भारतीय आयकर कायद्याच्या (आयटी) कायद्यानुसार मालक त्यांच्या स्थावर मालमत्तेच्या विक्रीवर, धारण कालावधी आणि नफा मिळवून (भांडवली नफा म्हणून ओळखला जातो) आधारित, सरकारला कर भरण्यास जबाबदार असेल. हाच नियम अनिवासी भारतीयांकडून (एनआरआय) मालमत्ता विक्रीस लागू आहे. भारतातील अनिवासी भारतीयांकडून मालमत्ता विक्रीवरील करावरील कर यावर सविस्तर चर्चा केली आहे.
भारतीय मालमत्ता विक्री करणा N्या अनिवासी भारतीयांना आरबीआयची मान्यता
अनिवासी भारतीय (अनिवासी भारतीय) सारख्या परदेशी नागरिकांकडून मालमत्ता विक्री किंवा देणगी यांना कायदेशीर वैधता मिळण्यासाठी भारतीय बँकिंग नियामक आरबीआयने पूर्वीची मंजुरी असणे आवश्यक आहे, असा निर्णय सर्वोच्च न्यायालयाने दिला आहे. फेब्रुवारी २०२१ मध्ये जॉन दिव्यानाथन वेरस विक्रम मल्होत्रा प्रकरणात एसएलचा निर्णय आला. तेथे एफएल रायटने १ 7 77 मध्ये तिच्या दिवंगत पती चार्ल्स रायट या परदेशी असलेल्या बंगळुरुच्या मालमत्तेला मल्होत्राला आधीची परवानगी न घेता भेट दिली. रिझर्व्ह बँक ऑफ इंडिया (आरबीआय) परकीय चलन नियमन अधिनियम, १ 197 33 च्या कलम Under१ च्या अंतर्गत, जे लोक भारतीय नागरिक नाहीत आणि जे देशामध्ये समाविष्ट नाहीत अशा कंपन्या आहेत, त्यांना येथे स्थावर मालमत्ता संपादन, ठेवणे, हस्तांतरित करणे किंवा विल्हेवाट लावण्यासाठी आरबीआयची पूर्व परवानगी घेणे आवश्यक आहे. . या भागाचा सारांश देताना तत्कालीन अर्थमंत्री वाय.बी. चव्हाण, जे लोकसभेत हे विधेयक मांडले, ते म्हणाले: “सर्वसाधारण धोरणाच्या बाबतीत असे वाटले आहे की परदेशी आणि परदेशी नियंत्रित कंपन्यांनी बांधलेल्या जमीन-मालमत्ता / इमारतींमध्ये आपण परकीय गुंतवणूकीला परवानगी देऊ नये, कारण अशा गुंतवणूकींचा वाटा चांगला आहे. भांडवल परत देण्याच्या मार्गाने भांडवली देयतेची रक्कम. आम्हाला अजूनही उद्योगांच्या काही अत्याधुनिक शाखांमध्ये परकीय गुंतवणूकीची आवश्यकता असू शकते, परंतु परदेशी आणि परदेशी कंपन्यांना रिअल इस्टेट व्यवसायात जाण्याची परवानगी देण्याचे कारण नाही. ” सर्वोच्च न्यायालयाने आपल्या निकालामध्ये असे म्हटले आहे: “कायद्यानुसार अशी परवानगी मंजूर होईपर्यंत, या बदलीवर परिणाम होऊ शकत नाही; आणि त्या आवश्यकतेच्या उल्लंघनासाठी, संबंधित व्यक्तीस कलम under० अन्वये दंड आणि १ 3 33 च्या कायद्यात प्रदान केलेल्या इतर दुष्परिणामांबद्दल भेट दिली जाऊ शकते. "लक्षात ठेवा की 1973 च्या एफईआरए कायद्याची जागा परकीय विनिमय व्यवस्थापन अधिनियम, 1999 (फेमा, १ 1999 1999 1999). तथापि, हा निर्णय मंजूर करण्यासाठी अनुसूचित जातीने भारतीय संविधानाच्या कलम १2२ अन्वये आपल्या संपूर्ण सामर्थ्याचा उपयोग केला. "आमच्या मते, कलम by१ च्या व्यापलेल्या व्यवहारासंदर्भात आरबीआयची मागील सामान्य किंवा विशेष परवानगी घेण्याची आवश्यकता. 1973 चा कायदा अनिवार्य आहे. याचा परिणाम म्हणजे, परदेशी असलेल्या भारतात असलेल्या कोणत्याही मालमत्तेची विक्री किंवा भेटवस्तू कायद्याच्या अंमलबजावणीस पात्र ठरेल, "एससी म्हणाले." आरबीआय परवानगी घेत नाही तोपर्यंत हा कायदेशीर करार किंवा करारातील करार होणार नाही कलम १० चे करार कायद्याच्या कलम 23 सह वाचा. कारण, आरबीआयकडून परवानगी घेतल्याखेरीज हा निषिद्ध व्यवहार आहे. रिझर्व्ह बॅंकेने परवानगी दिल्यानंतर व्यवहार पुढे नेले जाऊ शकते ही बाब व्यवहारात प्रवेश करण्याच्या वेळी कमी मनाई करत नाही. तथापि, हे सार्वजनिक धोरणाला विरोध करणारा व्यवहार आणि अशा प्रकारे बेकायदेशीर ठरला जाईल, ”असे पुढे नमूद केले आहे. हा निकाल देताना भारताच्या सर्वोच्च कोर्टाने उच्च न्यायालयांद्वारे अनेक निर्णय रद्दबातल केले आहेत, ज्यांनी संभाव्यतेनुसार या प्रकरणावर विपरीत विचार केला होता. सर्वोच्च न्यायालयाने असेही स्पष्ट केले आहे की कोर्टाच्या निर्णयाद्वारे व्यवहार आधीच अंतिम केले गेले आहेत, अशी प्रकरणे उघडण्याची आवश्यकता नाही.
