की धारा 24 उन कई प्रावधानों में से है जो भारत में करदाताओं को कर बचाने में मदद करते हैं। धारा 24 विशेष रूप से ' घर की संपत्ति से आय ' के तहत लगाए गए कर में कटौती करने के लिए है।

धारा 24: गृह संपत्ति से आय क्या है?

जबकि आईटी अधिनियम की धारा 24 गृह संपत्ति से आय के तहत मालिकों से संबंधित संपत्ति से किराये की आय पर कर लगाने का प्रावधान करती है, इसकी उप-धाराएं – धारा 24 ए और धारा 24 बी – कटौती के बारे में बात करती हैं जो वे दो अलग-अलग परिदृश्यों में दावा कर सकते हैं। 

धारा 24ए की प्रयोज्यता: मानक कटौती

धारा 24 ए किराए की संपत्ति के शुद्ध वार्षिक मूल्य पर 30% की कटौती प्रदान करता है, अगर संपत्ति मालिक के अपने पैसे का उपयोग करके खरीदी गई है। इसलिए, अगर राम ने एक घर खरीदा और उसे 1,00,000 रुपये के वार्षिक किराए पर दिया, तो वह 30,000 रुपये की कर कटौती का दावा कर सकता है। हालाँकि, धारा 24A के तहत कटौती का दावा करना संभव नहीं होगा यदि राम उक्त संपत्ति का उपयोग करता है, एक ऐसी स्थिति जिसे स्व-अधिकृत के रूप में जाना जाता है। हालाँकि, धारा 24बी आपको स्व-अधिकृत संपत्तियों के मामले में भी कटौती का दावा करने के लिए एक खिड़की देता है, बशर्ते आवास ऋण शामिल है। आइए समझते हैं कैसे।

किराए की संपत्ति पर आईटी अधिनियम की धारा 24ए की प्रयोज्यता: होम लोन के ब्याज भुगतान पर कटौती

विवरण	राशि
सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी)	रु. 10.20 लाख
शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) पर पहुंचने के लिए जीएवी से नगरपालिका कर घटाएं	20,000 रुपये
एनएवी	10 लाख रुपये
छूट उपलब्ध
धारा 24(ए) के तहत एनएवी पर 30% की मानक कटौती	3 लाख रुपये
होम लोन के ब्याज भुगतान पर 2 लाख रुपये तक की कटौती	शून्य
कुल कटौती	3 लाख रुपये

धारा 24बी . की प्रयोज्यता

स्व-अधिकृत संपत्ति के मामले में, इसका वार्षिक मूल्य 'शून्य' माना जाता है। इससे वास्तव में संपत्ति को नुकसान होगा। ऐसे मामले में, उधारकर्ता एक में भुगतान किए गए होम लोन के ब्याज पर 2 लाख रुपये तक की कर कटौती का दावा कर सकता है धारा 24बी के तहत वित्तीय वर्ष यदि संपत्ति किराये की आय उत्पन्न कर रही है, तो संपूर्ण गृह ऋण ब्याज घटक कटौती के रूप में अनुमत है।

स्व-अधिकृत गृह संपत्ति पर आईटी अधिनियम की धारा 24 की प्रयोज्यता

विवरण	राशि
सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी)	शून्य
शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) पर पहुंचने के लिए जीएवी से नगरपालिका कर घटाएं	शून्य
एनएवी	शून्य
छूट उपलब्ध
धारा 24(ए) के तहत एनएवी पर 30% की मानक कटौती	शून्य
होम लोन के ब्याज भुगतान पर 2 लाख रुपये तक की कटौती	2 लाख रुपये
गृह संपत्ति से हानि	2 लाख रुपये

ध्यान दें, यह कटौती केवल 30,000 रुपये तक सीमित होगी, यदि:

1. style="font-weight: 400;"> होम लोन 1 अप्रैल, 1991 से पहले लिया गया था।
2. ऋण का उपयोग मरम्मत, नवीनीकरण या पुनर्निर्माण के लिए किया जाता है, भले ही इसे 1 अप्रैल, 1991 के बाद उधार लिया गया हो
3. कर्ज एक अप्रैल 1991 को या उसके बाद लिया गया, लेकिन पांच साल में मकान निर्माण पूरा नहीं हुआ। इसलिए, यदि ऋण 1 अप्रैल, 2022 को लिया गया था, तो घर 31 मार्च, 2027 तक पूरा हो जाना चाहिए। ऐसे मामले में, कटौती राशि को घटाकर 30,000 रुपये कर दिया जाता है।