होल्डिंग पीरियडः दीर्घकालीन वि अल्प-मुदतीसाठी
एनआरआय विक्रेत्याने रिअल्टी व्यवहारावर भरावे लागणार्‍या करांचा मुख्य निर्धारक हा त्या मालमत्तेचा होल्डिंग पीरियड आहे . भांडवली नफ्यावर कराचा दर कमी असतो, जर मालमत्तेचा होल्डिंग पीरियड दीर्घकालीन मानला जाईल, तर अल्प मुदतीसाठी ठेवलेल्या मालमत्तेसाठी हा दर जास्त असेल. भारतातील सुधारित नियमांनुसार, मालमत्ता ताब्यात घेतल्यापासून दोन वर्षानंतर विकल्यास ती दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी) कर आकर्षित करेल. त्या कालावधीपूर्वी विक्री केलेली मालमत्ता अल्प मुदतीची भांडवली नफा (एसटीसीजी) कर आकर्षित करा. येथे हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की २०१ 2017 च्या अर्थसंकल्पात या संदर्भातील बदलांची घोषणा होण्यापूर्वी दीर्घ मुदतीच्या मालमत्तेचा कालावधी तीन वर्षांचा होता. गुंतवणूकदारांना विक्री व खरेदी अधिक आकर्षक बनविण्यासाठी 2017 च्या अर्थसंकल्पात ते एका वर्षाने कमी केले. एखाद्या एनआरआयने वारसा मिळालेली मालमत्ता विकली असल्यास मूळ मालकाने स्थावर मालमत्ता संपादन केल्यापासून त्या धारकाचा कालावधी मोजला जाईल. तसेच मालमत्तेचा वारसा मिळाल्यास मूळ मालकाने मालमत्ता संपादन करण्यासाठी दिलेली किंमत कर उत्तरदायित्वाची गणना करण्यासाठी मापदंड म्हणून वापरली जाईल. हे देखील पहा: अनिवासी भारतीयांद्वारे भारतातील अचल मालमत्तेच्या वारसासंदर्भात कायदे
अनिवासी भारतीयांनी विकलेल्या मालमत्तेवर टीडीएस
अनिवासी भारतीय गुंतवणूकदारांकडून करचोरी रोखण्याच्या उद्देशाने सरकारने अनिवासी भारतीयांकडून मालमत्ता खरेदीवरील विविध कर वजा करण्यास ग्राहकांना जबाबदार धरले आहे. हे असे कारणास्तव केले गेले आहे की भारतीय रहिवासी असणा bu्या खरेदीदारांना कोणताही गैरप्रकार झाल्यास त्यांचा मागोवा ठेवणे सोपे आहे. एनआरआय विक्रेताचा मागोवा घेणे वेगवेगळ्या कारणांमुळे कठीण काम होऊ शकते. जर तुम्ही निवासी भारतीयांकडून मालमत्ता खरेदी करत असाल तर मालमत्तेची एकूण किंमत lakhs० लाखाहून अधिक असेल तर टीडीएस (कर स्त्रोतानुसार वजा केलेली रक्कम) म्हणून डील मूल्याच्या १% वजा करण्यास तुम्ही जबाबदार आहात. आयकर विभाग. जर विक्रेता एनआरआय असेल तर खरेदीदाराने टीडीएस आणि एलटीसीजी किंवा एसटीसीजी या दोन्ही गोष्टींचा समावेश करून रक्कम अधिकाuct्यांकडे जमा करावी लागेल. तसेच मालमत्ता 50 लाखांपेक्षा कमी किंमतीची असली तरीही त्यांना हे करावे लागेल.
अनिवासी भारतीयांनी विकलेल्या मालमत्तेसाठी भांडवली नफा
जर व्यवहार दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी) आकर्षित करण्यास पात्र ठरला तर विक्रीवर २०% कर लागू होईल. येथे लक्षात घ्या की एनआरआय विक्रेत्याला विक्रीच्या रकमेवर 21% कर भरावा लागेल, एलटीसीजी म्हणून नफा नाही. परताव्याचा दावा करण्यासाठी त्यांना प्रदीर्घ प्रक्रिया करावी लागेल. जर ट्रान्झॅक्शनला एसटीसीजी समजले गेले तर नफा म्हणून मिळवलेल्या पैशाच्या 30% पैशांना कर भरावा लागेल. जर अनिवासी भारतीयांनी दीड वर्षांच्या खरेदीसाठी दीड वर्षात 75 कोटी रुपयांची मालमत्ता 1 कोटी रुपयांना विकली असेल तर त्याला 30% द्यावे लागतील. किंवा एसटीसीजी म्हणून 25 लाखांच्या नफ्यात 7.50 लाख रु. एक सामान्य गैरसमज आहे की एसटीसीजीच्या बाबतीत कर दर एनआरआयच्या भारतातील एकूण उत्पन्नाच्या आधारावर असलेल्या कर स्लॅबवर अवलंबून असतो. ही चुकीची धारणा आहे.
भारतात एनआरआय आयकर
भारतातील अनिवासी भारतीयांच्या उत्पन्नावर पगाराचे उत्पन्न, घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न, भाड्याचे उत्पन्न, इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न, व्यवसायाचे उत्पन्न इत्यादींचा समावेश आहे.
भारतीय आयकर स्लॅब
| करपात्र उत्पन्नाचा स्लॅब | प्रमाण दर | आर्थिक वर्ष 20-21 पासून पर्यायी दर लागू * |
| 0-2.5 लाख रुपये | सूट | सूट |
| 2.50-5 लाख रुपये | 5% | 5% |
| 5–7..5 लाख रुपये | २०% | 10% |
| 7.5-10 लाख रुपये | २०% | 15% |
| 10-12.5 लाख रुपये | 30% | २०% |
| 12.5-15 लाख रुपये | 30% | 25% |
| १ lakhs लाख आणि त्याहून अधिक रुपये | 30% | 30% |
टीपः 2020 च्या अर्थसंकल्पात असा पर्याय सादर करण्यात आला आहे जेथे करदाता कमी कर भरला परंतु सूट मागू शकत नाही.
मालमत्ता विक्री करणार्‍या अनिवासी भारतीयांना कर लाभ
एनआरआय विक्रेत्यांना विविध विभागांतर्गत सूट उपलब्ध असताना आयटी कायदा, ते केवळ त्यांच्या एलटीसीजी दायित्वावर सूट मागू शकतात.
कलम under 54 अन्वये कर वजावट
एनआरआयने एलटीसीजी म्हणून दिलेली संपूर्ण रक्कम आयकर कायद्याच्या कलम 54 54 नुसार परताव्याचा हक्क सांगितली जाऊ शकते, जर त्याने दुसर्‍या मालमत्तेच्या खरेदीमध्ये समान रक्कम गुंतविली असेल. लक्षात ठेवा की आपण केलेल्या नफ्यातच गुंतवणूक करावी लागेल आणि संपूर्ण विक्री पुढे येत नाही. लाभासाठी दावा करण्यासाठी ही गुंतवणूक वेळेच्या पध्दतीने – मागील मालमत्तेच्या विक्री नंतर एक वर्ष किंवा दोन वर्षांनंतर केली जाणे आवश्यक आहे. जर आपण नफ्याचा वापर करुन लँड पार्सल खरेदी केले आणि घर बांधायचे असेल तर, विक्रीसाठी तीन वर्षांच्या आत बांधकामाची कामे पूर्ण करावीत. येथे नोंद घ्या की या कलमांतर्गत सूट संपूर्ण एलटीसीजी रकमेवर मर्यादित आहे. आपण आपल्या नवीन गुंतवणूकीत ठेवलेल्या कोणत्याही जास्तीच्या पैशामुळे आपल्याला कोणतीही अतिरिक्त सूट मिळणार नाही.
नियम आणि अटी
- कलम under 54 अन्वये सूट मागण्यासाठी २०१ 2014-१-15 या मूल्यांकन वर्षापासून असे म्हटले गेले आहे की भांडवली नफ्यातून फक्त एक घर मालमत्ता खरेदी केली किंवा बांधली जाऊ शकते.