यह भी ध्यान दें, इस कटौती की अनुमति तब तक नहीं दी जाएगी जब तक आप अपने ऋणदाता से होम लोन के ब्याज भुगतान के बारे में प्रमाण पत्र प्रदान नहीं करते हैं। "कोई कटौती नहीं की जाएगी … जब तक निर्धारिती उस व्यक्ति से एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत नहीं करता है, जिसे उधार ली गई पूंजी पर कोई ब्याज देय है, इस तरह के अधिग्रहण या संपत्ति के निर्माण के उद्देश्य के लिए निर्धारिती द्वारा देय ब्याज की राशि निर्दिष्ट करना , या उधार ली गई पूंजी के पूरे या किसी हिस्से का रूपांतरण जो एक नए ऋण के रूप में चुकाया जाना बाकी है," धारा 24 पढ़ता है। शैली = "फ़ॉन्ट-वजन: 400;">

होम लोन का उपयोग करके खरीदी गई किराए की संपत्ति के मामले में धारा 24 की प्रयोज्यता

यदि आपने संपत्ति खरीदने के लिए होम लोन लिया है और अब इसे किराए पर दे दिया है, तो होम लोन ब्याज घटक के रूप में भुगतान की गई पूरी राशि को धारा 24 के तहत कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। धारा 24: विभिन्न परिदृश्य

सम्पत्ती के प्रकार	गाव	संपत्ति कर के लिए कटौती	एनएवी	मानक कटौती	होम लोन के ब्याज पर छूट
स्व-अधिकृत/खाली	शून्य	शून्य	शून्य	शून्य	2 लाख रुपये
किराए पर	अर्जित किराया या अपेक्षित किराया, जो भी अधिक हो	वर्ष के दौरान भुगतान की गई राशि	संपत्ति कर घटाने के बाद की राशि	एनएवी का 30%	वर्ष के दौरान भुगतान की गई पूरी राशि

 

 धारा 24: यह 80सी से किस प्रकार भिन्न है?

भिन्न धारा 80सी , जो 'भुगतान के आधार' पर गृह ऋण मूलधन पर कर कटौती की पेशकश करती है, धारा 24 'उपार्जन आधार' पर कटौती की अनुमति देती है। मूल रूप से, ब्याज भुगतान की गणना प्रत्येक वर्ष के लिए अलग से की जाएगी और कटौती का दावा किया जा सकता है, भले ही कोई वास्तविक भुगतान न किया गया हो। यह भी देखें: धारा 80EEA के बारे में सब कुछ 

पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 24 के तहत आवास ऋण पर कितना ब्याज कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है?

किराए की संपत्ति के मामले में 'गृह संपत्ति से आय' के तहत कर योग्य आय की गणना करते समय, ब्याज की मात्रा की कोई सीमा नहीं है जिसे कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। हालांकि, स्व-अधिकृत संपत्ति के मामले में, कुछ शर्तों को पूरा नहीं करने पर सीमा 2 लाख रुपये या 30,000 रुपये है।

धारा 24 के तहत अधिकतम कटौती सीमा क्या है?

धारा 24 के तहत अधिकतम कटौती सीमा या तो किराए की संपत्ति के जीएवी का 30% हो सकती है, या स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के होम लोन ब्याज भुगतान के खिलाफ 2 लाख रुपये की कटौती, या किराए की संपत्तियों के मामले में संपूर्ण गृह ऋण ब्याज भुगतान हो सकता है।

जब होम लोन की बात आती है, तो सेक्शन 80C और सेक्शन 24 में क्या अंतर है?

सेक्शन 80सी होम लोन के मूलधन के भुगतान पर 1.50 लाख रुपये तक की कटौती की अनुमति देता है। धारा 24 होम लोन ब्याज घटक भुगतान के खिलाफ वर्ष में 2 लाख रुपये तक की कर कटौती की अनुमति देती है।