- मूल्यांकन पासून वर्ष २०१-16-१-16 मध्ये, एनआरआय विक्रेत्याने सूट मागण्यासाठी नवीन घर मालमत्ता भारतात असणे आवश्यक असल्याचे सरकारने स्पष्ट केले. अनिवासी भारतीय भारतीय मालमत्तेची विक्री परदेशी मालमत्तेत गुंतवू शकत नाहीत.
- नवीन मालमत्ता खरेदी झाल्यापासून तीन वर्षांच्या आत विकल्यास सूट मागे घेण्यात येईल.
हे देखील पहा: रिअल इस्टेट व्यवहारासाठी अनिवासी भारतीय पॉवर ऑफ अटर्नी कसे वापरू शकतात
कलम EC 54 ईसी अंतर्गत कर वजावट
या कलमांतर्गत, जर एनआरआयने दीर्घ मुदतीची मालमत्ता विक्री केली आणि एनएचएआय आणि आरईसीच्या बॉन्डमध्ये भांडवलाच्या रकमेची विक्री झाल्याच्या सहा महिन्यांच्या आत गुंतवणूक केली तर त्यांना भांडवली नफा करातून सूट देण्यात येईल. हे बंधपत्र तीन वर्षांच्या कालावधीसाठी बंद राहील.
नियम आणि अटी
- इतर गुंतवणूकीखाली आपण या गुंतवणूकीवर दावा करु शकत नाही.
- हा सूट मागण्यासाठी तुम्हाला कर विवरणपत्र भरण्यासाठी दिलेल्या तारखेपूर्वी गुंतवणूक करावी लागेल.
- २०१ b-१-14 च्या अर्थसंकल्पात या बाँडमध्ये आर्थिक वर्षात lakhs० लाख रुपयांची उच्च मर्यादा मर्यादित आहे.
कलम F 54 एफ अंतर्गत कर वजावट
एनआरआयने कोणालाही दीर्घ मुदतीसाठी नफा मिळविला असेल तर निवासी मालमत्ता सोडून इतर मालमत्ता, ते भारतात रहिवासी मालमत्तेत गुंतवणूक करून कर वाचविण्यास सक्षम असतील. नफा मिळविण्याच्या एक वर्ष आधी किंवा दोन वर्षांनी एखादे घर / मालमत्ता खरेदी करण्याद्वारे हे केले जाऊ शकते. बांधकाम झाल्यास अनिवासी भारतीय करदात्यास भांडवली मालमत्ता हस्तांतरणाच्या तारखेनंतर वजावटीसाठी दावा करण्यासाठी तीन वर्षांचा कालावधी असतो. घर खरेदी किंवा बांधकाम झाल्यापासून तीन वर्षांच्या आत घरांची मालमत्ता विकली गेली असेल तर सूट मागे घेतली जाईल.
नियम आणि अटी
- संपूर्ण विक्री पुढे जात आहे आणि केवळ नफ्याच्या रकमेवर गुंतवणूक करणे आवश्यक नाही. जर रकमेचा काही भागच गुंतविला असेल तर कर लायकीचे पैसे गुंतवणूकी नसलेल्या भागाच्या प्रमाणात तयार होतील.
- अनिवासी भारतीयांनी कोणतीही मालमत्ता खरेदी करु नये, त्याने खरेदी केलेल्या मालिकेशिवाय. त्याने नवीन घर खरेदी केल्याच्या दोन वर्षांत किंवा तीन वर्षांच्या आत नवीन खरेदी करू नये.
द्रुत टिपा
खरेदीदाराची निवड करताना तो उपस्थित राहू शकत नाही, तरीही विक्रेत्याने विक्रीचा समारोप करण्यासाठी तेथे हजेरी लावणे योग्य आहे. तथापि, ही शक्यता नसल्यास केवळ विश्वासार्ह आणि परिचित अशा एखाद्यास सोपवा, ज्याने त्याला वकील ऑफ पॉवर प्रदान करुन हा अत्यंत कायदेशीर आणि आर्थिकदृष्ट्या जटिल व्यवहार करावा. कायदेशीर अंमलबजावणी करण्यासाठी हा कागदजत्र देखील नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे.
सामान्य प्रश्न
जर विक्रेता अनिवासी भारतीय असेल तर कलम १ 194 IA१ अंतर्गत १% चे टीडीएस लागू आहेत का?
जर विक्रेता अनिवासी भारतीय असेल तर कलम १ 194 IAIA अंतर्गत १% टीडीएस लागू नाही. कलम १. IA१ अंतर्गत टीडीएस फक्त निवासी भारतीय विक्रेत्यांसाठी लागू आहे.
अनिवासी भारतीयांमार्फत मालमत्तेच्या विक्रीवर टीडीएस वजा केला जातो?
अनिवासी भारतीयांकडून मालमत्ता विक्रीवर कलम १ 195 under अन्वये टीडीएस वजा केला जातो.
